中國注冊會計師協(xié)會編訂 　　2010年2月12日 　　注冊會計師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄 　　(征求意見稿) 　　《注冊會計師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄(征求意見稿)》編制說明 3 　　第一部分 鑒證業(yè)務(wù)(征求意見稿) 4 　　一、證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù) 4 　　(一)報表審計業(yè)務(wù) 4 　　(二)專項審計業(yè) 9 　　(三)其他鑒證業(yè)務(wù) 15 　　二、金融、保險相關(guān)業(yè)務(wù) 19 　　(一)報表審計業(yè)務(wù) 19 　　(二)專項審計業(yè)務(wù) 27 　　(三)其他鑒證業(yè)務(wù) 30 　　三、國有企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù) 34 　　(一)報表審計業(yè)務(wù) 34 　　(二)專項審計業(yè)務(wù) 34 　　(三)其他鑒證業(yè)務(wù) 38 　　四、外商投資企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù) 41 　　(一)報表審計業(yè)務(wù) 41 　　(二)專項審計業(yè)務(wù) 41 　　五、財政預(yù)算資金相關(guān)業(yè)務(wù) 43 　　(一)專項審計業(yè)務(wù) 43 　　(二)其他鑒證業(yè)務(wù) 47 　　六、非盈利機構(gòu)及其組織相關(guān)業(yè)務(wù) 49 　　(一)報表審計業(yè)務(wù) 49 　　(二)專項審計業(yè)務(wù) 52 　　(三)其他鑒證業(yè)務(wù) 55 　　七、其他鑒證業(yè)務(wù) 56 　　(一)報表審計業(yè)務(wù) 56 　　(二)專項審計業(yè)務(wù) 56 　　(三)其他鑒證業(yè)務(wù) 61 　　第二部分 咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)(征求意見稿) 72 　　一、管理咨詢業(yè)務(wù) 72 　　(一)與企業(yè)日常經(jīng)營管理相關(guān)的管理咨詢服務(wù) 72 　　(二)涉及企業(yè)購并重組中的管理咨詢服務(wù) 73 　　(三)涉及企業(yè)的爭端分析與調(diào)查的管理咨詢服務(wù) 73 　　(四)企業(yè)的風(fēng)險管理咨詢服務(wù) 74 　　(五)其他代理咨詢服務(wù) 75 　　(六)其他及其特定領(lǐng)域的管理咨詢業(yè)務(wù) 76 　　二、會計服務(wù)業(yè)務(wù) 78 　　(一)開業(yè)時會計服務(wù)業(yè)務(wù) 78 　　(二)日常的會計服務(wù)業(yè)務(wù) 79 　　(三)結(jié)業(yè)時會計服務(wù)業(yè)務(wù) 80 　　(四)特定領(lǐng)域或其他形式的會計服務(wù)業(yè)務(wù) 80 　　三、稅務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù) 81 　　(一)日常稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù) 81 　　(二)特定領(lǐng)域或其他事項稅務(wù)咨詢 82 　　四、執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù) 84 　　《注冊會計師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄(征求意見稿)》編制說明 　　為貫徹落實國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部《關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)的若干意見》(國辦發(fā)[2009]56號)，深化行業(yè)學(xué)習(xí)實踐活動成果，更好地服務(wù)于我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展新領(lǐng)域，進(jìn)一步擴大注冊會計師行業(yè)市場空間，緩解會計師事務(wù)所當(dāng)前存在的過度競爭，不斷推動會計師事務(wù)所做大做強、做精做專，實現(xiàn)行業(yè)多元化、產(chǎn)業(yè)化、國際化發(fā)展，中注協(xié)印發(fā)了《會計師事務(wù)所服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展新領(lǐng)域業(yè)務(wù)拓展工作方案》，對新業(yè)務(wù)拓展的必要性、主要目標(biāo)、工作措施、各方主體責(zé)任等進(jìn)行了闡述。為具體指導(dǎo)會計師事務(wù)所拓展新業(yè)務(wù)工作，中注協(xié)進(jìn)一步編訂了《注冊會計師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄(征求意見稿)》(以下簡稱《指導(dǎo)目錄》)。 　　《指導(dǎo)目錄》所列注冊會計師業(yè)務(wù)項目共計253項，其中，鑒證業(yè)務(wù)(150項)、相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)(103項)。這些業(yè)務(wù)項目，既包括審計業(yè)務(wù)，也包括非審計業(yè)務(wù);既包括依法已經(jīng)開展的業(yè)務(wù)，也包括需要進(jìn)一步拓展和開發(fā)的新業(yè)務(wù)，為會計師事務(wù)所深入理解行業(yè)功能作用、大力拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域提供了工作思路，也向委托人、報告使用者及其他社會公眾展示了注冊會計師為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展所提供鑒證與咨詢服務(wù)的“全貌”。 　　《指導(dǎo)目錄》還將業(yè)務(wù)項目所涉及的法律依據(jù)、報告使用者、委托人、專業(yè)勝任能力要求、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)開展情況等逐項列示，旨在為拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的會計師事務(wù)所提供更多參考信息。 　　第一部分 鑒證業(yè)務(wù)(征求意見稿) 　　一、證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)(33項) 　　(一)報表審計業(yè)務(wù)(12項) 　　1.IPO審計業(yè)務(wù) 　　法律依據(jù)：《證券法》(中華人民共和國主席令[2005]第43號)第52條;《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(2008年修訂);《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(2008年修訂);《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》;《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》(證監(jiān)會公告[2009]第17號);《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》(證監(jiān)會公告[2009]第18號) 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù) ) 　　內(nèi)容：針對所有在中國境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并在主板、創(chuàng)業(yè)板、三板上市的公司在申請文件中涉及到的三年及一期財務(wù)報表進(jìn)行審計。 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：擬上市的公司(包括主板、創(chuàng)業(yè)板和三板市場)的審計委員會或擬上市公司全體股東 　　專業(yè)能力勝任要求：熟悉中國資本市場、上海、深圳交易所相關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定;了解主板、創(chuàng)業(yè)板和三板市場市場信息披露及其監(jiān)管流程及其控制 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則： 注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照現(xiàn)行法律法規(guī)正常開展 　　2.上市公司年報業(yè)務(wù) 　　法律依據(jù)：《公司法》(中華人民共和國主席令[2005]第42號)第165條;《上市公司信息披露管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2007]第40號)第19條;《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號》(證監(jiān)公司字[2007]212號)第9條;《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》(證監(jiān)會公告[2010]1號)第6條;《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號——創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告的內(nèi)容與格式》(證監(jiān)會公告[2009]33號)第9條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對所有在中國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在主板、創(chuàng)業(yè)板、三板市場上市的公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：上市公司的審計委員會或上市公司全體股東 　　專業(yè)能力勝任要求：精通上市公司經(jīng)營管理流程及其控制;熟悉中國資本市場、上海、深圳交易所相關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　3.H股年報審計 　　法律依據(jù)：《會計師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)試點工作方案》(證監(jiān)會、財政部財會便[2009]79號) 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對在香港聯(lián)交所上市的H股公司的年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：在香港聯(lián)交所上市的H股公司的審計委員會或上市公司全體股東 　　專業(yè)能力勝任要求：精通外語;精通國際會計準(zhǔn)則及其相關(guān)的國際慣例;熟悉香港資本市場以及聯(lián)交所所有的法律、法規(guī)、政策的規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　4. 中期財務(wù)報表審計業(yè)務(wù) 　　法律依據(jù)：《公司法》(中華人民共和國主席令[2005]第42號);《上市公司信息披露管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2007]第40號) 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對增發(fā)配股、發(fā)行債券的公司的季度、半年財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：上市公司的審計委員會或上市公司全體股東 　　專業(yè)能力勝任要求：精通公司增發(fā)、配股、發(fā)行債券的業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉中國資本市場、上海、深圳交易所相關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　5. 證券公司年報審計 　　法律依據(jù)：《證券公司監(jiān)督管理條例》(中華人民共和國中華人民共和國國務(wù)院令[2008]第522號)第64條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對證券公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是證監(jiān)會 　　委托人：證券公司董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通證券公司交易流程及其控制;熟悉與證券公司相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　6. 證券登記結(jié)算機構(gòu)年報審計 　　法律依據(jù)：《證券登記結(jié)算管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2006]第29號)第11條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對證券登記結(jié)算機構(gòu)年度財務(wù)報表審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是證監(jiān)會 　　委托人：證券登記結(jié)算機構(gòu) 　　專業(yè)能力勝任要求：精通證券登記結(jié)算流程及其控制;熟悉與證券登記結(jié)算相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　7. 基金管理人(基金托管人)年報審計(基金管理公司年報審計) 　　法律依據(jù)：《證券投資基金法》(中華人民共和國主席令[2003]第9號)第36條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對基金管理人(基金托管人)年度財務(wù)報表審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是基金投資者、基金管理公司、證監(jiān)會 　　委托人：基金份額持有人 　　專業(yè)能力勝任要求：精通基金(開發(fā)式、封閉式或其他方式)業(yè)務(wù)流程和控制;熟悉與基金相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　8. 期貨公司年報審計 　　法律依據(jù)：《期貨公司管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2007] 第43號令) 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對期貨公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是證監(jiān)會及其各地證管辦 　　委托人：期貨公司董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通期貨業(yè)務(wù)流程和控制;熟悉與期貨管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　9. 證券、期貨投資咨詢機構(gòu)年報審計 　　法律依據(jù)：《證券、期貨投資咨詢管理暫行辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會[1998] 第14號)第11條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對證券、期貨投資咨詢機構(gòu)年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是證監(jiān)會及其各地證管辦 　　委托人：證券、期貨投資咨詢機構(gòu)董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通證券、期貨投資咨詢業(yè)務(wù)流程和控制;熟悉與證券、期貨投資咨詢相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　10. 證券交易所年報審計 　　法律依據(jù)：《證券交易所管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2001]第4號)第84條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對證券交易所年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是證監(jiān)會及其各地證管辦 　　委托人：證券交易所董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通證券交易所業(yè)務(wù)流程和控制;熟悉與證券交易所相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　11. 期貨交易所年報審計 　　法律依據(jù)：《期貨交易所管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2007]第42號)第102條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對期貨交易所年度財務(wù)報表審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是證監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：期貨交易所董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通期貨交易所業(yè)務(wù)流程和控制;熟悉與期貨交易所相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　12. 期貨經(jīng)紀(jì)公司年報審計 　　法律依據(jù)：《期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2002]第7號)第46條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對期貨經(jīng)紀(jì)公司年度財務(wù)報表審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是證監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：期貨經(jīng)紀(jì)公司董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)流程和控制;熟悉與期貨經(jīng)紀(jì)公司相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　(二)專項審計業(yè)務(wù)(11項) 　　13.上市公司關(guān)聯(lián)交易的專項說明 　　法律依據(jù)：《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》(證監(jiān)發(fā)[2003]第56 號) 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù) (法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對上市公司關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的資金占用等關(guān)聯(lián)交易予以專項審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：上市公司審計委員會或全體股東 　　專業(yè)勝任能力要求：熟悉中國資本市場、上海、深圳交易所相關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定;精通關(guān)聯(lián)交易確認(rèn)及其披露 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　14. 非經(jīng)常性損益明細(xì)表專項審計 　　法律依據(jù)：《證券法》(中華人民共和國主席令[2005]第43號)第52條;《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(2008年修訂);《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(2008年修訂);《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》;《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》(證監(jiān)會公告[2009]17號);《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》(證監(jiān)會公告[2009]18號) 　　屬性：專項審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對所有在中國境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并在主板、創(chuàng)業(yè)板、三板上市公司的非經(jīng)常性損益明細(xì)表予以專項審計 　　報告使用者：證監(jiān)會 　　委托人：擬上市的公司(包括主板、創(chuàng)業(yè)板和三板市場)的審計委員會或擬上市公司全體股東 　　專業(yè)能力勝任要求：熟悉中國資本市場、上海、深圳交易所相關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定;了解主板、創(chuàng)業(yè)板和三板市場市場信息披露及其監(jiān)管流程及其控制 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　15. 境內(nèi)外會計準(zhǔn)則下會計數(shù)據(jù)差異專項審核 　　法律依據(jù)：《公司法》(中華人民共和國主席令[2005]第42號)第165條;《上市公司信息披露管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2007]第40號)第19條;《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號》(證監(jiān)公告字[2007]212號)第9條;《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》(證監(jiān)會公告[2010]1號)第6條;《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號——創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告的內(nèi)容與格式》(證監(jiān)會公告[2009]33號)第9條 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對所有在中國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在主板、創(chuàng)業(yè)板、三板市場上市的公司在境內(nèi)外會計準(zhǔn)則下會計數(shù)據(jù)差異予以專項審核 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：上市公司的審計委員會或上市公司全體股東 　　專業(yè)能力勝任要求：精通上市公司經(jīng)營管理流程及其控制;熟悉中國資本市場、上海、深圳交易所相關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　16.凈資產(chǎn)收益率和每股收益金額異常或比較期間變動異常的報表項目專項審核法律依據(jù)：《公司法》(中華人民共和國主席令[2005]第42號)第165條;《上市公司信息披露管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2007]第40號)第19條;《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號》(證監(jiān)公告字[2007]212號)第9條;《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》(證監(jiān)會公告[2010]1號)第6條;《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號——創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告的內(nèi)容與格式》(證監(jiān)會公告[2009]第33號)第9條;《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第9號——凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計算及披露 》(證監(jiān)會公告[2010]2號)第11條 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對所有在中國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在主板、創(chuàng)業(yè)板、三板市場上市的公司凈資產(chǎn)收益率和每股收益金額異常或比較期間變動異常的報表項目出具予以專項審核 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：上市公司的審計委員會或上市公司全體股東 　　專業(yè)能力勝任要求：精通上市公司經(jīng)營管理流程及其控制;熟悉中國資本市場、上海、深圳交易所相關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　17.證券公司凈資本、風(fēng)險資本準(zhǔn)備和風(fēng)險控制指標(biāo)專項審計 　　法律依據(jù)：《證券公司監(jiān)督管理條例》(中華人民共和國中華人民共和國國務(wù)院令[2008]第522號)第65條;《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2009]第63號)第10條;《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會[2008]第58號);《證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2008]第55號)第5、7、8條 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對申請保薦機構(gòu)資格的證券公司最近1年度凈資本計算表、風(fēng)險資本準(zhǔn)備計算表和風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)管報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：證監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：資產(chǎn)支持證券受托機構(gòu) 　　專業(yè)能力勝任要求：精通銀行凈資本、風(fēng)險資本及風(fēng)險控制指標(biāo)計算及其控制;熟悉與銀行凈資本、風(fēng)險資本及風(fēng)險控制指標(biāo)管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　18. 資產(chǎn)支持證券受托機構(gòu)發(fā)行資產(chǎn)支持證券專項審計 　　法律依據(jù)：《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》(中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會公告[2005]7號)第32條 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對資產(chǎn)支持證券受托機構(gòu)發(fā)行資產(chǎn)支持證券予以審計 　　報告使用者：銀監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：資產(chǎn)支持證券受托機構(gòu)在全國銀行間債券市場發(fā)行資產(chǎn)支持證券時的相關(guān)會計信息予以專項審計 　　專業(yè)能力勝任要求：精通資產(chǎn)支持證券受托業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與資產(chǎn)支持證券受托相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　19. 期貨公司年度風(fēng)險監(jiān)管報表審計 　　法律依據(jù)：《期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理試行辦法》(證監(jiān)發(fā)[2007]55號)第5條;《期貨公司金融期貨結(jié)算業(yè)務(wù)試行辦法》(證監(jiān)發(fā)[2007]54號)第5條 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對期貨公司年度風(fēng)險監(jiān)管報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾、證監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：期貨公司董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通期貨公司風(fēng)險管理流程和控制;熟悉與期貨公司風(fēng)險管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　20. 基金管理人(基金托管人)職責(zé)終止審計報告(基金財產(chǎn)專項審計報告) 　　法律依據(jù)：《證券投資基金法》(中華人民共和國主席令[2003]第9號)第24條、第35條 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對基金管理人(基金托管人)職責(zé)終止時對基金財產(chǎn)進(jìn)行的專項審計 　　報告使用者：基金投資者、基金公司、證監(jiān)會 　　委托人：基金份額持有人 　　專業(yè)能力勝任要求：精通基金管理業(yè)務(wù)流程和控制及其基金會計;熟悉與基金管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　21. 證券公司董事、監(jiān)事和高級管理人員離任審計 　　法律依據(jù)：《證券公司監(jiān)督管理條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2008]第522號)第25條;《證券公司高級管理人員管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2004]第24號)第31條;《證券公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格監(jiān)管辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2006]第39號)第59條 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù)(法定業(yè)務(wù) ) 　　內(nèi)容：對證券公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員離任予以審計 　　報告使用者：證監(jiān)會及其派出機構(gòu)、證券公司 　　委托人：證券公司 　　專業(yè)能力勝任要求：精通證券公司董事、監(jiān)事和高級管理人員員離任的流程和控制;熟悉證券公司董事、監(jiān)事和高級管理人員離任相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　22. 期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員離任審計 　　法律依據(jù)：《期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2007]第47號)第58條; 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù)(法定業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對期貨公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員離任予以審計 　　報告使用者：證監(jiān)會及其派出機構(gòu)、期貨公司 　　委托人：期貨公司 　　專業(yè)能力勝任要求：精通期貨公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員離任的流程和控制;熟悉期貨公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員離任相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　23. 基金管理公司投資管理人員離任審計 　　法律依據(jù)：《基金管理公司投資管理人員管理指導(dǎo)意見》(證監(jiān)會公告[2009]3號)第32條 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù)(法定業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對擬離職投資管理人員進(jìn)行離任審查，并出具報告 　　報告使用者：證監(jiān)會及其派出機構(gòu)、基金管理公司 　　委托人：基金管理公司 　　專業(yè)能力勝任要求：精通基金管理公司投資管理人員離任的流程和控制;熟悉基金管理公司投資管理人員離任相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：可按照新頒布的法律法規(guī)大力開拓 　　(三)其他鑒證業(yè)務(wù)(10項) 　　24.內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù) 　　法律依據(jù)：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[2008]7號);《證券公司管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2001] 第5號)第31條;《證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試行辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2003]第17號);《證券法》(中華人民共和國主席令[2005]第43號)第149條;《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號》(證監(jiān)公司字[2007]212號)第9條 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù) (法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對上市公司、證券公司的內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：上市公司、證券公司董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通上市公司、證券公司等內(nèi)部控制流程;熟悉上市公司、證券公司等內(nèi)部控制相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制鑒證指引 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　25. 預(yù)測性財務(wù)信息的審核業(yè)務(wù) 　　法律依據(jù)：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2008]第53號)第10條;《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號》(證監(jiān)公司字[2007]212號)第33條;《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》(中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)行字[2006]第2號)第四十二條;《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書(2006年修訂)》(中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)行字[2006]第5號) 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對企業(yè)編制的預(yù)測性財務(wù)信息進(jìn)行審核 　　報告使用者：社會公眾，證監(jiān)會 　　委托人：上市公司 　　專業(yè)能力勝任要求：精通上市公司盈利預(yù)測業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與上市公司盈利預(yù)測相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　26.上市公司重大資產(chǎn)重組后相關(guān)資產(chǎn)的實際盈利數(shù)與利潤預(yù)測數(shù)的差異審核業(yè)務(wù) 　　法律依據(jù)：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2008]第53號)第33條 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對上市公司在重大資產(chǎn)重組實施完畢后3年內(nèi)的年度報告中單獨披露相關(guān)資產(chǎn)的實際盈利數(shù)與評估報告中利潤預(yù)測數(shù)的差異情況進(jìn)行審核，并發(fā)表專項審核意見 　　報告使用者：社會公眾、證監(jiān)會 　　委托人：上市公司 　　專業(yè)能力勝任要求：精通上市公司盈利預(yù)測業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與上市公司盈利預(yù)測相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　27. 重大資產(chǎn)重組專項審計 　　法律依據(jù)：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2008]第53號)第15條 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對上市公司重大資產(chǎn)重組過程及其效率予以審計 　　報告使用者：社會公眾、證監(jiān)會 　　委托人：上市公司 　　專業(yè)能力勝任要求：精通上市公司重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　28.前次募集資金使用情況的專項報告 　　法律依據(jù)：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號――上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》(中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)行字[2003]第27號);《關(guān)于做好上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行工作的通知》(中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)行字[2001]第115號) 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對上市公司前次募集資金使用情況予以鑒證 　　報告使用者：社會公眾、證監(jiān)會 　　委托人：上市公司 　　專業(yè)能力勝任要求：精通上市公司募集資金業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與上市公司募集資金相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　29.財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù) 　　法律依據(jù)：《證券法》(中華人民共和國主席令[2005]第43號)、《公司法》(中華人民共和國主席令[2005]第42號)、交易所相關(guān)規(guī)定 　　屬性：報表審閱業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：注冊會計師僅通過詢問、分析程序和檢查程序?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)報表提供有效保證的鑒證意見 　　委托人：企業(yè) 　　專業(yè)能力勝任要求：精通公司業(yè)務(wù)流程以及控制;熟悉交易所信息披露;熟悉資本市場相關(guān)管理的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　30. 證券公司集合資產(chǎn)管理計劃鑒證業(yè)務(wù) 　　法律依據(jù)：《證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試行辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2003]第17號)第60條 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對證券公司集合資產(chǎn)管理計劃進(jìn)行鑒證 　　報告使用者：證監(jiān)會、證券公司客戶和資產(chǎn)托管機構(gòu) 　　委托人：證券公司董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通證券公司集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程和控制;熟悉證券公司及其資產(chǎn)管理和核算等相關(guān)法律、法規(guī)、政策和制度的規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　31. 證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)專項審計 　　法律依據(jù)：《證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實施細(xì)則(試行)》(中國證券監(jiān)督管理委員會公告[2008]25號)第48條 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行專項鑒證 　　報告使用者：證監(jiān)會及其派出機構(gòu)、證券公司客戶和資產(chǎn)托管機構(gòu) 　　委托人：證券公司董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程和控制;熟悉證券公司及其資產(chǎn)管理和核算等相關(guān)法律、法規(guī)、政策和制度的規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　32. 清理被撤銷證券公司賬戶的專項審核 　　法律依據(jù)：《證券公司風(fēng)險處置條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2008]第523號)第27條 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對證券公司行政清理組清理被撤銷證券公司賬戶的結(jié)果予以鑒證 　　報告使用者：證監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：證券公司行政清理組 　　專業(yè)能力勝任要求：精通證券公司清算業(yè)務(wù)流程和控制;熟悉證券公司清算管理和核算等相關(guān)法律、法規(guī)、政策和制度的規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　33.期貨經(jīng)紀(jì)公司專項審計 　　法律依據(jù)：《期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令[2002]第7號)第50條 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對期貨經(jīng)紀(jì)公司專項交易予以審計 　　報告使用者：證監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：期貨經(jīng)紀(jì)公司、證監(jiān)會派出機構(gòu) 　　專業(yè)能力勝任要求：精通期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)流程和控制;熟悉與期貨經(jīng)紀(jì)公司相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　二、金融、保險相關(guān)業(yè)務(wù)(26項) 　　(一)報表審計業(yè)務(wù)(18項) 　　34. 商業(yè)銀行年報審計 　　法律依據(jù)：《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》(中華人民共和國主席令[2006]第58號)第33條;《商業(yè)銀行法》(中華人民共和國主席令[2003]第13號)第56條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對包括各種商業(yè)股份銀行在內(nèi)的所有商業(yè)銀行的年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：商業(yè)銀行全體股東或董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉金融管理以及商業(yè)銀行相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　35. 城市信用合作社年報審計 　　法律依據(jù)：《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》(中華人民共和國主席令[2006]第58號)第33條;《城市信用合作社管理辦法》(銀發(fā)[1997]第369號)第67條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對城市信用合作社的年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是銀監(jiān)會 　　委托人：城市信用合作社董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通城市信用合作社業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉城市信用合作社相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　36. 農(nóng)村合作銀行年報審計 　　法律依據(jù)：《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》(中華人民共和國主席令[2006]第58號)第33條;《農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定》(銀監(jiān)發(fā)[2003]10號)第54條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對農(nóng)村合作銀行年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是銀監(jiān)會 　　委托人：農(nóng)村合作銀行全體股東 　　專業(yè)能力勝任要求：精通銀行業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉金融管理以及銀行相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　37. 外資金融機構(gòu)年報審計 　　法律依據(jù)：《外資金融機構(gòu)管理條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2001]第340號)第32條;《外資銀行管理條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2006]第478號)第51條;《外資金融機構(gòu)管理條例實施細(xì)則》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2004]第4號)第80條、81條。 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對外資金融機構(gòu)年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾，尤其是銀監(jiān)會 　　委托人：外資金融機構(gòu)全體股東 　　專業(yè)能力勝任要求：精通外語;精通國際金融業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉金融管理以及外資銀行相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　38. 信托公司年報審計 　　法律依據(jù)：《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》(中華人民共和國主席令[2006]第58號)第33條;《信托公司管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2007]第2號)第46條;《金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2005]第3號)第10條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對信托公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　委托人：信托公司董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通信托業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉信托相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　39. 汽車金融公司年報審計. 　　法律依據(jù)：《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》(中華人民共和國主席令[2006]第58號)第33條;《汽車金融公司管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2008]第1號)第26、27條。 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對汽車金融公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：汽車金融公司全體股東或董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉金融管理以及商業(yè)銀行相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　40. 金融租賃公司年報審計 　　法律依據(jù)：《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》(中華人民共和國主席令[2006]第58號)第33條;《金融租賃公司管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2007]第1號)第41條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對金融租賃公司財務(wù)報表審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：金融租賃公司董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通金融租賃業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉金融租賃相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　41. 企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司年報審計 　　法律依據(jù)：《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》(中華人民共和國主席令[2006]第58號)第33條;《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2004]第5號)第37條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　42. 貨幣經(jīng)紀(jì)公司年報審計 　　法律依據(jù)：《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》(中華人民共和國主席令[2006]第58號)第33條;《貨幣經(jīng)紀(jì)公司試點管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2005]第1號)第37條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對貨幣經(jīng)紀(jì)公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：貨幣經(jīng)紀(jì)公司董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通貨幣經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與貨幣經(jīng)紀(jì)相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　43. 資產(chǎn)支持證券受托機構(gòu)年報審計 　　法律依據(jù)：《資產(chǎn)支持證券信息披露規(guī)則》(中國人民銀行公告[2005]第14號)第8條;《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》(中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會公告[2005]第7號)第50條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對資產(chǎn)支持證券受托機構(gòu)年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：資產(chǎn)支持證券受托機構(gòu)董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通資產(chǎn)支持證券受托業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與資產(chǎn)支持證券受托相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　44. 金融資產(chǎn)管理公司年報審計 　　法律依據(jù)：《金融資產(chǎn)管理公司條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2000]第297號)第30條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對金融資產(chǎn)管理公司年度財務(wù)報表審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：金融資產(chǎn)管理公司董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通金融資產(chǎn)管理流程及其控制;熟悉與金融資產(chǎn)管理相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　45.外資銀行年報審計業(yè)務(wù) 　　法律依據(jù)：《中華人民共和國外資銀行管理條例》(中華人民共和國國務(wù)院令[2006] 第478號)第51條;《中華人民共和國外資銀行管理條例實施細(xì)則》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2006]第6號)第98條 　　報告使用者：社會公眾、銀監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對外資銀行年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　委托人：外資銀行 　　專業(yè)能力勝任要求：精通外資銀行業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與外資銀行管理相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　46. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其管理顧問機構(gòu)年報審計 　　法律依據(jù)：《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(中華人民共和國國務(wù)院令[2005]第39號)第26條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其管理顧問機構(gòu)年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其管理顧問機構(gòu) 　　專業(yè)能力勝任要求：精通創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其管理顧問機構(gòu)業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其管理顧問機構(gòu)管理相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　47 保險公估機構(gòu)年報審計 　　法律依據(jù)：《保險公估機構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》(中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2009]第7號)第61條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對保險公估機構(gòu)年度財務(wù)報表予以審計 　　報告使用者：保監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：保險公估機構(gòu) 　　專業(yè)能力勝任要求：精通保險公估機構(gòu)或者保險公估分支機構(gòu)業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與保險公估機構(gòu)或者保險公估分支機構(gòu)管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　48. 保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)年報審計 　　法律依據(jù)：《保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》(中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2009]第6號)第62條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)年度財務(wù)報表予以審計 　　報告使用者：保監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu) 　　專業(yè)能力勝任要求：精通保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　49. 保險專業(yè)代理機構(gòu)年報審計 　　法律依據(jù)：《保險專業(yè)代理機構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》(中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2009]第5號)第64條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對保險專業(yè)代理機構(gòu)年度財務(wù)報表予以審計 　　報告使用者：保監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：保險專業(yè)代理機構(gòu) 　　專業(yè)能力勝任要求：精通保險專業(yè)代理機構(gòu)業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與保險專業(yè)代理機構(gòu)管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　50. 保險保障基金公司年報審計 　　法律依據(jù)：《保險保障基金管理辦法》(中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2008] 第2號)第31條 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對保險保障基金公司年度財務(wù)報表予以審計 　　報告使用者：保監(jiān)會及其派出機構(gòu)、財政部、中國人民銀行 　　委托人：保險保障基金公司 　　專業(yè)能力勝任要求：精通保險保障基金公司業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與保險保障基金公司管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　51. 小額貸款公司年報審計 　　法律依據(jù)：《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》(銀監(jiān)發(fā)[2008]23號) 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對小額貸款公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾 　　委托人：小額貸款公司 　　專業(yè)能力勝任要求：精通小額貸款公司業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與小額貸款公司管理相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　(二)專項審計業(yè)務(wù)(7項) 　　52. 保險公估機構(gòu)或者保險公估分支機構(gòu)專項審計 　　法律依據(jù)：《保險公估機構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》(中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2009]第7號) 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù)(自愿委托業(yè)務(wù) ) 　　內(nèi)容：對保險公估機構(gòu)或者保險公估分支機構(gòu)予以專項審計 　　報告使用者：保監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：保險公估機構(gòu)或者保險公估分支機構(gòu) 　　專業(yè)能力勝任要求：精通保險公估機構(gòu)或者保險公估分支機構(gòu)業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與保險公估機構(gòu)或者保險公估分支機構(gòu)管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：可根據(jù)市場需求和政策變化積極開拓 　　53. 保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)專項審計 　　法律依據(jù)：《保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》(中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2009]第6號)第62條 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù)(自愿委托業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)予以專項審計 　　報告使用者：保監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)構(gòu) 　　專業(yè)能力勝任要求：精通保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與保險經(jīng)紀(jì)機構(gòu)管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：可根據(jù)市場需求和政策變化積極開拓 　　54. 保險專業(yè)代理機構(gòu)年報審計 　　法律依據(jù)：《保險專業(yè)代理機構(gòu)監(jiān)管規(guī)定》(中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2009]第5號)第64條 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù)(自愿委托業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對保險專業(yè)代理機構(gòu)年度財務(wù)報表予以審計 　　報告使用者：保監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：保險專業(yè)代理機構(gòu) 　　專業(yè)能力勝任要求：精通保險專業(yè)代理機構(gòu)業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與保險專業(yè)代理機構(gòu)構(gòu)管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　55.保險公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 　　法律依據(jù)：《保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》(中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2010]第2號);《保險公司高級管理人員審計管理辦法》(保監(jiān)廳函[2009]第370號) 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù)(自愿委托業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對保險公司的高級管理人員按照規(guī)定的間隔期限進(jìn)行階段性審計 　　報告使用者：保監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：保險公司 　　專業(yè)能力勝任要求：精通行保險公司高級管理人員任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核;熟悉與保險公司高級管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　56. 金融機構(gòu)或保險公司離任審計 　　法律依據(jù)：《保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》(中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2010]第2號);《金融機構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》第22、23、24條;《保險公司高級管理人員審計管理辦法》(保監(jiān)廳函[2009]第370號) 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù)(自愿委托業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對因任期屆滿、工作調(diào)動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開工作崗位的金融機構(gòu)的高級管理人員予以鑒證 　　報告使用者：銀監(jiān)會、保監(jiān)會 　　委托人：金融機構(gòu)、保險公司 　　專業(yè)能力勝任要求：精通行金融機構(gòu)、保險公司高級管理人員任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核;熟悉與金融機構(gòu)、保險公司高級管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　57. 保險公司舞弊等專項審計 　　法律依據(jù)：《保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》(保監(jiān)會令[2010]第2號);《保險公司高級管理人員審計管理辦法》(保監(jiān)廳函[2009]第370號) 　　屬性：其他審計業(yè)務(wù)(自愿委托業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對因公司出現(xiàn)重大違規(guī)、財務(wù)異常或舞弊等情形可能負(fù)有責(zé)任的高級管理人員予以特定審計 　　報告使用者：銀監(jiān)會、保監(jiān)會 　　委托人：商業(yè)銀行、保險公司 　　專業(yè)能力勝任要求：精通行保險公司高級管理人員任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核;熟悉與保險公司高級管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　58.小額貸款公司改制審計 　　法律依據(jù)：《小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行暫行規(guī)定》(銀監(jiān)發(fā)[2009]48號) 　　屬性：專項審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對擬改制小額貸款公司進(jìn)行審計 　　報告使用者：擬改制小額貸款公司及其股東、銀監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：擬改制小額貸款公司股東 　　專業(yè)能力勝任要求：精通小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行的流程和控制;熟悉與小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：可按照新頒布的法律法規(guī)大力開拓 　　(三)其他鑒證業(yè)務(wù)(9項) 　　59.內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù) 　　法律依據(jù)：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[2008]7號);《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2004]第9號)第63條;《保險外匯資金境外運用管理暫行辦法實施細(xì)則》(中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)[2005]77號)第11條;《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號》(證監(jiān)公司字[2007]212號)第9條 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對金融機構(gòu)、保險公司的內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見 　　報告使用者：銀監(jiān)會、保監(jiān)會 　　委托人：金融機構(gòu)、保險公司董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通金融機構(gòu)、保險公司內(nèi)部控制流程;熟悉金融機構(gòu)、保險公司內(nèi)部控制相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制鑒證指引 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　60. 商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理審計業(yè)務(wù) 　　法律依據(jù)：《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理指引》(銀監(jiān)發(fā)[2009]19號)第67條、第68條 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù)(自愿委托業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對商業(yè)銀行信息科技系統(tǒng)及其內(nèi)控機制等予以評估和檢查并出具報告 　　報告使用者：銀監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：商業(yè)銀行 　　專業(yè)能力勝任要求：精通商業(yè)銀行信息科技系統(tǒng)及其內(nèi)控機制的設(shè)計及其運用;熟悉與精通商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：可按照新頒布的法律法規(guī)大力開拓 　　61.信托公司經(jīng)營活動專項鑒證業(yè)務(wù) 　　法律依據(jù)：《信托公司管理辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2007]第2號)第47條 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對信托公司經(jīng)營活動進(jìn)行專項鑒證 　　報告使用者：銀監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：信托公司、銀監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　專業(yè)能力勝任要求：精通信托業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉信托相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度。 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　62.對保險公司償付能力報告的審計業(yè)務(wù) 　　法律依據(jù)：《保險公司償付能力管理規(guī)定》(中國保險監(jiān)督管理委員會令[2008]第1號)第13條、第34條 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對保險公司償付能力進(jìn)行查證并報告 　　報告使用者：保監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：保險公司董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通保險公司業(yè)務(wù)流程和控制以及精算基本知識;熟悉與保險相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　63. 保險公司合規(guī)審計 　　法律依據(jù)：《保險法》(中華人民共和國主席令[2009]第11號)第85條、第88條 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對保險公司活動的合規(guī)性進(jìn)行專項鑒證 　　報告使用者：保監(jiān)會及其派出機構(gòu) 　　委托人：保險公司董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通保險公司流程及其控制;熟悉保險相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　64.外資銀行開業(yè)前系統(tǒng)鑒證 　　法律依據(jù)：《中華人民共和國外資銀行管理條例實施細(xì)則》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2006]第6號)第17條 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對外資銀行其內(nèi)部控制系統(tǒng)、會計系統(tǒng)、計算機系統(tǒng)等進(jìn)行開業(yè)前審計 　　報告使用者：外資銀行 　　委托人：外資銀行董事會 　　專業(yè)能力勝任要求：精通外資銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)、會計系統(tǒng)和計算機系統(tǒng)流程及其控制;熟悉與外資銀行管理相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開拓情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　65. 貸款合同遵守情況鑒證 　　法律依據(jù)：銀行貸款相關(guān)管理規(guī)定 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù)(自愿委托業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：注冊會計師利用專業(yè)知識對企事業(yè)單位貸款是否履行合同規(guī)范予以鑒證 　　委托人：企業(yè) 　　專業(yè)能力勝任要求：精通企業(yè)各種業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉貸款合同管理的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：可根據(jù)市場需求和政策變化積極開拓 　　66. 銀行信貸評級鑒證 　　法律依據(jù)：銀行貸款及其信貸評級的相關(guān)管理規(guī)定 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù)(自愿委托業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：注冊會計師利用專業(yè)知識對企事業(yè)單位的信貸等級進(jìn)行評價 　　委托人：企業(yè)、銀行 　　專業(yè)能力勝任要求：精通企業(yè)各種業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉貸款合同管理的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：可根據(jù)市場需求和政策變化積極開拓 　　67. 風(fēng)險管理審計 　　法律依據(jù)：《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》(國資發(fā)改革[2006]第108號)第41條;《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令[2004]第10號);《保險機構(gòu)投資者債券投資管理暫行辦法》(中國保險業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)[2005]第72號)第60條 　　屬性：其他鑒證業(yè)務(wù)(自愿委托業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：針對企業(yè)風(fēng)險管理過程及其效率進(jìn)行鑒證 　　報告使用者：國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、企業(yè) 　　委托人：中央企業(yè)、商業(yè)銀行、保險機構(gòu) 　　專業(yè)能力勝任要求：精通企業(yè)風(fēng)險管理業(yè)務(wù)流程及其控制;熟悉與企業(yè)風(fēng)險管理相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　業(yè)務(wù)開展情況：可根據(jù)市場需求和政策變化積極開拓 　　三、國有企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)(15項) 　　(一)報表審計業(yè)務(wù)(1項) 　　68.國有企業(yè)年報審計 　　法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》(中華人民共和國主席令[2008]第5號)第67條;《中央企業(yè)財務(wù)決算報告管理辦法》(國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令[2004]第5號)第4條。 　　屬性：報表審計業(yè)務(wù)(法定專營業(yè)務(wù)) 　　內(nèi)容：對國有企業(yè)年度財務(wù)報表進(jìn)行審計 　　報告使用者：社會公眾、國資委 　　委托人：國有企業(yè)董事會、履行出資人職責(zé)的機構(gòu)、國有資本控股公司 　　專業(yè)能力勝任要求：精通不同企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和控制;熟悉與國有企業(yè)相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定 　　執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則：注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 　　開展業(yè)務(wù)情況：依照法律法規(guī)正常開展 　　(二)專項審計業(yè)務(wù)(9項) 　　69.資產(chǎn)損失專項審計 　　法律依據(jù)：《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》(國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令[2008]第20號) 　　屬性