各省、自治區、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行：

　　為規范代理中央單位預算外資金收入收繳會計業務，根據《轉發財政部、中國人民銀行關于印發〈中央單位預算外資金收入收繳管理改革試點辦法〉的通知》（農銀辦發〔2002〕269號），總行制定了《中國農業銀行代理中央單位預算外資金收入收繳試點會計核算暫行辦法》（以下稱《暫行辦法》），現印發你們，并將有關事項通知如下：

　　一、代理中央單位預算外資金收入收繳業務是繼代理中央財政授權支付業務之后，又一項代理財政國庫業務。各行要高度重視此項代理業務，機構業務部門、科技部門、財務會計部門之間要密切配合。保證代理中央單位預算外資金收入收繳業務穩妥、順利地開展起來。機構業務部門全面負責代理中央單位預算外資金收入收繳業務的牽頭、組織和協調工作，并負責與財政部、中央單位主管部門及執收單位的聯系。科技部門負責保障代理財政預算外資金收入收繳業務非稅收入信息系統的正常運行，以及系統的維護。財務會計部門負責代理預算外資金收入收繳業務匯劃清算和會計核算，保證收繳款項準確、無誤。

　　二、商業銀行代理中央單位預算外資金收入收繳業務是以銀行信息系統和支付系統為基礎的財政國庫改革內容之一。其業務流程為：繳款人或執收單位持《非稅收入一般繳款書》到代理銀行辦理繳款業務，直接將應繳款項繳入財政部在代理銀行總行開設的中央財政專戶或財政部為執收單位在代理銀行轄屬營業機構開設的中央財政匯繳專戶；當日營業終了前，各營業機構將中央財政匯繳專戶余額通過電子匯兌系統上劃中央財政專戶，保證中央財政匯繳專戶余額當日為零。

　　三、各行要認真做好培訓工作，將培訓工作落實到具體人員，保證參加培訓的經辦人員完全掌握代理中央單位預算外資金收入收繳業務操作。培訓工作由機構業務部門牽頭，財務會計部門和科技部門配合。

　　四、各行可根據國家檢驗檢疫總局所屬各分局預算外資金收費機構名稱表（見附件2），由就近營業機構聯系落實《財政部、中國人民銀行關于印發〈中央單位預算外資金收入收繳管理改革試點辦法〉的通知》（財庫〔2002〕38號）有關事宜，并統計轄內電子匯兌系統開通情況。尚未開通電子匯兌的機構，務必于8月20日前，向總行財務會計部上報開通電子匯兌系統的申請。

　　五、各行在執行中遇到的問題，請向總行主管部門反映。總行機構業務部聯系人：孫宗印（電話：010－68297023），總行營業部聯系人：白子文（電話：010－68435588轉1227；傳真電話：010－68434332）。

　　附：一、中國農業銀行代理中央單位預算外資金收入收繳試點會計核算暫行辦法

　　二、國家檢驗檢疫總局所屬各分局預算外資金收費機構名稱表（略）

　　2002年8月7日

　　附：中國農業銀行代理中央單位預算外資金收入收繳試點會計核算暫行辦法

　　為規范代理中央單位預算外資金收入收繳業務，根據財政部、中國人民銀行《中央單位預算外資金收入收繳管理試點辦法》等規章制度，制定本辦法。

　　一、基本規定

　　（一）代理中央單位預算外資金收入收繳業務，應按照《中央單位預算外資金收入收繳管理試點辦法》和《委托代理協議書》的規定，開設中央單位預算外資金賬戶，安全、準確、及時地辦理中央單位預算外資金收繳、匯劃以及收繳信息的錄入和反饋等業務，接受財政部和人民銀行的監督、管理。

　　（二）中央單位預算外資金收入收繳銀行賬戶體系包括：預算外資金中央財政專戶（簡稱中央財政專戶，下同）和財政部為執收單位開設的預算外資金中央財政匯繳專戶（簡稱中央財政匯繳專戶，下同）。其中，中央財政專戶按專用存款賬戶管理。

　　（三）中央單位預算外資金收入收繳方式分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

　　1.直接繳庫是由繳款人持執收單位開具的《非稅收入一般繳款書》到代理銀行繳款，直接將應繳款項繳入中央財政專戶或中央財政匯繳專戶。

　　2.集中匯繳是由執收單位將所收款項按日匯總，開具《非稅收入一般繳款書》，集中繳入中央財政專戶或中央財政匯繳專戶。實行集中匯繳的，繳款人一般采取現金方式繳款。

　　（四）代理行定義。

　　代理行是指受理中央單位預算外資金收入收繳業務的農業銀行各營業機構。包括：總行營業部，為財政部開設中央財政專戶的營業機構；執收單位開戶行，財政部為執收單位開設中央財政匯繳專戶的農業銀行各營業機構。

　　（五）代理中央單位預算外資金收入收繳業務收繳的款項，屬于系統內繳款的，可通過實時匯兌系統、ABIS網內往來子系統等方式，劃至中央財政專戶（總行營業部）或中央財政匯繳專戶（執收單位開戶行）；屬于跨系統繳款的，可通過人民銀行電子聯行、人民銀行支付系統或同城票據交換系統等方式，劃至中央財政專戶（總行營業部）或中央財政匯繳專戶（執收單位開戶行）。

　　（六）當日營業終了前，執收單位開戶行必須將預算外資金收入收繳信息匯總金額和中央財政匯繳專戶余額核對一致，同時登錄非稅收入信息系統、電子匯兌系統向總行營業部上報預算外資金收入收繳信息和全額上劃資金，保證中央財政匯繳專戶當日余額為零。

　　（七）執收單位開戶行對繳款人繳入的，沒有相應《非稅收入一般繳款書》的款項，實行暫掛賬處理，并通知執收單位。當收到執收單位提供的與暫掛賬款項相對應的《非稅收入一般繳款書》信息時，應及時將該匯繳款項轉入中央財政匯繳專戶。

　　（八）總行營業部負責辦理預算外資金收入退付業務。收入退付一般通過轉賬辦理，不支付現金；需要退付現金的，應嚴格按照有關規定辦理。開立中央財政匯繳專戶的執收單位開戶行不能辦理收入退付業務。

　　（九）代理銀行非稅收入信息核對單、銀行代理非稅收入日報表、銀行代理非稅收入旬（月）報表，均由非稅收入信息系統自動產生。

　　（十）總行營業部和執收單位開戶行按照《中央單位預算外資金收入收繳管理改革試點辦法》的規定，向財政部、中央單位主管部門、執收單位反饋預算外資金收入收繳信息。

　　（十一）在預算外資金收入收繳信息上報和資金上劃過程中，如有差錯，總行營業部與執收單位開戶行應及時查找原因，分清責任，積極處理。

　　（十二）財政部按照國家規定標準向農業銀行支付資金匯劃手續費，資金匯劃手續費年終據實核算。農業銀行在辦理預算外資金收入收繳業務時，對持有《非稅收入一般繳款書》的繳款人，不能收取任何費用。

　　二、科目、賬戶、憑證、清單及報表

　　（一）會計科目。

　　“財政預算外存款”科目，核算代理中央單位預算外資金收入收繳業務存入的款項，按執收單位設置分戶賬。

　　（二）賬戶。

　　1.中央財政專戶是財政部在代理銀行設立的用于記錄、核算和反映中央單位預算外資金收入和支出活動的賬戶。該賬戶用于收繳中央單位預算外資金，與中央財政匯繳專戶清算，向國庫單一賬戶繳款以及撥付中央單位預算外資金。

　　2.中央財政匯繳專戶是由財政部按照規定的程序在代理銀行為執收單位設立，用于中央單位預算外資金的收入收繳，以及與中央財政專戶進行清算的銀行賬戶。該賬戶只能用于執收單位預算外資金收入收繳，不能用于執收單位支出。

　　（三）憑證、清單及報表。

　　1.《非稅收入一般繳款書》〔格式見表一（略），財政部統一印制。以下稱《繳款書》〕由執收單位負責填寫，只用于向中央財政專戶或中央財政匯繳專戶繳款使用，不能用于其他用途。《繳款書》組成要素和具體用途如下：

　　（1）《繳款書》組成要素包括：執收單位開票日期，執收單位名稱，執收單位編碼，組織機構代碼，編號，付款人及賬號，收款人及賬號，收入項目編碼，收入項目名稱，單位，數量，收繳標準，金額，校驗碼。

　　（2）《繳款書》各聯用途：

　　第一聯：回單，代理行收款簽章后由繳款人或代理行退給執收單位。

　　第二聯：借方憑證，繳款人開戶行作借方憑證。其中：

　　現金繳款和異地匯款，此聯不作為銀行間憑證使用，僅作為銀行記賬憑證附件。

　　轉賬繳款，在此聯加蓋繳款人預留銀行印鑒辦理轉賬。

　　第三聯：貸方憑證，收款人開戶行收款后作貸方憑證。

　　第四聯：收據，執收單位給繳款人的收據。

　　第五聯：存根，執收單位留存。

　　2.代理銀行非稅收入信息核對單（格式見表二，略）由總行營業部按日向財政部和中央單位主管部門報送。

　　3.銀行代理非稅收入日報表（格式見表三，略）由執收單位開戶行按日向執收單位報送。

　　4.銀行代理非稅收入旬（月）報表（格式見表四，略）由總行營業部按旬（月）分別向財政部、中央單位主管報送，執收單位開戶行按旬（月）向執收單位報送。

　　5.預算外資金收入收繳信息傳真表（格式見表五，略）。

　　執收單位開戶行如遇特殊情況，無法上報預算外資金收入收繳信息，應及時填寫本表格，通過電話傳真方式上報總行營業部。

　　三、業務處理

　　（一）賬戶開設。

　　1.開設中央財政專戶。總行營業部根據財政部的要求，按照《銀行賬戶管理辦法》的有關規定，在“財政預算外存款”科目下為財政部開設中央財政專戶。

　　2.開設中央財政匯繳專戶。執收單位開戶行根據財政部批準的開戶通知，為執收單位預開中央財政匯繳專戶，在“財政預算外存款”科目下生成賬號，并將預開賬戶的賬號、行名等資料上報總行營業部。總行營業部匯總后，統一書面報財政部，由財政部通知主管部門為本系統內各執收單位辦理開戶手續。執收單位開戶行按照《銀行賬戶管理辦法》的有關規定，正式為執收單位辦理有關銀行賬戶開設手續。

　　（二）預算外資金直接繳入中央財政匯繳專戶的處理。

　　1.繳款人與執收單位在同一行處開戶的處理。

　　（1）轉賬繳款。

　　執收單位開戶行收到繳款人提交的第一至第三聯《繳款書》，應認真審查《繳款書》中收款人是否為執收單位的具體名稱，賬號是否為中央財政匯繳專戶的賬號等。審查無誤后，《繳款書》第一聯加蓋印章退繳款人，《繳款書》第二聯作借方記賬憑證，《繳款書》第三聯作貸方記賬憑證，進行賬務處理。會計分錄為：

　　借：××科目——繳款人戶

　　貸：財政預算外存款——中央財政匯繳專戶

　　（2）現金繳款。

　　執收單位開戶行收到執收單位或繳款人提交的第一至第三聯《繳款書》，認真審查《繳款書》中收款人是否為執收單位的具體名稱，賬號是否為中央財政匯繳專戶的賬號等。審核無誤后，在《繳款書》第一聯加蓋印章退執收單位或繳款人，《繳款書》第二聯作附件，《繳款書》第三聯作貸方記賬憑證，進行賬務處理。會計分錄為：

　　借：現金

　　貸：財政預算外存款——中央財政匯繳專戶

　　（3）如用卡、折繳款的，按卡、折類業務有關規定辦理，會計核算參照三、（二）1《繳款人與執收單位在同一行處開戶的處理》。

　　2.同城范圍內繳款人與執收單位不在同一行處開戶的處理。

　　（1）轉賬繳款。

　　①執收單位開戶行的處理。執收單位開戶行收到繳款人提交的第一至第三聯《繳款書》，應認真審查《繳款書》中收款人是否為執收單位的具體名稱，賬號是否為中央財政匯繳專戶的賬號等。審查無誤后，《繳款書》第一聯加蓋印章后退繳款人，將《繳款書》第二聯通過同城交換等方式提出交換。俟退票時間過后，《繳款書》第三聯作貸方憑證，進行賬務處理。會計分錄為：

　　借：××往來科目

　　或借：準備金存款

　　貸：財政預算外存款——中央財政匯繳專戶

　　②繳款人開戶行的處理。繳款人開戶行收到《繳款書》第二聯，審核無誤后，進行賬務處理。會計分錄為：

　　借：××科目——繳款人戶

　　貸：××往來科目

　　或貸：準備金存款

　　（2）現金繳款，會計核算按照三、（二）1、（2）《繳款人與執收單位在同一行處開戶的處理》。

　　（3）如用卡、折繳款的，按卡、折類業務有關規定辦理，會計核算參照三、（二）2《同城范圍內繳款人與執收單位不在同一行處開戶的處理》。

　　（4）支付信息采用電子化方式傳遞的行處，《繳款書》第二聯被截留，執收單位開戶行應將《繳款書》第二聯信息及時傳遞至繳款人開戶行。

　　3.繳款人與執收單位在異地不同行處開戶的處理。

　　（1）轉賬繳款。

　　①繳款行的處理。繳款人填制匯款憑證，須在“匯款用途”欄填寫“財政收繳”字樣及收費項目，并加蓋預留銀行印鑒后提交其開戶行。繳款行審核無誤后，根據繳款人所填匯款憑證，進行賬務處理。會計分錄為：

　　借：××科目——繳款人戶

　　貸：××往來科目

　　或貸：全國（省轄）聯行匯出匯款科目——實時匯兌戶

　　②執收單位開戶行的處理。執收單位開戶行收到繳款人匯繳的款項后，應及時打印有關憑證，進行賬務處理。會計分錄為：

　　借：××往來科目

　　貸：應解匯款及臨時存款——待繳中央財政匯繳專戶

　　同時，執收單位開戶行將收到的款項，及時通知執收單位。執收單位開具《繳款書》，將《繳款書》第一至第三聯送交其開戶行。執收單位開戶行收到《繳款書》，應認真審查《繳款書》中收款人是否為執收單位的具體名稱，賬號是否為中央財政匯繳專戶的賬號等。審核無誤后，執收單位開戶行在《繳款書》第一聯加蓋印章退執收單位，填制銀行內部憑證作借方記賬憑證，《繳款書》第二聯作附件，《繳款書》第三聯作貸方記賬憑證。會計分錄為：

　　借：應解匯款及臨時存款——待繳中央財政匯繳專戶

　　貸：財政預算外存款——中央財政匯繳專戶

　　（2）現金繳款。

　　①繳款行的處理。若繳款人繳存現金時，除按上述要求填制匯款憑證外，還應填制現金繳款單，連同匯款憑證一并提交繳款行。繳款行審核無誤后，現金繳款單回單聯加蓋現金收訖章后退繳款人，根據匯款憑證和現金繳款單，進行賬務處理。會計分錄為：

　　借：現金

　　貸：應解匯款及臨時存款——繳款人戶

　　借：應解匯款及臨時存款——繳款人戶

　　貸：××往來科目

　　或貸：全國（省轄）聯行匯出匯款科目——實時匯兌戶

　　②執收單位開戶行的處理。

　　執收單位開戶行收到繳款人匯繳的款項后，按照三（二）3（1）②處理。

　　4.繳款人繳入無相應《繳款書》款項的處理。

　　執收單位開戶行收到繳款人繳入的、沒有相應《繳款書》的款項，應通過“應解匯款及臨時存款”科目，按暫掛賬處理，并及時通知執收單位開具《繳款書》。待收到與暫掛賬款項相對應的《繳款書》時，則將該匯繳款項轉入中央財政匯繳專戶，其會計核算參照三、（二）3《繳款人與執收單位在異地不同行處開戶的處理》。

　　5.中央財政匯繳專戶資金上劃的處理。

　　（1）執收單位開戶行的處理。

　　當日營業終了前，執收單位開戶行必須將中央財政匯繳專戶余額與上報預算外資金收入收繳信息匯總金額核對一致，根據當日中央財政匯繳專戶余額，填制銀行內部憑證，將中央財政匯繳專戶余額全部上劃總行營業部，保證中央財政匯繳專戶當日余額為零。執收單位開戶行通過電子匯兌系統，選擇“匯兌”種類，在“用途”欄注明“財收繳”字樣及非稅收入信息系統的銀行代碼。會計分錄為：

　　借：財政預算外存款——中央財政匯繳專戶

　　貸：全國電子匯兌往來——往賬戶

　　（2）總行營業部的處理。

　　總行營業部收到執收單位開戶行當日上報的預算外資金收入收繳信息，按財政部的要求進行分類、匯總。次日，根據收到的電子匯兌信息，打印來賬憑證，并與上日收到的收繳信息核對一致后上報財政部。同時，根據打印的來賬憑證進行賬務處理。會計分錄為：

　　借：全國電子匯兌往來——來賬戶

　　貸：財政預算外存款——中央財政專戶

　　如果財政部要求總行營業部將當日收到的預算外資金收入收繳信息匯總金額，當日全部繳入中央財政專戶。總行營業部填制銀行內部憑證，進行賬務處理。會計分錄為：

　　借：其他應收款——中央財政專戶

　　貸：財政預算外存款——中央財政專戶

　　次日，收到電子匯兌來賬，打印相關憑證，進行賬務處理。會計分錄為：

　　借：全國電子匯兌往來——來賬戶

　　貸：其他應收款——中央財政專戶

　　（三）預算外資金直接繳入中央財政專戶的處理。

　　參照（二）預算外資金直接繳入中央財政匯繳專戶的會計核算手續處理。不同之處為：

　　將收繳的款項直接繳入“財政預算外存款——中央財政專戶”，不再繳入“財政預算外存款——中央財政匯繳專戶”。

　　（四）收入退付的處理。

　　總行營業部收到經財政部審核批準的收入退付業務通知后，根據財政部提交的收入退付通知，按照《委托代理協議書》的規定，填制相關憑證，選擇電子匯兌系統中的“匯兌”種類，并在“用途”欄注明“財政收入退付”字樣，辦理收入退付業務。

　　1.繳款人在總行營業部開戶的賬務處理。會計分錄為：

　　借：財政預算外存款——中央財政專戶

　　貸：××科目——繳款人戶

　　2.繳款人未在總行營業部開戶的處理。

　　（1）總行營業部的處理，會計分錄為：

　　借：財政預算外存款——中央財政專戶

　　貸：××往來科目

　　（2）繳款人開戶行的處理，會計分錄為：

　　借：××往來科目

　　貸：××科目——繳款人戶

　　（五）異常處理。

　　1.總行營業部收到執收單位開戶行上報的預算外資金收入收繳信息與上劃電子匯兌貸報不一致時，及時通知執收單位開戶行查找原因，區別以下情況分別處理：

　　（1）上劃貸報金額大于上報預算外資金收入收繳信息匯總金額，其差額由總行營業部做退匯處理。

　　（2）上劃貸報金額小于上報預算外資金收入收繳信息匯總金額，其差額由總行營業部主動通知執收單位開戶行后，向執收單位開戶行劃借報。

　　2.總行營業部收到執收單位開戶行上劃的電子匯兌貸報，但未收到該行上報的預算外資金收入收繳信息，總行營業部主動通知執收單位開戶行。執收單位開戶行接到總行營業部通知，及時上報預算外資金收入收繳信息。

　　3.總行營業部收到執收單位開戶行上報的預算外資金收入收繳信息，但未收到該行上劃的電子匯兌貸報，總行營業部主動通知執收單位開戶行，并按照預算外資金收入收繳信息匯總金額，向執收單位開戶行劃借報。

　　四、信息反饋及對賬

　　（一）執收單位開戶行按規定向執收單位反饋中央財政匯繳專戶信息，與執收單位對賬。同時，按照《委托代理協議書》的有關規定，按執收單位，分收入項目向執收單位報送《銀行代理非稅收入日報表》和《銀行代理非稅收入旬（月）報表》。

　　（二）總行營業部按規定向中央單位主管部門反饋該部門及其所屬執收單位預算外資金收入收繳信息。同時，按照《委托代理協議書》的有關規定，按執收單位、分收入項目，按日向財政部和中央單位主管部門報送《代理銀行非稅收入信息核對單》，按旬（月）向財政部和中央單位主管部門報送《銀行代理非稅收入旬（月）報表》。

　　（三）總行營業部于每月后4日與財政部、中央單位主管部門核對預算外資金收入收繳信息，保持賬務一致。執收單位開戶行于每月后4日與執收單位核對預算外資金收入收繳信息，保持賬務核對一致。

　　（四）日報表、旬報表、月報表的報送時間為：日報表于次日報送，旬報表于每旬后2日報送，月報表于每月后4日報送。節假日順延。

　　五、其他事項

　　（一）財政部和執收單位提供的有關預算外資金收入收繳資料和憑證，作為會計檔案妥善保管。

　　（二）繳款人與執收單位均在同城范圍內，繳款人持執收單位開具的《繳款書》必須到執收單位開戶行辦理繳款業務。

　　（三）執收單位開戶行收到執收單位提交的磁盤信息和《繳款書》或現金不一致時，應全部退回執收單位，由執收單位負責核對。

　　（四）如遇繳款人或執收單位繳納外幣，應按照當日外匯牌價折算成人民幣后，上報預算外資金收入收繳信息和上劃資金。

　　（五）對收費時間相對集中，當日現金收取量較大的執收單位或收費點，可以采取適當方式加強服務。

　　（六）按照《中央單位預算外資金收入收繳管理改革試點辦法》收繳的納入中央預算管理的行政事業性收費、政府性基金、執罰單位罰沒收入繳入中央財政專戶后，由財政部按旬劃轉國庫單一賬戶。

　　（七）農業銀行如違反國家有關規定和《委托代理協議書》規定，借故占用財政資金以及發生拒收、壓票等行為，不及時劃轉資金的，一經查實，將承擔由此發生的一切損失，并由財政部會同中國人民銀行通報批評。情節嚴重的，財政部取消農業銀行的代理資格。

　　（八）本辦法未盡事項，授權省級分行補充。財政部另有規定的，從其規定。本辦法由總行負責解釋。

　　（九）本辦法自2002年8月31日起施行。