蔡頌華走私普通貨物一案

廣東省佛山市中級人民法院

刑事判決書

（2004）佛刑初字第21號

公訴機關廣東省佛山市人民檢察院。

被告人蔡頌華，男，1962年11月1日生，出生地廣東省佛山市三水區，漢族，文化程度大專，原三水富源五金塑料制品有限公司（以下稱富源公司）副總經理，住佛山市三水區西南鎮康樂路2 3號604房。因涉嫌犯走私普通貨物罪于2003年4月11日被羈押，同年4月13日被刑事拘留，同年5月16日被逮捕。現押于佛山市看守所。

辯護人張秋、李和平，是廣東南嶺律師事務所律師。

廣東省佛山市人民檢察院指控被告人蔡頌華犯走私普通貨物罪一案，于2004年1月17日以佛檢刑訴字[2004]17號起訴書，向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，于2004年2月13日公開開庭審理了本案。佛山市人民檢察院指派檢察員羅東偉出庭支持公訴，被告人蔡頌華及其辯護人張秋、李和平均到庭參加訴訟。現已審理終結。

佛山市人民檢察院指控，2002年10月至2003年4月間，被告人蔡頌華受聘用擔任源富公司副總經理,在明知富源公司將來料加工進口原料在國內擅自銷售牟利的情況下，仍安排工人生產假成品向海關申報復出口，使手冊的進出口數得平衡，從而協助羅志新等人將富源公司來料加工原料電解鎳244400公斤，鎳的硫酸鹽3150公斤，氯化鎳3040公斤，中間體2625公斤，增光劑23385公斤（價值人民幣7366843元）在境內銷售，偷逃應繳稅額1610798元。

為證實上述事實，佛山市人民檢察院向本院提供了相應的證據，認為被告人蔡頌華的行為已觸犯《中華人民共和刑法》第一百五十三條第二款的規定，構成走私普通貨物罪。提請本院依法判處。

被告人蔡頌華在法庭上承認指控的犯罪事實。

被告人蔡頌華的辯護人對指控蔡頌華構成走私普通貨物罪無異議，但提出：1、本案應定性為單位犯罪；2、被告人蔡頌華是本案的脅從犯；3、認罪態度好，建議對其適用緩刑。

經審理查明，2002年10月至2003年4月，被告人蔡頌華受羅志新、黃怒濤 、蕭江帆（均另案處理）聘用擔任源富公司副總經理。期間,被告人蔡頌華在明知富源公司將來料加工的進口原料在國內擅自銷售牟利的情況下，仍安排工人生產假的“鎳增光走位劑”向海關申報復出口，并協助辦理相關進出口手續，使手冊的進出口數得平衡，從而協助羅志新等人將富源公司來料加工的進口原料:電解鎳244400公斤，鎳的硫酸鹽3150公斤，氯化鎳3040公斤，中間體2625公斤，增光劑23385公斤（以上物品價值人民幣7366843元）分批提走,在境內銷售，偷逃應繳稅額1610798元。

上述事實，有由公訴機關提供并經法庭舉證、質證，本院予以確認的下列證據證實：

1、被告人蔡頌華的供述及辨認筆錄。被告人蔡頌華在偵查階段曾供述，其從2000年11月開始在由香港人羅志新、黃怒濤、蕭江帆等人出資開辦三水富源五金制品有限公司，其受聘任副總經理在富源公司工作。2002年9月羅志新稱之前公司賺不了錢，提出以一種染料調水后代替增光劑出口，叫其繼續干下去，后其答應負責報關等管理工作，期間其接到羅志指示后即由其叫工人調制染料制成假鎳增光走位劑報關出口和協助將進口的原料交張萬惠等人提走；經其辨認，多次從富源公司提走電解鎳等保稅貨物的人就是張萬惠。

2、證人張亞嫦（富源公司的倉管員）的證言及辨認筆錄，證實其到富源公司工作后負責香港進口貨物：電解鎳、中間體、增光劑、鎳的流酸鹽的進出倉記帳，每次貨到后由蔡總（蔡頌華）或盧廠長(在逃)安排其通知張文波將所進的貨提到車間，讓張負責制藥水和灌入桶中，由蔡總或盧廠長通知出貨，運往香港。而車間電解鎳和中間體則由蔡總或盧廠長安排提出廠或由張萬生、張萬惠提走，運去中山、南海、深圳等地。經其辨認，多次從富源公司提走電解鎳等保稅貨物的人就是張萬惠。

3、證人張文波（富源公司工人）的證言及辨認筆錄， 證實富源公司于2002年9月至2003年3月間，每當貨要出廠時就按蔡總吩咐由他們幾個工人調藥水，每天調40-100桶不等，調好后由他們幾個工人搬上車運出口,并稱在公司見到張小姐來提貨，由他們幾個工人搬上車,每次提走進口的白色金屬塊等進口原料。經其辨認，多次從富源公司提走電解鎳、中間體等貨物的張小姐就是張萬惠。

4、證人魯順富、陳亮（富源公司工人）的證言及辨認筆錄,證實兩人在富源公司做裝、卸貨物等搬運工作，香港貨到后由他們幾名搬運工人將進口原料直接拉到車間，由蔡總安排他們幾個工人負責制藥水裝入藍色大塑料桶運出口，電解鎳、中間體、增光劑等原料在盧廠長或蔡總的批準下由張小姐等到人拉走，運到南海大瀝、中山小欖。經其辨認，多次從富源公司提走電解鎳、中間體等貨物的張小姐就是張萬惠。

5、證人葉國華（富源公司會計）的證言,證實2002年10月蔡頌華找到他稱盧廣英已離開富源公司，并叫其繼續在富源公司做會計。富源公司的加工費由香港興業實業公司匯到五礦公司兌換成人民幣，扣除手續費后，再匯到富源公司，2001年9月至2002年10月，富源公司的加工費收入大概有一百五十萬元，2002年10月至案發時未有收到加工費入帳單，期間富源公司的費用由三水五金礦廠進出口公司代支。

6、證人吳小英（三水五金礦廠進出口公司經理）的證言,證實其三水五金礦廠進出口公司代理富源公司辦理過六、七本加工手冊，其公司按2%收取代理費。加工費由香港興業公司匯到其公司，扣除代理費和匯給蔡頌華列支并經羅志新批準富源公司的費用后，余款由羅志新以現金或支票方式提走。

7、證人文耀強（中港司機）的證言,證實其于2002年9月份開始幫香港興業實業公司運送電解鎳、中間體、增光劑等貨物到三水富源公司，運了20多次，每次十二、三噸,其在內地的聯系人是蔡頌華及三水五礦公司的報員小紅（謝劍虹）。

8、證人謝劍虹（三水五金礦廠進出口公司報關員）的證言,證實受其公司安排由其負責經辦代理富源公司的有關保稅業務，由其代辦富源公司來料加工登記手冊共七本，共進口電解鎳、中間體、增光劑等原料1445049公斤，輔料13166.7公斤，出口鎳增光走位劑1700122.86公斤。2002年下半年開始蔡頌華有時與其一起去辦理報關手續，報關資料均由富源公司蔡頌華等人提供。

9、證人梁權輝（南海高力實業有限公司經理）的證言,證實其曾向張萬惠購買過比市場價低3000元的電解鎳。

10、證人陳耀銘（南海平洲夏南電鍍廠老板）的證言及辨認筆錄,證實其曾向張萬惠購買過3次電解鎳，共重2噸，單價比市場價低1000多元。

11、證人王仲的證言,證實蔡頌華曾有15-16次其叫其開出租車到富源公司將準備好的用塑料包裝的貨物裝上車運到蔡頌華家的單車房。

12、證人黃炳財的證言證實，富源公司蔡頌華曾租其貨車讓其將電解鎳等貨物運到南海、中山等地出售的情況。

13、證人彭惠泰的證言證實2002年月12月蔡頌華將一些原料運去其廠,叫其幫忙生產過167桶走位增光劑。

14、海關出口貨物報關單、加工貿易備案手冊,證實富源公司進口原料和出口成品鎳增光走位劑數量等情況。

15、涉嫌走私的貨物、物品偷逃稅款海關核定書及計核資料清單，證實富源公司在境內銷售保稅貨物：電解鎳244400公斤，鎳的硫酸鹽3150公斤，氯化鎳3040公斤，中間體2625公斤，增光劑23385公斤。偷逃應繳稅額1610798元。

16、海關出具的扣押、移送物品清單等書證，證實海關扣押富源公司贓款共人民幣68840.72元及鎳角（44桶）、Nideldditiveiabel （24桶）、增光劑（24桶）、Brighterern-006（4桶）、New supperena B-45 （36桶）、Top Nicoron Tom’s（4桶、M1×125（4桶）、泵（過濾泵，4個）、鉆床（1臺）、變壓器（直流整流器，4臺）、膠焊槍（1支）、鉆臺（2臺）、手推叉車（3臺）、電動叉車（手推1臺）。 [Page]

17、海關進出口貨物鑒定和委托檢驗結論，證實富源公司出口成品主要為水，含水量占99.6%，鎳增光走位劑均不具有鍍鎳增光走位潤濕作用。

18、企業法人營業執照和外商投資企業稅務登記證，證實三水富源五金塑料有限公司為外商獨資經營企業，法定代理人羅志新及經營范圍等。

19、被告人蔡頌華的戶籍證明，證實蔡頌華的出生時間為1962年11月1日及其住址情況。

對于辯護人辨稱本案應定性為單位犯罪的辯解，經查，富源公司是外商獨資企業，具有法人資格,且符合單位犯罪的特征,故辯護人辨稱本案應定性為單位犯罪的辯解屬實,可予采納。

本院認為，被告人蔡頌華無視國家法律，身為外商獨資企業的直接負責的主管人員,明知本單位將來料加工的進口原料在國內擅自銷售牟利的情況下，為使加工手冊平衡，用假成品來蒙騙海關申報復出口，侵犯國家對普通貨物、物品進出口監管、征收關稅的制度，其行為已構成走私普通貨物罪，犯罪情節嚴重。公訴機關指控被告人蔡頌華犯走私普通貨物罪的罪名成立。辯護人辯稱被告人蔡頌華是脅從犯的辨解，經查，證實被告人蔡頌華是受羅志新等人脅迫參與犯罪的證據，只有被告人蔡頌華個人供述，并無其他證據佐證，故認定其是脅從犯的證據不足，本院不予采納。辯護人辯稱被告人蔡頌華在案發后認罪態度較好的辯解屬實，可予采納，但請求對被告人蔡頌華適用緩刑的理由不充分，不予采納。鑒于在案發后被告人蔡頌華認罪態度較好，可酌情對其從輕處罰。根據被告人蔡頌華的犯罪事實、情節和悔罪態度，依照《中華人民共和國刑法》第一百五十四條第（一）項、第一百五十三條第二款、第六十四條和《最高人民法院關于審理走私刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第七條、第十條第二款的規定，判決如下：

一、被告人蔡頌華犯走私普通貨物罪，判處有期徒刑四年。

（刑期從判決執行之日起計算。判決執行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2003年4月11日起至2007年4月10日止）。

二、海關扣押富源公司贓款共人民幣68840.72元及鎳角（44桶）、Nideldditiveiabel （24桶）、增光劑（24桶）、Brighterern-006（4桶）、New supperena B-45 （36桶）、Top Nicoron Tom’s（4桶、M1×125（4桶）、泵（過濾泵，4個）、鉆床（1臺）、變壓器（直流整流器，4臺）、膠焊槍（1支）、鉆臺（2臺）、手推叉車（3臺）、電動叉車（手推1臺），均應予以沒收，由暫扣單位佛山海關緝私分局上繳國庫。

如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內，通過本院或者直接向廣東省高級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本二份。

審 判 長 李 靜

代理審判員 何杰才

人民陪審員 王 昌

二OO四年二月二十五日

書 記 員 何麗容