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勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅的計(jì)算方式

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-08 · 83人看過

通常人們所說的勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅是指勞務(wù)報(bào)酬所得稅,亦可以稱之為個(gè)人所得稅。因?yàn)閯趧?wù)報(bào)酬所得稅和個(gè)人利益息息相關(guān),所以大家應(yīng)該都很想了解勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅的計(jì)算方式。那么,接下來律霸小編為您詳細(xì)介紹

一、勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅稅率

(一)計(jì)稅依據(jù)

勞務(wù)報(bào)酬所得,是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。屬于一次性收入的,以取得該項(xiàng)收入為一次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

(二)稅率

勞務(wù)報(bào)酬所得,適用比例稅率,稅率為20%。每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。

對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的,可以實(shí)行加成征收。個(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬,其應(yīng)納稅所得額超過20000元。對(duì)前款應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分,依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過50000元的部分,加征十成。

(三)含稅勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算

稅率如下:

級(jí)數(shù)含稅級(jí)距稅率(%)速算扣除數(shù)

1、含稅級(jí)距不超過20000元的,稅率20%,速算扣除數(shù)為0;

2、含稅級(jí)距超過20000元至50000元的部分,稅率30%,速算扣除數(shù)為2000元;

3、含稅級(jí)距超過50000元的部分,稅率40%,速算扣除數(shù)為7000元;

(1)表中的含稅級(jí)距為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的每次應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得按次計(jì)算納稅,每次收入額不超過4000元的,減除費(fèi)用800元,收入額超過4000元的,減除20%的費(fèi)用,余額為應(yīng)納稅所得額。

(2)應(yīng)交個(gè)人所得稅的計(jì)稅公式:

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

(四)不含稅勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算

含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款報(bào)酬所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得。

稅率情況如下:

1、不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入額未超過3360元的部分,稅率0,速算扣除數(shù)0,換算系數(shù)0%;

2、不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入額超過3360-21000元的部分,稅率20%,換算系數(shù)84%;

3、不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入額超過21000-49500元的部分,稅率30%,換算系數(shù)76%;

4、不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入額超過49500元的部分,稅率40%,換算系數(shù)68%。

二、勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅計(jì)算方式

(一)個(gè)人提供勞務(wù)取得含稅勞務(wù)報(bào)酬(即稅前勞務(wù)報(bào)酬)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算

1、應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)

(1)含稅勞務(wù)報(bào)酬所得不超過4000元的,應(yīng)納稅所得額=含稅勞務(wù)報(bào)酬所得-800;

(2)含稅勞務(wù)報(bào)酬所得超過4000元的,應(yīng)納稅所得額=含稅勞務(wù)報(bào)酬所得×(1-20%)。

2、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

這里,應(yīng)該按照應(yīng)納稅所得額查對(duì)應(yīng)適用稅率和速算扣除數(shù)

(二)個(gè)人提供勞務(wù)取得不含稅勞務(wù)報(bào)酬(即稅后勞務(wù)報(bào)酬)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算

個(gè)人為企業(yè)提供勞務(wù),雙方約定的勞務(wù)報(bào)酬更多情況是一個(gè)稅后支付額,即企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬是個(gè)人的稅后所得,因此,企業(yè)必須將稅后所得轉(zhuǎn)換為稅前報(bào)酬,按照稅前報(bào)酬列支企業(yè)的成本費(fèi)用,同時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。

由于勞務(wù)報(bào)酬在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)的扣除額分段以及應(yīng)納稅額的加成規(guī)定,經(jīng)過推算得出不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入額對(duì)應(yīng)的稅率表。

由上述可知,勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅稅率根據(jù)個(gè)人收入的不同而不同,勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅的計(jì)算方式也要結(jié)合實(shí)際情況。繳稅是我們中華民族每個(gè)人應(yīng)盡的義務(wù),我們享受著國(guó)家提供給我們的便利,就應(yīng)該積極繳納個(gè)人所得稅。但是在計(jì)算稅費(fèi)的時(shí)候也要仔細(xì)小心,防止漏算或者多算,避免帶來不必要的麻煩。更加詳細(xì)的稅費(fèi)計(jì)算方法,建議您咨詢律霸專業(yè)的在線律師。


勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅申報(bào)是什么意思 ?

不繳納個(gè)稅的后果有哪些

臨時(shí)工工資需要交個(gè)稅嗎? ?

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