各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行：

　　近年來，農(nóng)業(yè)銀行在全國清理信貸資產(chǎn)和清收非正常貸款工作中，不少行為了盡量減少貸款損失，會同有關(guān)方面，對于一些關(guān)停企業(yè)和呆滯貸款戶，采取以非貨幣資產(chǎn)抵償貸款的方法，收回了一部分呆滯貸款。以非貨幣資產(chǎn)抵償貸款是一種新的工作，涉及面廣，情況復(fù)雜，在實際工作中遇到了一些急待研究解決的問題。現(xiàn)就非貨幣資產(chǎn)抵償貸款（以下簡稱以實抵貸）的若干問題作如下通知：

　　一、以實抵貸是落實“借錢還錢”的變通辦法，是深化治理整頓社會信用的重要內(nèi)容。這樣做有利于維護(hù)信貸原則，盤活呆滯資金，減少貸款損失，促進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整。辦理以實抵貸的基本原則是：堅持有借有還、到期歸還的原則；堅持實事求是，區(qū)別對待的原則；堅持以理服人，依法辦理的原則；堅持綜合治理，配套管理的原則。

　　二、以實抵貸是清收呆滯貸款的方法之一，但不是最佳選擇的清收方法。而在商品經(jīng)濟(jì)條件下，受諸多因素的影響，以實抵貸又是不可避免的。所以應(yīng)在預(yù)防為主，爭取主動上多做工作。通過多種渠道、多種方式、盡量落實“借錢還錢”的清償方法。對原已關(guān)停的企業(yè)和呆滯貸款戶，要做好落實清償責(zé)任、清償方法和清償時間的工作。對新關(guān)停企業(yè)和破產(chǎn)戶，要不失時機(jī)地采取有效措施，把好有關(guān)財產(chǎn)處理關(guān)，保護(hù)抵貸資產(chǎn)不遭流失。如會同有關(guān)方面，清理核實借款戶的有效資產(chǎn)，建立健全借款戶的經(jīng)濟(jì)檔案，補(bǔ)辦抵押、擔(dān)保、公證手續(xù)或提請法院實行財產(chǎn)訴訟保全等。

　　三、以實抵貸的許多情況下，是一種依照法規(guī)法律，帶“強(qiáng)制性”的清收方法。目前，由于種種條件的限制，以實抵貸的對象，原則上只限于：1.抵貸資產(chǎn)易被的流失的風(fēng)險貸款戶；2.不能或不愿履行借款合同的抵押貸款戶；3.確有償還或部分償還能力，而借故拖延，拒不償還逾期貸款的“賴債戶”、“釘子戶”。經(jīng)過做工作，凡是借款人或負(fù)有連帶責(zé)任者，能在限期內(nèi)以貨幣資金清償?shù)模ò軌蚵鋵嵟馁u、租賃、轉(zhuǎn)讓和可以補(bǔ)辦抵押擔(dān)保、訴訟保全的在內(nèi)），原則上不采取“以實抵貸”的做法。

　　四、以實抵貸的行為準(zhǔn)則，是依法清收，維護(hù)借貸雙方是合法權(quán)益。用以抵償貸款的非貨幣資產(chǎn)必須是：

　　1.貸款抵押品和已經(jīng)過協(xié)商、仲裁、判決了的抵貸財產(chǎn)；2、經(jīng)過鑒定確認(rèn)同時具備有價值、好保管、易變現(xiàn)三個條件，包括動產(chǎn)、不動產(chǎn)和有價證券；3、抵貸實物評估作價不足抵償貸款本息的差額部分，仍由借款人或負(fù)有連帶責(zé)任者承擔(dān)償還；4.對如數(shù)償還確有實際困難的，經(jīng)過有權(quán)行批準(zhǔn)，可酌情減免利息或“內(nèi)銷外掛”。

　　五、以實抵貸的評估作價，要實事求是，公平合理，依照法定程序進(jìn)行。原則上應(yīng)根據(jù)抵貸物資的現(xiàn)值、考慮市場變化以及實物轉(zhuǎn)運、保管、變現(xiàn)過程中所需要的費用等，由銀行會同有關(guān)方面和借款人協(xié)商確定，或請物價、標(biāo)準(zhǔn)、計量單位咨詢商定。

　　銀行與借款人達(dá)不成以實抵貸協(xié)議的，可提請工商行政管理部門仲裁或訴請人民法院判決。

　　六、以實抵貸收回的實物，要千方百計地盡快處理變現(xiàn)。經(jīng)辦行可以直接拍賣或委托有關(guān)經(jīng)營部門代賣，也可以采取轉(zhuǎn)讓、租賃等方式，以轉(zhuǎn)讓費、租金收回貸款。對需要辦理過戶手續(xù)的房地產(chǎn)、汽車等，可先向借款人索取有關(guān)證件，待變賣后，再由購買方辦理過戶手續(xù)；對國家禁止或限制自由的物品，應(yīng)交國家有關(guān)單位收購；對出售時需要調(diào)增或調(diào)減價格的，要經(jīng)過縣、市行領(lǐng)導(dǎo)集體討論審定。出售抵貸實物，不屬于商業(yè)經(jīng)營，縣市行要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門說明情況，申請免稅。

　　七、以實抵貸收回的實物，在未處理變現(xiàn)前要切實保管好，務(wù)必做到：1.銀行對已作價收回的非貨幣資產(chǎn)，要建立明細(xì)帳簿，分別借戶，按各種有價證券的發(fā)行年限，各種實物的品名、型號、規(guī)格、數(shù)量、作價金額進(jìn)行準(zhǔn)確登記。2.保管要因地制宜，宜于就地保管的，要盡量就地保管，確需集中保管的可由縣、市行負(fù)責(zé)保管。無論在原處保管，還是轉(zhuǎn)移到其他場所保管，都必須有專人負(fù)責(zé)，防止因保管不善丟失、損失。3.保管人員要定期盤點庫存實物，按月與會計、信貸部門核對帳目，做到帳物、帳簿相符。4.保管人員和銀行內(nèi)部人員及其家屬、親友，不準(zhǔn)以任何理由私自動用、低價購買和無償占用抵貸物品，否則，以違紀(jì)論處。

　　八、以實抵貸收回的實物，要建立健全核算手續(xù)。1.銀行辦理以實抵貸賬務(wù)處理的主要依據(jù)是：銀行與借戶商定的《財產(chǎn)作價協(xié)議書》，或工商行政管理部門的仲裁書，或法院的仲裁書等。由信貸部門據(jù)此填制《非貨幣資產(chǎn)清收（處理）通知書》（格式由省、區(qū)、市分行統(tǒng)一設(shè)置、印發(fā)）。2.會計部門憑信貸部門提供的《非貨幣資產(chǎn)清收（處理）通知書》，進(jìn)行帳務(wù)處理。對抵貸資產(chǎn)未處理變現(xiàn)前，納入會計表外科目核算，統(tǒng)一增設(shè)“非貨幣資產(chǎn)占款”表外科目，具體核算手續(xù)由各省、區(qū)、市分行確定。3.核算金額以非貸幣資產(chǎn)作價金額為準(zhǔn)。處理變現(xiàn)收回貸款時，按“利隨本清”的原則進(jìn)行帳務(wù)處理。4.處理實物變現(xiàn)發(fā)生損失時，在沒有確認(rèn)呆帳以前，繼續(xù)在原呆滯貸款帳戶反映，已確認(rèn)為呆帳的，按有關(guān)呆帳辦法和手續(xù)處理。5.處理實物變現(xiàn)發(fā)生價值升值超過貸款本息部分，納入“銀行非業(yè)務(wù)收入”科目核算。6.處理變現(xiàn)發(fā)生的差旅費等間接費用和公證費、委托保管費等直接費用。可沖減非貨幣資產(chǎn)的變現(xiàn)價款收入。

　　九、上述規(guī)定，農(nóng)村信用社可參照執(zhí)行。

　　十、各地在貫徹執(zhí)行中有何問題和經(jīng)驗，望及時報告總行。

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