第一章　總則

　　第二章　調(diào)劑原則

　　第三章　調(diào)劑協(xié)議

　　第四章　債券轉(zhuǎn)讓

　　第五章　債券回購

　　第六章　資金清算

　　第七章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為了加強(qiáng)資金統(tǒng)一調(diào)度，調(diào)劑行際間資金余缺，增強(qiáng)資產(chǎn)的流動性，保證全行資金的合理運(yùn)營，根據(jù)《中國人民銀行信貸資金管理暫行辦法》和《中國人民建設(shè)銀行資金統(tǒng)一調(diào)度暫行辦法》，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱債券調(diào)劑是指各分行（指各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市分行，以下簡稱各行）之間、各行與總行之間轉(zhuǎn)讓和回購由總行統(tǒng)一認(rèn)購、分配給各行的國庫券、政策性金融債券等，可調(diào)劑的債券品種和具體調(diào)劑方式由總行確定。

　　第三條　總行統(tǒng)一認(rèn)購的債券由總行集中管理。非實物券由總行集中向債券托管機(jī)構(gòu)開立托管帳戶；實物券由總行集中保管，需要托管時再向托管機(jī)構(gòu)辦理托管。

　　第四條　債券調(diào)劑業(yè)務(wù)歸口總行資金計劃部管理，管理內(nèi)容包括制定、解釋和修改債券調(diào)劑辦法，辦理調(diào)劑中介業(yè)務(wù)，仲裁調(diào)劑糾紛及對外辦理債券交易等。

　　各行對系統(tǒng)內(nèi)、外的債券調(diào)劑或交易業(yè)務(wù)均需通過總行辦理。

　　第五條　建設(shè)銀行系統(tǒng)內(nèi)各分行均可參加本辦法規(guī)定的債券調(diào)劑。分行轄內(nèi)因債券調(diào)劑而發(fā)生的資金調(diào)度，由分行自行負(fù)責(zé)。

　　第二章　調(diào)劑原則

　　第六條　債券調(diào)劑實行相互協(xié)商、自愿互利、恪守信用的原則。

　　第七條　每筆債券調(diào)劑業(yè)務(wù)的金額起點(diǎn)為100萬元，但最高不得超過其庫存總額，嚴(yán)禁買空賣空。

　　第八條　調(diào)劑期限以日為基本單位。

　　第九條　調(diào)劑價格以百元為單位表示，調(diào)劑雙方可參照同種債券的市值、同業(yè)拆借利率和調(diào)撥資金利率綜合確定。

　　第十條　債券到期日前一個月停止調(diào)劑，清理、核對有關(guān)帳戶，做好兌付準(zhǔn)備工作。

　　第三章　調(diào)劑協(xié)議

　　第十一條　總行資金計劃部根據(jù)會計部門開出的分行認(rèn)購債券的資金收帳通知單，按債券的種類和期限分別開立債券托管帳戶、登記臺帳。同時向分行開出“中國人民建設(shè)銀行債券收款（托管）確認(rèn)書”，分行據(jù)此登記債券帳目。

　　債券帳戶設(shè)立以后，各分行即可進(jìn)行調(diào)劑。

　　第十二條　調(diào)劑雙方可以直接協(xié)商達(dá)成調(diào)劑意向，也可以通過口頭或書面形式向總行提出申請，由總行協(xié)助尋找調(diào)劑對象。必要時總行可以根據(jù)各行資金余缺情況，督促行際之間進(jìn)行調(diào)劑。

　　第十三條　調(diào)劑雙方達(dá)成協(xié)議后，按要求簽訂債券轉(zhuǎn)讓或回購協(xié)議。協(xié)議可采取現(xiàn)場簽章或傳真簽章方式。兩種方式具有同等效力。

　　第十四條　總行統(tǒng)一編發(fā)協(xié)議編號，并對協(xié)議內(nèi)容的完整與有效性進(jìn)行審核。發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定要求的協(xié)議，通知調(diào)劑雙方重新填寫或修改。對在交割日債券帳戶余額不足的交割協(xié)議，總行先以電話形式通知雙方調(diào)劑無效，同時開出“中國人民建設(shè)銀行債券調(diào)劑無效通知單”。

　　第四章　債券轉(zhuǎn)讓

　　第十五條　債券轉(zhuǎn)讓指調(diào)劑雙方根據(jù)協(xié)議價格買賣債券，交割完成后，債券所有權(quán)即由賣方轉(zhuǎn)歸買方。

　　第十六條　債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)程序：

　　（一）簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并傳真或通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)報送總行資金計劃部。

　　（二）總行收到發(fā)來的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，經(jīng)審核無誤后，按協(xié)議指定的成交日期同時調(diào)增、調(diào)減買、賣雙方債券帳戶余額，并開出“中國人民建設(shè)銀行債券調(diào)劑交割結(jié)算通知單”，通知轉(zhuǎn)讓雙方。

　　（三）買方按協(xié)議指定付款日期將資金劃出后，將付款憑證的復(fù)印件，于當(dāng)日下午3時前傳真給賣方。

　　（四）如買方未能按協(xié)議指定日期劃款或未及時向賣方發(fā)出付款憑證（復(fù)印件），賣方應(yīng)填制“中國人民建設(shè)銀行債券調(diào)劑終止交割申請書”，注明具體理由，簽章后于指定付款日下午4時30分前以傳真形式報送總行。總行收到并確認(rèn)后，開出“中國人民建設(shè)銀行債券調(diào)劑無效通知單”給買賣雙方，如債券已經(jīng)過戶，即全額劃回賣方帳戶，并追究買方違約責(zé)任。

　　（五）如買方按約付款并將有關(guān)憑證傳真給賣方，賣方仍向總行發(fā)出終止交割申請書，則追究賣方違約責(zé)任。

　　（六）買賣雙方因不可抗力（如電訊中斷等）難以按規(guī)定傳送憑證，須及時主動與對方聯(lián)系，求得諒解。

　　第五章　債券回購

　　第十七條　債券回購指調(diào)劑雙方在轉(zhuǎn)讓債券的同時，約定于未來一既定日期以既定價格實行相反方向二次轉(zhuǎn)讓的調(diào)劑方式。回購期內(nèi)債券專戶凍結(jié)，雙方均無處置權(quán)。

　　第十八條　債券回購業(yè)務(wù)程序：

　　（一）首次轉(zhuǎn)讓的業(yè)務(wù)處理程序是：

　　1.調(diào)劑雙方首次轉(zhuǎn)讓成交后的業(yè)務(wù)處理程序同第十六條。

　　2.總行收到雙方簽定的回購協(xié)議，經(jīng)審核無誤后，即在協(xié)議指定成交日調(diào)增買方、調(diào)減賣方（指首次轉(zhuǎn)讓時買入或賣出債券方，下同）債券帳戶余額，轉(zhuǎn)入專戶予以凍結(jié)，并開出“中國人民建設(shè)銀行債券調(diào)劑交割結(jié)算通知單”，通知雙方。

　　（二）到期回購（即二次轉(zhuǎn)讓）的業(yè)務(wù)處理程序是：

　　1.由賣方按協(xié)議將資金劃給買方，同時將付款憑證（復(fù)印件）傳真給買方。

　　2.總行于協(xié)議指定交割日將買方的債券解凍后，調(diào)減買方債券帳戶余額，同時調(diào)增賣方債券帳戶余額，并開出“中國人民建設(shè)銀行債券調(diào)劑交割結(jié)算通知單”，通知雙方。

　　3.如賣方未能按協(xié)議指定到期日劃款或未按規(guī)定向買方發(fā)出付款憑證，買方應(yīng)填制“中國人民建設(shè)銀行債券調(diào)劑終止交割申請書”，在規(guī)定時間內(nèi)傳送總行。

　　4.總行收到并確認(rèn)后，將債券繼續(xù)保留在買方帳戶上。

　　5.賣方超過回購到期日3日不能劃款時，買方有權(quán)按協(xié)議規(guī)定將回購債券轉(zhuǎn)為投資，填制“中國人民建設(shè)銀行債券轉(zhuǎn)戶通知單”，通知賣方及總行調(diào)整有關(guān)帳戶余額。也可委托總行按當(dāng)時的市場調(diào)劑價將債券賣出。

　　第六章　資金清算

　　第十九條　債券調(diào)劑的資金由調(diào)劑雙方直接清算。分行之間的清算必須通過人民銀行實匯資金。總行與分行之間的清算采取調(diào)撥資金抵扣或?qū)崊R資金方式，即能夠在調(diào)撥資金中抵扣的以轉(zhuǎn)帳形式進(jìn)行抵扣，抵扣時由資金計劃部開出轉(zhuǎn)帳通知單；不能抵扣的，通過人民銀行實匯資金。

　　第二十條　采用實匯資金清算的分行，必須在調(diào)劑協(xié)議指定劃款日的上午9時以前將資金從人民銀行匯出。

　　第二十一條　債券調(diào)劑按協(xié)議金額實行逐筆清算，一次結(jié)清。

　　第二十二條　債券調(diào)劑的具體會計核算，按《建設(shè)銀行債券調(diào)劑會計核算細(xì)則》執(zhí)行。

　　第七章　附則

　　第二十三條　各行要指定專門人員負(fù)責(zé)債券調(diào)劑業(yè)務(wù)，加強(qiáng)信息交流工作，及時向總行報送有關(guān)債券調(diào)劑需求情況，總行也要及時向各行反饋信息。

　　第二十四條　對違反本辦法及協(xié)議規(guī)定的，除協(xié)議另有規(guī)定者外，根據(jù)不同情況，對違約方進(jìn)行如下處罰：

　　（一）每日按萬分之三至五計收罰金。

　　（二）因一方過錯導(dǎo)致債券調(diào)劑無效的，由總行向違約方計收違約金400元，因雙方過錯導(dǎo)致債券調(diào)劑無效的，由總行向調(diào)劑雙方各收違約金200元。

　　（三）其他經(jīng)濟(jì)處罰。

　　第二十五條　本辦法所稱“以上”、“以下”、“日內(nèi)”、“日滿”、“期滿”均含本數(shù)。

　　第二十六條　本辦法所規(guī)定期限的最后一日是星期日（含大星期日）或其他法定休息日的，以休假日的次日為期限的最后一日。

　　第二十七條　本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，以前總行下發(fā)的有關(guān)文件規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

　　附件：中國人民建設(shè)銀行債券調(diào)劑會計核算細(xì)則

　　第一條　根據(jù)《建設(shè)銀行債券調(diào)劑試行辦法》，制定本細(xì)則。

　　第二條　為了正確反映債券的調(diào)劑情況，各行的資金計劃部門要按債券的種類和期限分別設(shè)立債券臺帳。為使資金計劃部門的債券臺帳與會計帳戶余額一致，資金計劃部門對回購業(yè)務(wù)要分別設(shè)立“回購收券戶”和“回購付券戶”，用于反映各行在回購調(diào)劑時的收券、付券情況。

　　第三條　債券轉(zhuǎn)讓是投資行為，在“長期投資”會計科目中的“債券投資戶”核算。債券轉(zhuǎn)讓的會計核算如下：

　　（一）買入方的會計核算。買入方的會計部門根據(jù)資金計劃部門提供的成交協(xié)議以及劃款憑證（采用電匯，下同），并將成交協(xié)議作為附件調(diào)整帳戶余額。即增加“長期投資”有關(guān)帳戶（即“債券投資戶”和“應(yīng)計利息戶”，下同）余額，同時減少在中央銀行存款。會計分錄為：

　　借：長期投資——債券投資戶——××債券戶

　　借：長期投資——應(yīng)計利息戶——××債券戶

　　　貸：存中央銀行存款

　　資金計劃部門根據(jù)成交協(xié)議及回單登記臺帳，增加本行債券帳戶余額。

　　總行作為買入方，如確定用分行超占總行的調(diào)撥資金抵扣時，由總行資金計劃部開出“建設(shè)銀行調(diào)撥資金轉(zhuǎn)戶通知單”一式四聯(lián)：兩聯(lián)寄分行計劃處，由其轉(zhuǎn)送本行會計部門一聯(lián)；另兩聯(lián)一聯(lián)連同成交協(xié)議以及劃款憑證送總行營業(yè)部，一聯(lián)自留。總行營業(yè)部收到后增加“長期投資”有關(guān)帳戶余額，同時減少該行“調(diào)撥資金”帳戶余額。會計分錄為：

　　借：長期投資——債券投資戶——××債券戶

　　借：長期投資——應(yīng)計利息戶——××債券戶

　　　貸：調(diào)撥資金——業(yè)務(wù)資金戶

　　總行資金計劃部根據(jù)成交協(xié)議和“建設(shè)銀行調(diào)撥資金轉(zhuǎn)戶通知單”登記臺帳，增加總行債券帳戶余額。

　　（二）賣出方的會計核算。賣出方的會計部門收到電匯憑證，與本行資金計劃部門提供的成交協(xié)議核對無誤后，按本金、利息金額分別填制“建設(shè)銀行特種轉(zhuǎn)帳憑證”，并開出資金收帳通知單給資金計劃部門。具體核算如下：

　　1.本金核算。實匯資金的，根據(jù)本金數(shù)額增加在中央銀行存款，同時減少“長期投資”帳戶余額。會計分錄為：

　　借：存中央銀行存款

　　貸：長期投資——債券投資戶——××債券戶

　　　資金計劃部門根據(jù)會計部門的收帳通知單登記臺帳，調(diào)減本行債券帳戶余額。

　　總行作為賣出方，如確定用總行欠分行的調(diào)撥資金抵扣時，由總行資金計劃部開出“建設(shè)銀行調(diào)撥資金轉(zhuǎn)戶通知單”一式四聯(lián)：兩聯(lián)寄分行資金計劃處，由其轉(zhuǎn)送本行會計部門一聯(lián)；另兩聯(lián)一聯(lián)連同成交協(xié)議以及劃款憑證送總行營業(yè)部，一聯(lián)自留。總行營業(yè)部收到后，增加該行“調(diào)撥資金”帳戶余額，同時減少“長期投資”帳戶余額。會計分錄為：

　　借：調(diào)撥資金——業(yè)務(wù)資金戶

　　　貸：長期投資——債券投資戶——××債券戶

　　總行資金計劃部根據(jù)成交協(xié)議和“建設(shè)銀行調(diào)撥資金轉(zhuǎn)戶通知單”登記臺帳，減少總行債券帳戶余額。

　　2.收益核算。按有關(guān)財務(wù)會計規(guī)定，債券收益在“投資收益——債券收益戶”中核算。已計算利息的沖減“應(yīng)計利息戶”其差額列投資收益。轉(zhuǎn)帳時會計分錄為：

　　借：存中央銀行存款

　　　貸：長期投資——應(yīng)計利息戶

　　　貸：投資收益——債券收益戶

　　第四條　系統(tǒng)內(nèi)的債券回購視同資金調(diào)劑行為。為便于核算，在“調(diào)撥資金”科目下設(shè)“債券調(diào)劑戶”，反映系統(tǒng)內(nèi)行際之間回購債券業(yè)務(wù)的資金往來；系統(tǒng)內(nèi)通過債券回購調(diào)劑資金的活動，屬調(diào)撥資金性質(zhì)，其買入方（首次轉(zhuǎn)讓時買入債券的一方，下同）二次轉(zhuǎn)讓與首次轉(zhuǎn)讓的資金差額，即利息收入，在“金融企業(yè)往來收入——調(diào)撥資金利息收入戶”中核算，賣出方（首次轉(zhuǎn)讓時賣出債券的一方，下同）的利息支出在“金融企業(yè)往來支出——調(diào)撥資金利息支出戶”中核算。債券回購的會計核算如下：

　　（一）回購首次轉(zhuǎn)讓的核算

　　1.買入方的會計核算。實匯資金的，會計部門根據(jù)資金計劃部門提供的成交協(xié)議以及劃款憑證，并將成交協(xié)議作為附件調(diào)整帳戶余額。即減少存中央銀行存款，同時增加“調(diào)撥資金——債券調(diào)劑戶”余額。會計分錄為：

　　借：調(diào)撥資金——債券調(diào)劑戶

　　　貸：存中央銀行存款

　　總行作為買入方，如分行超占總行的調(diào)撥資金能夠低扣時，就在調(diào)撥資金中抵扣。會計分錄為：

　　借：調(diào)撥資金——債券調(diào)劑戶

　　　貸：調(diào)撥資金——業(yè)務(wù)資金戶

　　資金計劃部門根據(jù)成交協(xié)議及回單登記臺帳，即增加本行債券：“回購收券戶”余額。

　　2.賣出方的會計核算。會計部門收到電匯憑證，與本行資金計劃部門提供的成交協(xié)議核對無誤后，增加在中央銀行存款和“調(diào)撥資金——債券調(diào)劑戶”余額，并開出資金收帳通知單給資金計劃部門。會計分錄為：

　　借：存中央銀行存款

　　　貸：調(diào)撥資金——債券調(diào)劑戶

　　資金計劃部門根據(jù)會計部門的收帳通知單登記臺帳，調(diào)減本行債券庫存券戶余額，增加“回購付券戶”余額。

　　總行作為賣出方，如確定用總行欠分行的調(diào)撥資金抵扣時，由總行資金計劃部開出“建設(shè)銀行調(diào)撥資金轉(zhuǎn)戶通知單”一式四聯(lián)：兩聯(lián)寄分行資金計劃處，由其轉(zhuǎn)送本行會計部門一聯(lián)；另兩聯(lián)一聯(lián)連同成交協(xié)議以及劃款憑證送總行營業(yè)部，一聯(lián)自留。總行營業(yè)部收到后，相應(yīng)調(diào)整帳戶余額。會計分錄為：

　　借：調(diào)撥資金——業(yè)務(wù)資金戶

　　　貸：調(diào)撥資金——債券調(diào)劑戶

　　總行資金計劃部根據(jù)“建設(shè)銀行調(diào)撥資金通知單”和成交協(xié)議登記臺帳，調(diào)減本行債券庫存券戶余額，增加“回購付券戶”余額。

　　（二）回購二次轉(zhuǎn)讓的會計核算

　　1.賣出方能夠按約付款時的核算。

　　（1）賣出方：

　　會計部門根據(jù)資金計劃部門提供的成交協(xié)議及電匯憑證，將本金及利息通過人民銀行（或按規(guī)定通過調(diào)撥資金抵扣）匯給買入方，并按本金、利息分別核算。

　　本金的會計分錄為：

　　借：調(diào)撥資金——債券調(diào)劑戶

　　　貸：存中央銀行存款

　　或：調(diào)撥資金——業(yè)務(wù)資金戶（原理同上）

　　利息的會計分錄為：

　　借：金融企業(yè)往來支出——調(diào)撥資金利息支出戶

　　　貸：存中央銀行存款

　　或：調(diào)撥資金——業(yè)務(wù)資金戶（原理同上）

　　資金計劃部門根據(jù)會計部門的收帳通知單登記臺帳，增加本行債券庫存券戶余額，減少“回購付券戶”余額。

　　（2）買入方：

　　會計部門收到電匯憑證，與本行資金計劃部門提供的成交協(xié)議核對無誤后，按本金、利息分別核算。

　　本金的會計分錄為：

　　借：存中央銀行存款

　　或：調(diào)撥資金——業(yè)務(wù)資金戶（原理同上）

　　　貸：調(diào)撥資金——債券調(diào)劑戶

　　利息的會計分錄為：

　　借：存中央銀行存款

　　或：調(diào)撥資金——業(yè)務(wù)資金戶（原理同上）

　　　貸：金融企業(yè)往來收入—調(diào)撥資金利息收入戶

　　資金計劃部門根據(jù)會計部門的收帳通知單登記臺帳，減少本行債券“回購收券戶”余額。

　　2.賣出方不能夠按約付款，由買入方將債券作為投資時的會計核算。

　　（1）買入方。由資金計劃部門分別本金、利息填制特種轉(zhuǎn)帳憑證送會計部門記帳。會計分錄為：

　　借：長期投資——債券投資戶

　　借：長期投資——應(yīng)計利息戶

　　　貸：調(diào)撥資金——債券調(diào)劑戶

　　資金計劃部門根據(jù)成交協(xié)議及回單登記臺帳，增加本行債券庫存券戶余額，同時減少“回購收券戶”余額。

　　（2）賣出方。由資金計劃部門按上述手續(xù)分別填制特種轉(zhuǎn)帳憑證送會計部門記帳。會計分錄為：

　　借：調(diào)撥資金——債券調(diào)劑戶

　　　貸：長期投資——債券投資戶

　　　貸：長期投資——應(yīng)計利息戶

　　資金計劃部門根據(jù)成交協(xié)議及回單登記臺帳，減少本行債券庫存券戶余額，同時減少“回購付券戶”余額。

　　以上差額通過調(diào)撥資金利息收入、支出戶調(diào)整。

　　3.賣出方不能夠按約付款，由買入方將債券賣出時：

　　（1）買入方的會計部門收到資金后，扣除應(yīng)得的本金、利息外，結(jié)余部分在“其他應(yīng)付款”中核算。具體如下：

　　本金核算的會計分錄為：

　　借：存中央銀行存款

　　　貸：調(diào)撥資金——債券調(diào)劑戶

　　利息核算的會計分錄為：

　　借：存中央銀行存款

　　　貸：金融企業(yè)往來收入——調(diào)撥資金利息收入

　　　貸：其他應(yīng)付款

　　并將結(jié)余的利息匯給賣出方，會計分錄為：

　　借：其他應(yīng)付款

　　　貸：存中央銀行存款

　　資金計劃部門根據(jù)成交協(xié)議登記臺帳，減少“回購收券戶”余額。

　　（2）賣出方的資金計劃部門按原出券金額填制特種轉(zhuǎn)帳憑證，通知會計部門調(diào)整“長期投資”和“債券調(diào)劑戶”余額。會計分錄為：

　　借：調(diào)撥資金——債券調(diào)劑戶

　　　貸：長期投資——債券投資戶

　　會計部門收到買入方匯來的利息后，作為投資收益記帳。會計分錄為：

　　借：存中央銀行存款

　　　貸：投資收益——債券收益戶

　　資金計劃部門根據(jù)成交協(xié)議登記臺帳，同時減少“回購付券戶”余額。

　　第五條　為便于了解債券調(diào)劑情況，各行的資金計劃部門要及時將債券臺帳與會計部門的“長期投資”帳戶核對，其平衡公式為：

　　會計部門“長期投資”科目的某種債券余額＝資金計劃部門臺帳（該種債券庫存券戶余額＋該種債券回購付券戶余額）

　　資金計劃部門的“回購收券戶”余額不參與對本行會計部門“長期投資”科目的對帳，只與總行資金計劃部的有關(guān)債券帳戶對帳。

　　第六條　為了保持總、分行之間債券帳戶余額的正確性，總行資金計劃部于每月的5日向各行發(fā)送對帳單。

　　第七條　本細(xì)則與《建設(shè)銀行債券調(diào)劑試行辦法》同時施行。