黑龍江省稅收保障條例

　　(2017年4月7日黑龍江省第十二屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十三次會議通過)

　　第一章 總 則

　　第一條為了營造公平、公正的納稅環(huán)境，保護納稅人合法權(quán)益，規(guī)范稅收行為，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本條例。

　　第二條在本省行政區(qū)域內(nèi)依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的保障工作，均適用本條例。

　　第三條縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強對稅收保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全稅收保障協(xié)調(diào)機制，解決稅收保障工作中的重大問題，對稅收保障工作進行監(jiān)督和考核。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助做好本轄區(qū)內(nèi)的稅收保障工作。

　　第四條稅務(wù)機關(guān)(包括國家稅務(wù)機關(guān)和地方稅務(wù)機關(guān))負責(zé)稅收保障具體工作。

　　縣級以上人民政府財政部門負責(zé)稅收保障監(jiān)督和協(xié)調(diào)工作，其他有關(guān)部門和單位按照本條例規(guī)定做好稅收保障工作。

　　第二章 信息交換

　　第五條省人民政府應(yīng)當(dāng)建立全省統(tǒng)一的涉稅信息交換平臺，實現(xiàn)全省涉稅信息的交換和共享。

　　涉稅信息交換平臺的建設(shè)和管理，包括涉稅信息的主體、提供方式、內(nèi)容、時限等，由省人民政府制定具體實施辦法，并根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展情況適時調(diào)整。

　　第六條有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)通過涉稅信息交換平臺，及時、準(zhǔn)確、完整地提供因下列事項產(chǎn)生的涉稅信息：

　　(一)經(jīng)依法登記成立的法人及其分支機構(gòu)、非法人組織、個體工商戶的設(shè)立、變更、注銷登記;

　　(二)建設(shè)、醫(yī)療、民辦教育、特種行業(yè)、文化、體育、廣告、藥品、危險化學(xué)品、餐飲服務(wù)、道路運輸、礦產(chǎn)資源開采等各類生產(chǎn)經(jīng)營許可;

　　(三)建設(shè)工程施工合同簽訂，建設(shè)資金投入及工程款撥付，不動產(chǎn)登記，土地占用，房產(chǎn)租賃，商品房買賣合同聯(lián)機備案，征收補償;

　　(四)國有企業(yè)改制重組、破產(chǎn)清算，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、無償劃轉(zhuǎn)、有償使用;

　　(五)招商引資項目，技術(shù)改造投資，引進外資，對外投資，對外承包工程，對外提供勞務(wù)項目;

　　(六)外籍人員出入境，機動車輛、船舶登記，機動車駕駛員培訓(xùn)學(xué)校考試登記;

　　(七)商業(yè)性文藝演出，賽事、展會，醫(yī)保定點服務(wù)機構(gòu)的醫(yī)保支付，服務(wù)業(yè)住宿流量，旅行社收入，彩票銷售，定價目錄;

　　(八)就業(yè)失業(yè)登記，企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員，殘疾人證書核發(fā)，退役士兵自主就業(yè)，捐贈;

　　(九)高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認定，技術(shù)合同認定，專利、技術(shù)轉(zhuǎn)讓;

　　(十)股權(quán)變更或轉(zhuǎn)讓備案;

　　(十一)小額貸款公司、典當(dāng)行等金融機構(gòu)的貸款余額;

　　(十二)其他有關(guān)涉稅事項。

　　第七條無法通過涉稅信息交換平臺提供涉稅信息或者已在其他平臺公布涉稅信息的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)與同級稅務(wù)機關(guān)和財政部門商定交換或者共享的方式。

　　第八條稅務(wù)機關(guān)、財政部門及有關(guān)部門和單位在提供、使用和保管涉稅信息時，應(yīng)當(dāng)對涉稅信息涉及的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私予以保密，不得將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外的用途。

　　第九條稅務(wù)機關(guān)和財政部門應(yīng)當(dāng)綜合分析和應(yīng)用涉稅信息，加強稅源監(jiān)控，防止稅收流失。

　　第十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級人民政府書面報告涉稅信息利用情況，并定期向提供涉稅信息的部門和單位通報。

　　第三章 稅收協(xié)助

　　第十一條稅務(wù)機關(guān)因履行稅收征收管理職責(zé)需要有關(guān)部門和單位協(xié)助的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)依法予以協(xié)助。

　　第十二條不動產(chǎn)登記機構(gòu)辦理不動產(chǎn)權(quán)屬變更登記，應(yīng)當(dāng)要求申請人依法提供納稅或者減免稅證明，未提供的，不予辦理相關(guān)手續(xù)。

　　不動產(chǎn)登記機構(gòu)對稅務(wù)機關(guān)依法查封不動產(chǎn)、需要其協(xié)助執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)提供的生效法律文書和協(xié)助執(zhí)行通知書辦理協(xié)助執(zhí)行事項。

　　不動產(chǎn)登記機構(gòu)對稅務(wù)機關(guān)依法委托拍賣納稅人以及其他涉稅人員的不動產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)依法辦理過戶手續(xù)。

　　第十三條 金融機構(gòu)在稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人實施開立賬戶情況查詢、存款查詢、凍結(jié)存款或者扣繳稅款時，應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。

　　第十四條 對稅務(wù)機關(guān)因稅收征收管理和查辦涉稅案件，需要查詢納稅人及其他涉案人員身份證明、居住情況等信息，以及稅務(wù)機關(guān)采取行政強制措施和行政強制執(zhí)行遇到違法阻礙提請公安機關(guān)協(xié)助的，公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助;對稅務(wù)機關(guān)依法移送的涉嫌犯罪案件及提供的其他涉稅違法線索案件，公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處理。

　　公安機關(guān)出入境管理部門收到稅務(wù)機關(guān)依照有關(guān)規(guī)定作出的通知后，應(yīng)當(dāng)依法阻止未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，又不提供納稅擔(dān)保的納稅人或者其法定代表人出境。

　　第十五條人民法院拍賣、變賣被執(zhí)行人財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法征收該財產(chǎn)在交易過程中產(chǎn)生的應(yīng)納稅款;在審理破產(chǎn)案件時，人民法院發(fā)現(xiàn)未結(jié)清稅款的，應(yīng)當(dāng)通知稅務(wù)機關(guān)參加清算。

　　第十六條供電、供水、供氣、物流等單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定稅額和納稅評估等需要，提供從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人用電、用水、用氣量及收發(fā)貨物等情況。

　　第十七條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提供稅收完成、增減變化因素和收入預(yù)測情況，為財政部門編制稅收收入預(yù)算和加強財政預(yù)算管理提供依據(jù)。

　　縣級以上人民政府財政部門編制和調(diào)整稅收收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)征求同級稅務(wù)機關(guān)的意見。

　　第四章 服務(wù)監(jiān)督

　　第十八條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的權(quán)限和程序征收稅款，不得違法開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。

　　第十九條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全政務(wù)公開制度，公開職責(zé)權(quán)限、征收依據(jù)、減免規(guī)定、辦稅程序、服務(wù)規(guī)范、救濟權(quán)利等事項，依法保障納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收知情權(quán)、參與權(quán)和救濟權(quán)。

　　稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將稅收核定定額信息依法公開，接受納稅人和社會的監(jiān)督，保障稅收公平、公正。

　　第二十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家稅收征管、服務(wù)規(guī)范，健全納稅服務(wù)機制，為納稅人、扣繳義務(wù)人提供法律、法規(guī)和政策咨詢、納稅輔導(dǎo)、納稅提醒、預(yù)約辦稅、網(wǎng)絡(luò)辦稅、延時服務(wù)、同城通辦等服務(wù)。

　　省級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)組織基層稅務(wù)人員學(xué)習(xí)稅收法律、法規(guī)、政策等相關(guān)業(yè)務(wù)知識。遇有稅收法律、法規(guī)、政策調(diào)整時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時告知納稅人。

　　第二十一條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立服務(wù)合作機制，采取國稅、地稅信息共享、互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳、共駐政務(wù)服務(wù)中心等方式，實現(xiàn)一家受理、分別處理、限時辦結(jié)反饋的服務(wù)模式，為納稅人、扣繳義務(wù)人提供服務(wù)。

　　第二十二條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)規(guī)范、簡化、合并納稅人、扣繳義務(wù)人報表資料，逐步實行納稅人涉稅信息國稅、地稅一次采集，按戶存儲，共享共用。能夠從信息系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)信息的，不得要求納稅人、扣繳義務(wù)人重復(fù)報送。

　　第二十三條稅務(wù)機關(guān)及稅務(wù)人員為納稅人、扣繳義務(wù)人提供納稅服務(wù)不得收取費用，不得刁難納稅人、扣繳義務(wù)人，不得收受、索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益。

　　第二十四條稅務(wù)機關(guān)和財政部門應(yīng)當(dāng)保證人大常委會實時查詢涉稅信息的提供和使用情況。

　　第二十五條縣級以上人民政府對稅收保障工作監(jiān)督和考核的主要內(nèi)容包括：

　　(一)相關(guān)部門和單位提供涉稅信息的情況;

　　(二)相關(guān)部門和單位履行稅收協(xié)助義務(wù)的情況;

　　(三)稅務(wù)機關(guān)應(yīng)用涉稅信息的情況。

　　縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)定期通報考核結(jié)果。

　　第二十六條任何單位和個人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、法規(guī)的行為。

　　稅務(wù)機關(guān)對被檢舉的違反稅收法律、法規(guī)行為應(yīng)當(dāng)及時調(diào)查、處理，并為檢舉人保密。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查證屬實的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對檢舉人給予獎勵。

　　第五章 法律責(zé)任

　　第二十七條 違反本條例規(guī)定，有下列情形之一的，由有權(quán)機關(guān)依法追究責(zé)任：

　　(一)未按要求提供涉稅信息的;

　　(二)不履行稅收協(xié)助義務(wù)的;

　　(三)不履行保密義務(wù)的;

　　(四)違規(guī)使用涉稅信息的。

　　有前款第一項、第二項情形之一，造成稅款流失的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法追究責(zé)任。

　　第二十八條違反本條例規(guī)定，擅自開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，應(yīng)當(dāng)立即改正，補征應(yīng)征未征稅款，及時、足額退還多征稅款，并由有權(quán)機關(guān)視情節(jié)依法追究責(zé)任。

　　第二十九條 違反本條例規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)及稅務(wù)人員有下列行為之一的，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法追究責(zé)任：

　　(一)未應(yīng)用涉稅信息造成稅款流失的;

　　(二)為納稅人、扣繳義務(wù)人提供納稅服務(wù)收取費用，刁難納稅人、扣繳義務(wù)人，收受、索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的;

　　(三)有其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊行為的。

　　第六章 附 則

　　第三十條 本條例自2017年7月1日起施行。