發(fā)文單位：中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 文 號(hào)：會(huì)協(xié)[2008]41號(hào) 發(fā)布日期：2008-5-28 執(zhí)行日期：2008-5-28 各省、自治區(qū)、直轄市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，各具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所： 　　根據(jù)2008年度工作安排以及《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2008年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2008]28號(hào)）要求，我會(huì)制定了《具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案》（見附件1），并將于2008年6月14日起，對部分具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（第一階段檢查名單見附件2）。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 　　一、檢查時(shí)間 　　現(xiàn)場檢查的時(shí)間為2008年6月14日至7月13日，為期1個(gè)月。 　　二、檢查范圍 　　檢查范圍是各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行上市公司2007年度年報(bào)審計(jì)情況，必要時(shí)將追溯以前年度或作延伸檢查。 　　三、準(zhǔn)備工作 　　1.各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)高度重視檢查工作，接到通知后，及時(shí)將2007年上市公司審計(jì)工作底稿歸整為審計(jì)檔案。 　　2.各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報(bào)本通知中所附表格，待檢查組到達(dá)檢查現(xiàn)場后，提交檢查組。 　　3.各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極配合檢查組開展檢查工作，提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專人負(fù)責(zé)。 　　4. 請各相關(guān)地方協(xié)會(huì)督促相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好準(zhǔn)備工作，并為檢查組開展檢查工作提供必要的協(xié)助和配合。 　　附件：1. 具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案 　　2. 2008年具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查名單（第一階段） 　　3. 事務(wù)所基本信息表（表式） 　　4. 事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表（表式） 　　5. 事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表（表式） 　　6. 事務(wù)所合伙人（出資人）情況表（表式） 　　7. 聲明書（式樣） 　　抄送：深圳市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。 　　二00八年五月二十八日 　　附件1： 　　具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案 　　《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2008年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2008]28號(hào)）（以下簡稱檢查通知）已經(jīng)公布，其中明確中注協(xié)將組織開展對具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱證券資格事務(wù)所）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。為做好2008年證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，提出以下方案。 　　一、檢查對象的確定 　　為了加強(qiáng)與相關(guān)監(jiān)管部門的溝通和協(xié)調(diào)，盡最大限度避免重復(fù)檢查，中注協(xié)2008年對證券資格事務(wù)所的檢查計(jì)劃分兩個(gè)階段進(jìn)行。第一階段，確定15家證券資格事務(wù)所為檢查對象。第二階段，將根據(jù)與有關(guān)監(jiān)管部門進(jìn)一步溝通的結(jié)果，并結(jié)合中注協(xié)重點(diǎn)關(guān)注的“炒魷魚、接下家”行為，研究確定檢查對象。同時(shí)，為了鞏固2007年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查成果，中注協(xié)將對2007年檢查中存在問題較為嚴(yán)重、受到行業(yè)懲戒的證券資格事務(wù)所有選擇地進(jìn)行復(fù)查，一并列入2008年檢查對象。第二階段檢查名單和檢查時(shí)間另行通知。 　　二、檢查人員的選聘 　　檢查人員以2007年證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中表現(xiàn)突出的檢查人員以及行業(yè)領(lǐng)軍人才后備人選為基礎(chǔ)，形成2008年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員備選名單。同時(shí)，由相關(guān)證券資格事務(wù)所按照選聘條件推薦部分檢查人員。中注協(xié)根據(jù)檢查人員推薦情況，擇優(yōu)確定檢查人員。 　　證券資格事務(wù)所推薦檢查人員應(yīng)當(dāng)符合以下條件： 　　1.在證券資格事務(wù)所工作5年以上； 　　2.擔(dān)任證券資格事務(wù)所審計(jì)經(jīng)理以上職務(wù)或負(fù)責(zé)事務(wù)所項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核工作，近3年曾負(fù)責(zé)上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)； 　　3.熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)理論和實(shí)務(wù)； 　　4.最近3年沒有受到行政處罰或行業(yè)懲戒。 　　三、檢查組的組成 　　證券資格事務(wù)所的檢查采取異地檢查的方式，原則上檢查人員應(yīng)從被檢查事務(wù)所所在地之外的省份抽調(diào)。 　　證券資格事務(wù)所檢查工作由中注協(xié)統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，第一階段全國共組建5個(gè)檢查組，每組負(fù)責(zé)檢查3家證券資格事務(wù)所，每家事務(wù)所現(xiàn)場檢查時(shí)間為10天。檢查組每組10人，其中組長由地方協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管工作的秘書長（或副秘書長）擔(dān)任，注冊會(huì)計(jì)師9名。 　　四、檢查結(jié)果的處理 　　現(xiàn)場檢查結(jié)束之后，各檢查組應(yīng)就檢查工作的整體情況向中注協(xié)作出書面報(bào)告。中注協(xié)將根據(jù)檢查組的檢查報(bào)告，對檢查結(jié)果進(jìn)行集中審理、研究，統(tǒng)一實(shí)施行業(yè)懲戒和督促整改工作。 　　五、時(shí)間安排 　　根據(jù)檢查通知的要求，證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作第一階段的時(shí)間安排如下： 　　1. 5月31日前，制定證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案，修訂完成《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查手冊》，確定檢查事務(wù)所和檢查人員名單。 　　2. 6月14日前，召開執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置暨培訓(xùn)會(huì)，組織對檢查人員的培訓(xùn)，培訓(xùn)的主要內(nèi)容包括檢查制度與檢查手冊、審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)知識(shí)以及國外事務(wù)所檢查經(jīng)驗(yàn)等。 　　3. 6月14日-7月13日檢查人員集中培訓(xùn)后，分成5個(gè)組，分赴相關(guān)證券資格事務(wù)所開展現(xiàn)場檢查工作。 　　4. 7月下旬，針對檢查結(jié)果，組織專家進(jìn)行論證。8月、9月分別召開懲戒委員會(huì)會(huì)議，10月召開申訴委員會(huì)會(huì)議，10月31日前完成對有關(guān)事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師的處理處罰工作。