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寧波
中國農業銀行關于印發《中國農業銀行應付利息管理暫行辦法》的通知
各省、自治區、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行：
根據財政部《關于加強金融企業財務監管若干問題的通知》（財債字〔1999〕217號）的有關規定，為規范全行應付利息的計提和核算，總行制定了《中國農業銀行應付利息管理暫行辦法》，現印發給你們，請認真貫徹執行，并就有關問題通知如下：各行要根據本行情況抓緊做好轄內機構的各項相關準備工作。對于運用計算機進行會計核算的行，其會計、科技部門要加強配合、通力協作，待總行具體的實施方案下發后抓緊落實；對于仍實行手工記賬的單位，其上級行要做好培訓和指導工作，以確保《暫行辦法》的貫徹落實。
附：中國農業銀行應付利息管理暫行辦法為貫徹落實財政部《關于加強金融企業財務監管若干問題的通知》（財債字〔1999〕217號）有關應付利息管理的規定，規范應付利息的計提和核算，制定本辦法。
一、基本規定
?。ㄒ唬└黜棿婵?，包括本、外幣單位（對公）、儲蓄活期存款、定期存款應按季預提應付利息。其中，活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、單位（對公）定期存款按季于2、5、8、11月末日預提；按規定結息日（3、6、9、12月20日）結息的單位（對公）活期存款，為簡化手續，避免重復計算，可按結息日預提應付利息。有條件的行可按月預提應付利息。
?。ǘ┒ㄆ诖婵畎创嫒霑r掛牌利率（存單利率）預提應付利息，活期存款按計提日掛牌利率預提應付利息。
?。ㄈ嶋H支付的存款利息全部從預提的應付利息中列支。
?。ㄋ模独⒃瓌t上以營業網點為單位預提。
二、預提方法
?。ㄒ唬独喊串敿荆ㄔ拢┐婵畲嫫陬A提。
（二）活期存款按當季（月）存款積數和活期存款利率預提應付利息。
?。ㄈ┒ɑ顑杀愦婵睢⑼ㄖ婵畎椿钇诖婵罾暑A提應付利息。實際支取存款時，按實際支付的利息與預提的活期存款利息的差額補提應付利息。
（四）定期存款按存單金額（企業定期存款自動轉存的加計應付利息，定期儲蓄存款轉存則加計應付利息減代扣繳儲蓄利息所得稅）和存單利率（或轉存日掛牌利率）預提應付利息。到期未支取的，逾期期間按預提日活期存款利率預提應付利息。
?。ㄎ澹┒ㄆ诖婵钊刻崆爸』虿糠痔崆爸〉牟糠?，按預提日活期存款利率預提應付利息，以前季（月）度多提的應付利息予以沖回。
三、應付利息核算
?。ㄒ唬╊A提應付利息的核算每季（月）各營業網點按規定預提應付利息時，根據應付利息計提表（清單），編制會計分錄：借：利息支出——××存款利息支出貸：應付利息——××應付利息
?。ǘ嶋H支付存款利息時，會計分錄為：借：應付利息——××應付利息貸：現金或××存款貸：代扣繳儲蓄利息所得稅（如為儲蓄存款）
四、本辦法自2001年1月1日起執行。
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