1、 對于業務余額，系統要求將與業務余額計算相關的11個收支賬戶的余額轉為期末業務余額。這11個科目分別是：5個收支科目——“財政補助收入”等；6個支出科目——“撥款”等。但在以下科目說明中，除“營業收入”和“營業稅”外，其余9個收支科目的余額結轉時間均為“年末”。這顯然不同于先前的說法。而且，期末和年末結轉“業務收入”和“業務支出”余額也不合理。因為一個會計年度可以有幾個“期末”，但只有一個“年末”。根據該準則，事業單位會計期間分為年、季、月，余額為事業單位在一定期間內抵銷后的收支金額。兩者都定義了“期間”的概念。系統在“業務余額”科目說明中規定收支結轉時間為“期末”，符合《準則》的要求。建議將與業務余額計算有關的11個收支賬戶的余額結轉時間統一為“期末”。二是事業單位專項資金核算有“專項資金撥付”、“專項資金撥付”和“專項資金撥付”三個總賬賬戶。撥款是指事業單位從財政部門、上級單位或者其他單位收取的用于特定用途需要單獨申報的專項資金。一方面與兩項支出科目余額結轉時間不一致；另一方面違反了專項資金的相關管理規定。即使項目在年底完工，只要不上報資助單位，“撥付資金”余額，單位不得自行轉回。建議：將“撥付資金”改為“用戶向撥付單位單獨報銷，取得核定項目報表時，根據實際情況結轉余額”。這樣，使專項資金收支賬戶余額結轉時間一致，加強對專項資金的管理和監督，確保專項資金的完整性和安全性。

轉移余額時，什么情況下借方是企業余額，借方是余額分配時，

1，結轉收支余額，如果是業務余額的貸方余額，結轉分錄

借方：業務余額

貸方：余額分配

2，結轉收支余額，如果是業務余額的借方余額，結轉分錄借方：余額分配貸方：業務余額根據事業單位財務制度，事業單位專項余額不參與余額分配。事業單位結余扣除專項余額后，按以下程序分配：

首先，按規定繳納所得稅。第二是上繳上級的錢。三是按核定比例提取職工福利基金。四是將其轉化為商業基金。

“余額分配”核算本年度各機構的余額分配情況和結果。貸方余額為未分配余額，借方余額為未分配余額。年終轉賬后，“余額分配”賬戶沒有余額。“余額分配”科目一般應設置以下明細科目：應交所得稅、應交上級款、提取職工福利基金、提取事業性基金、未分配余額-事業性余額、未分配余額-營業性余額。余額轉入時：

借方：業務余額

貸方：余額分配-未分配余額-業務余額

余額分配時，會計分錄如下：

（1）所得稅：根據稅法規定，為應納稅所得額，應納稅所得額按照規定的稅率計算繳納。提取時，借方：余額分配-應交所得稅，貸方：應交所得稅-應交所得稅，

借：應交稅金-應交所得稅

貸：銀行存款

（2）上繳：按批準的比例或金額計算并上繳稅后余額。（3） 提取職工福利基金：按財務部門批準的比例提取職工福利基金。在事業單位資本流動過程中，公共資金起著“蓄水池”的作用，用于調節年與年之間的收支平衡。因此，提取職工福利基金后的余額全部轉為公款。如果收入大于支出，將繼續轉入企業基金。如果支出大于收入，則用上一年度的業務資金彌補差額。在年初確定預算時，如果支出安排有缺口，可以直接安排一部分業務經費彌補差額。

上述三次分配后，全部余額轉入企業基金普通基金。

借：余額分配-機構資金支取

貸：機構資金-普通資金

如果當年的“機構余額”出現紅字，即負余額，則“余額分配”科目出現借方余額，可由機構資金補足批準后的資金。

借款：業務資金普通資金借款：余額分配-未分配余額-業務余額

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