國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局，經(jīng)濟(jì)特區(qū)、計(jì)劃單列市分局：

　　今年我局對(duì)外商投資企業(yè)的外匯年檢工作即將結(jié)束。從各地外匯年檢工作的進(jìn)展情況來(lái)看，對(duì)外商投資企業(yè)的外匯年檢已取得預(yù)期的良好效果。通過(guò)外匯年檢，各分局較全面地掌握了外商投資企業(yè)執(zhí)行外匯管理政策的具體情況，發(fā)現(xiàn)了不少以前沒(méi)有注意到的問(wèn)題，這對(duì)我們了解外商投資企業(yè)外匯收支現(xiàn)狀，完善對(duì)外商投資企業(yè)的外匯管理和促進(jìn)外商投資企業(yè)的健康發(fā)展，具有重要意義。為了做好今年外匯年檢的收尾工作和完善明年的外匯年檢制度，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題做出如下補(bǔ)充通知：

　　一、外匯年檢工作的收尾問(wèn)題。未辦完外匯年檢統(tǒng)計(jì)工作的分局應(yīng)抓緊辦理，于九月底之前收尾，并將年檢總結(jié)材料和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上報(bào)我局。各分局應(yīng)根據(jù)年檢情況認(rèn)真分析本地區(qū)外商投資企業(yè)的外匯收支現(xiàn)狀，研究加強(qiáng)事后監(jiān)督管理的辦法。對(duì)在年檢中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題和線(xiàn)索，應(yīng)進(jìn)行追蹤檢查。

　　二、外匯年檢的合格標(biāo)準(zhǔn)。

　　根據(jù)今年外匯年檢工作發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我局對(duì)外匯年檢的合格標(biāo)準(zhǔn)做出以下調(diào)整：

　　（一）資本金按期到位、合法開(kāi)立及使用外匯帳戶(hù)、按規(guī)定辦理外匯外債管理有關(guān)手續(xù)等三項(xiàng)為外匯年檢合格的必要條件。凡不符合以上條件的，均視為年檢不合格。

　　（二）凡符合上述三項(xiàng)必要條件，且無(wú)其他違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定行為的，外匯局應(yīng)給予年檢合格；若符合三項(xiàng)必要條件，但有其他違規(guī)行為的，外匯局可視情節(jié)輕重決定企業(yè)外匯年檢是否合格。違規(guī)行為有一定特殊原因且比較輕微，企業(yè)能及時(shí)改正并做出書(shū)面檢查的，可給予年檢合格。

　　（三）企業(yè)不能按照合資合作合同規(guī)定達(dá)到預(yù)期的返銷(xiāo)比例或國(guó)產(chǎn)化進(jìn)度的，必須向外匯局提出合理的解釋?zhuān)⒆龀鲈谝欢ㄆ谙迌?nèi)達(dá)到有關(guān)要求的書(shū)面承諾。該承諾的履行情況應(yīng)成為下一年度評(píng)價(jià)企業(yè)年檢是否合格的重要條件。理由不充分且有違法行為的，年檢不予合格。

　　三、外匯年檢的經(jīng)濟(jì)處罰問(wèn)題。

　　為了保障年檢工作的順利進(jìn)行，各分局應(yīng)本著“教育為主、處罰為輔”的原則，從明年開(kāi)始對(duì)不參加外匯年檢或經(jīng)年檢發(fā)現(xiàn)有違反外匯管理規(guī)定行為的企業(yè)進(jìn)行一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

　　四、外匯年檢的最后審核權(quán)問(wèn)題。

　　對(duì)外商投資企業(yè)外匯年檢的最后審核權(quán)原則上只放到二級(jí)分局。在由支局管轄的企業(yè)數(shù)量多的地方，經(jīng)當(dāng)?shù)匾患?jí)分局批準(zhǔn)，也可將年檢的最后審核權(quán)授予支局。

　　五、注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理外匯年檢業(yè)務(wù)的資格審核問(wèn)題。

　　為了保證外匯年檢工作的質(zhì)量，各分局應(yīng)按以下原則核定申請(qǐng)辦理外匯年檢業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資格：

　　（一）凡申請(qǐng)辦理外商投資企業(yè)外匯年檢業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)在每年11月1日至15日持工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照向注冊(cè)地外匯管理局提出辦理下一年度外商投資企業(yè)外匯年檢業(yè)務(wù)的書(shū)面申請(qǐng)，內(nèi)容包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的成立時(shí)間、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其助手的配備情況、計(jì)算機(jī)配備情況和基本經(jīng)營(yíng)狀況等。

　　（二）經(jīng)外匯局審查同意后，每個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所須派出至少三名注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受外匯管理政策的全面培訓(xùn)。各地外匯管理局負(fù)責(zé)組織對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的政策培訓(xùn)及培訓(xùn)結(jié)束后的外匯管理政策考試。凡有至少三名注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)考試的事務(wù)所，當(dāng)?shù)赝鈪R局可向其出具授權(quán)辦理下一年度外商投資企業(yè)外匯年檢業(yè)務(wù)的資格證明。該資格證明的有效期為一年。

　　（三）取得注冊(cè)地外匯管理局外匯年檢資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以為注冊(cè)地以外的外商投資企業(yè)辦理外匯年檢，但應(yīng)事先征得企業(yè)所在地外匯管理局的同意。

　　（四）取得辦理外匯年檢資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照有關(guān)外匯管理規(guī)定，對(duì)企業(yè)的外匯收支狀況進(jìn)行客觀公正的檢查，并做出列明詳細(xì)檢查內(nèi)容的外匯年檢報(bào)告。外匯年檢費(fèi)用應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)制訂的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)收取。

　　（五）各地外匯管理局可對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的外匯年檢報(bào)告進(jìn)行抽查，對(duì)不按照有關(guān)外匯管理規(guī)定對(duì)企業(yè)進(jìn)行認(rèn)真檢查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)立即取消其辦理外匯年檢的資格。

　　六、明年年檢工作的時(shí)間安排。

　　從明年開(kāi)始，外匯年檢走上正軌。年檢起止日期從一月一日至四月三十日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師務(wù)所應(yīng)于五月五日前停止辦理外匯年檢業(yè)務(wù)，外匯局應(yīng)在五月三十一日前完成對(duì)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的核證手續(xù)，并將統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及情況分析材料上報(bào)我局。

　　特此通知，請(qǐng)各分局遵照?qǐng)?zhí)行。