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勞動合同違約賠償金個稅需要繳納嗎?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 1077人看過

一、勞動合同違約賠償金個稅需要繳納嗎?

1、依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個人所得稅財稅》第一條的規(guī)定:“個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用),其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅;超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1999〕178號)的有關(guān)規(guī)定,計算征收個人所得稅。”

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個人所得稅問題的通知》

第一條規(guī)定:“對于個人因解除勞動合同而取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。”

第二條規(guī)定:“考慮到個人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入數(shù)額較大,而且被解聘的人員可能在一段時間內(nèi)沒有固定收入,因此,對于個人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入,允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均。具體平均辦法為:以個人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入,除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù),以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入,按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實際工作年限數(shù)計算,超過12年的按12計算。”

3、具體計稅公式如下:

解除勞動關(guān)系取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)納個人所得稅={[(一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入-免稅收入額-實際繳納的基本社會保險費(fèi)和住房公積金)÷工齡-費(fèi)用扣除額]×適用稅率-速算扣除數(shù)}×工齡

公式中“實際繳納的基本社會保險費(fèi)和住房公積金”,是指個人取得的補(bǔ)償收入時實際繳納到地方稅務(wù)機(jī)關(guān)、勞動社會保障部門或政府住房公積金管理部門指定專戶的部分,對未實際繳納的不得扣除。如實際繳納的基本社會保險費(fèi)和住房公積金已于當(dāng)月發(fā)放工資中扣除,則一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入計算時不可再重復(fù)扣除。

“工齡”是計算發(fā)放一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入的個人實際工作年限,如果實際工作年限超過12年的,按12年計算。

綜合上面所說的,勞動合同如果用人單位進(jìn)行違反了合同那么必定就會支付違約金,但對于這筆違約金,勞動者在得到的時候就一定要合法的繳納相應(yīng)的稅費(fèi),但前提也是要看是否超過了法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)工資額,所以,不同的情況所處理的方式就會不一樣。


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白蕓律師,女,1982年生,2006年畢業(yè)于中北大學(xué),獲法學(xué)學(xué)士、工商管理學(xué)士雙學(xué)位,中華全國律師協(xié)會會員,蘇州律師協(xié)會會員。自2006年進(jìn)入北京市惠誠(昆山)律師事務(wù)所工作以來,白蕓律師以良好的法學(xué)理論功底、敏捷的思維、靈活的處事方式,加上財稅專業(yè)背景,使其在代理一般民事案件(經(jīng)濟(jì)合同、勞動爭議、婚姻、繼承等)和比較專業(yè)的民事案件(企業(yè)并購重組、知識產(chǎn)權(quán)、房地產(chǎn)、金融)及刑事案件的代理與辯護(hù)中能夠應(yīng)付自如,已取得了顯著的成績。

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