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中國人民建設(shè)銀行關(guān)于增設(shè)會計科目和調(diào)整部分會計帳戶的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-03-20 · 8363人看過
(1987年7月8日) 建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行,計劃單列市(區(qū))分行,深圳市分行:   根據(jù)業(yè)務(wù)需要,增設(shè)部分會計科目和調(diào)整部分帳戶。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:   一、增設(shè)科目   (一)“304有價證券”科目,核算建設(shè)銀行以專用基金認購的國庫券及各類債券支出。認購時記付方,收回本金時記收方。   (二)“631待兌付有價證券”科目,核算建設(shè)銀行以認購的國庫券及各類債券實際庫存數(shù)。購進入庫時記收方,兌付還本時記付方。   (三)“643匯出匯款”科目,核算建設(shè)銀行辦理票匯結(jié)算業(yè)務(wù)所發(fā)生的收付款項。匯出行收款時記收方,結(jié)算票款和辦理退匯時記付方。   按人民銀行部署,票據(jù)結(jié)算目前先在上海市、安徽江蘇浙江省試行。   (四)“619附屬企業(yè)及經(jīng)營投資收入”科目,下設(shè)“附屬企業(yè)收入戶”和“聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入戶”,收到交來利潤時記收方,上交時記付方。   “附屬企業(yè)收入戶”,核算建設(shè)銀行收到附屬企業(yè)的凈利潤(即財務(wù)管理暫行辦法附表三“16·應(yīng)上交利潤”的項目數(shù))。附屬企業(yè)應(yīng)按季上交開辦行。   “聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入戶”,核算建設(shè)銀行銀收到與其他單位聯(lián)合經(jīng)營的企業(yè)和經(jīng)營投資所分得的利潤收入(即財務(wù)管理暫行辦法附表一“12·聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入”的項目數(shù))。   “附屬企業(yè)及經(jīng)營投資收入”科目的收入處理,應(yīng)按財務(wù)管理暫行辦法的規(guī)定上交和清算。   以上會計科目在資金平衡表和統(tǒng)一會計科目報表上的排列位置:   1.“304有價證券”列在資金平衡表第4頁第30行,歸屬“0661有價證券及投資”統(tǒng)一會計科目內(nèi)。   2.“631待兌付有價證券”列在資金平衡表第3頁第25行,歸屬“0559其它業(yè)務(wù)”統(tǒng)一會計科目內(nèi)。   3.“643匯出匯款”列在資金平衡表第3頁第28行,歸屬“0559其它業(yè)務(wù)”統(tǒng)一會計科目內(nèi)。   4.“619附屬企業(yè)及經(jīng)營投資收入”列在資金平衡表第3頁第32行,歸屬“0683非業(yè)務(wù)收入”統(tǒng)一會計科目內(nèi)。   二、本行財務(wù)管理暫行辦法已經(jīng)財務(wù)部審查同意,總行于6月13日以建總會字第121號文附發(fā)(總行已印單行本,由內(nèi)蒙古自治區(qū)分行負責發(fā)送,請注意查收)。有些財務(wù)核算項目作了修改,涉及現(xiàn)行會計科目和帳戶變動,請將原“非營業(yè)收入”科目改為“營業(yè)外收入”科目,“非營業(yè)支出”科目改為“營業(yè)外支出”科目。為了少改動資金平衡表的項目和軟件程序,上述兩科目在今年內(nèi)可不作調(diào)整,從明年起按新科目名稱印刷和調(diào)整軟件程序。   有關(guān)科目的帳戶調(diào)整見附表。總行4月23日(87)建總會字第85號“關(guān)于增設(shè)和調(diào)整部分會計科目、帳戶的通知”第八項的(一)、(二)、(四)點按本通知修改。   以上請即轉(zhuǎn)知所屬執(zhí)行。

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