識別風險貨幣資金的風險主要來自現金和銀行存款

票據簽發不一致是現金的風險之一：出納或收款人使用復印或假復印的方法，使發票副本與記賬副本不一致，并挪用差額

，現金風險還表現為涂改憑證、不開具托收憑證、銷毀票據、挪用發票、虛開發票，以及銀行存款風險中總金額越來越少，“私自提取現金和支票”是一種常見的做法：會計或出納員未經授權簽發現金支票以提取現金，或未經授權簽發轉賬支票以購買物品而不留存根和簿記，并將公款和實物視為自己的

銀行存款的風險包括更改銀行對賬單，私自背書轉讓、出借支票、出借銀行賬戶、私自開戶、計息

明確職責分工和權限控制

有效的貨幣資金內部控制制度可以降低貨幣資金的控制風險，確保資產的安全完整。貨幣資金內部控制體系主要包括責任劃分控制、授權控制、現金及銀行存款控制、票據及相關印章控制等。建立貨幣資金業務崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保貨幣資金業務不相容崗位的分離、限制和監督

貨幣資金業務不相容崗位包括：貨幣資金支付審批和執行；貨幣資金的保管和盤存；貨幣資金的會計記錄和審計監督。同時，出納不得同時負責收入、支出、費用、債權債務的審計、會計檔案的保管和賬戶登記

授權控制。建立貨幣資金授權制度和審批制度，按照規定的權限和程序辦理貨幣資金支付業務。主要包括：支付申請。企業有關部門或個人使用資金時，應當提前向授權審批人提交貨幣資金支付申請，說明用途、金額、預算、限額、支付方式等，并附有效的經濟合同、原始文件或有關證明文件。

支付審批。批準人應按照其職責、權限和相應程序批準付款申請。對不符合規定的貨幣資金支付申請，批準人應當不予批準。如果金額重大，還應及時向相關部門報告付款審核。審核人應當對經批準的貨幣基金支付申請進行審核，審核貨幣基金支付申請的審批范圍、權限和程序是否正確，程序和相關文件是否齊全，金額計算是否準確，支付方式和支付企業是否適當。審核無誤后，交出納等相關責任人員辦理付款手續

辦理付款。出納應當根據經核實無誤的支付申請，按照規定辦理貨幣資金支付手續，并及時登記現金及銀行存款日記賬

加強程序控制

現金控制

主要包括：企業應將超過庫存限額的現金及時存入開戶銀行；不屬于現金支出范圍或者超過現金支出限額的，應當通過銀行辦理轉賬結算；企業的現金收入應當及時存入銀行。當日未及時存入的現金，應當存放在保險柜內，不得用于現金；企業貸款必須嚴格審批手續，嚴禁挪用、擅自出借貨幣資金；企業取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得在賬戶外設置賬戶。嚴禁不記錄收藏；出納應每日結清庫存現金，并按月結清。主管部門或負責人應當按照《支付結算辦法》和國家其他有關規定，定期、不定期地對庫存現金進行檢查，確保現金簿余額與實際庫存相符，嚴格按照規定開戶，辦理存取款和結算。具體而言，所有銀行存款賬戶的開立和終止均需經過正式的審批程序

負責銀行對賬單對賬和銀行存款賬面余額的員工不得同時負責現金收入、現金支出或編制收支憑證

嚴格遵守銀行結算紀律，不得簽發無資金擔保的匯票或遠期支票，以獲取銀行信貸；不得發行、收購、轉讓無真實交易和債權債務的票據；不得無理拒付或擅自占用他人資金

指定專人定期檢查銀行賬戶，每月至少檢查一次，編制銀行存款余額調節表，并指定對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否一致；加強對銀行對賬單的審計和管理；收銀員不得同時從事銀行對賬單的獲取和銀行存款余額調節表的編制

加強異地同城單位往來賬戶的檢查，確保貨幣資金的支付合理，及時收回

票據及相關印章的控制

主要包括：加強與貨幣資金有關的票據管理，明確購買、保管、托收、背書轉讓、注銷等各類票據的職責、權限和辦理程序，建立專門的登記簿進行記錄，為防止空白票據的丟失和挪用

企業因填發錯誤等原因作廢的法定票據，應當按照規定保管，不得隨意處置和銷毀。超過法定保管期限可以銷毀的票據，應當在辦理審批手續后銷毀，但應當建立銷毀清單，并由授權人員監督

建立專門的票據過戶登記簿。收到的重要票據復印件應妥善保管。簽發票據不得跳號，不得隨意簽發加蓋公章的空白支票。加強銀行預留印章管理。空白支票、密碼和印章必須分開保存