（1987年7月8日） 建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市(區(qū))分行，深圳市分行： 　　根據(jù)業(yè)務(wù)需要，增設(shè)部分會計科目和調(diào)整部分帳戶。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下： 　　一、增設(shè)科目 　　(一)“304有價證券”科目，核算建設(shè)銀行以專用基金認購的國庫券及各類債券支出。認購時記付方，收回本金時記收方。 　　(二)“631待兌付有價證券”科目，核算建設(shè)銀行以認購的國庫券及各類債券實際庫存數(shù)。購進入庫時記收方，兌付還本時記付方。 　　(三)“643匯出匯款”科目，核算建設(shè)銀行辦理票匯結(jié)算業(yè)務(wù)所發(fā)生的收付款項。匯出行收款時記收方，結(jié)算票款和辦理退匯時記付方。 　　按人民銀行部署，票據(jù)結(jié)算目前先在上海市、安徽、江蘇、浙江省試行。 　　(四)“619附屬企業(yè)及經(jīng)營投資收入”科目，下設(shè)“附屬企業(yè)收入戶”和“聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入戶”，收到交來利潤時記收方，上交時記付方。 　　“附屬企業(yè)收入戶”，核算建設(shè)銀行收到附屬企業(yè)的凈利潤(即財務(wù)管理暫行辦法附表三“16·應(yīng)上交利潤”的項目數(shù))。附屬企業(yè)應(yīng)按季上交開辦行。 　　“聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入戶”，核算建設(shè)銀行銀收到與其他單位聯(lián)合經(jīng)營的企業(yè)和經(jīng)營投資所分得的利潤收入(即財務(wù)管理暫行辦法附表一“12·聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入”的項目數(shù))。 　　“附屬企業(yè)及經(jīng)營投資收入”科目的收入處理，應(yīng)按財務(wù)管理暫行辦法的規(guī)定上交和清算。 　　以上會計科目在資金平衡表和統(tǒng)一會計科目報表上的排列位置： 　　1.“304有價證券”列在資金平衡表第4頁第30行，歸屬“0661有價證券及投資”統(tǒng)一會計科目內(nèi)。 　　2.“631待兌付有價證券”列在資金平衡表第3頁第25行，歸屬“0559其它業(yè)務(wù)”統(tǒng)一會計科目內(nèi)。 　　3.“643匯出匯款”列在資金平衡表第3頁第28行，歸屬“0559其它業(yè)務(wù)”統(tǒng)一會計科目內(nèi)。 　　4.“619附屬企業(yè)及經(jīng)營投資收入”列在資金平衡表第3頁第32行，歸屬“0683非業(yè)務(wù)收入”統(tǒng)一會計科目內(nèi)。 　　二、本行財務(wù)管理暫行辦法已經(jīng)財務(wù)部審查同意，總行于6月13日以建總會字第121號文附發(fā)(總行已印單行本，由內(nèi)蒙古自治區(qū)分行負責發(fā)送，請注意查收)。有些財務(wù)核算項目作了修改，涉及現(xiàn)行會計科目和帳戶變動，請將原“非營業(yè)收入”科目改為“營業(yè)外收入”科目，“非營業(yè)支出”科目改為“營業(yè)外支出”科目。為了少改動資金平衡表的項目和軟件程序，上述兩科目在今年內(nèi)可不作調(diào)整，從明年起按新科目名稱印刷和調(diào)整軟件程序。 　　有關(guān)科目的帳戶調(diào)整見附表。總行4月23日(87)建總會字第85號“關(guān)于增設(shè)和調(diào)整部分會計科目、帳戶的通知”第八項的(一)、(二)、(四)點按本通知修改。 　　以上請即轉(zhuǎn)知所屬執(zhí)行。