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現(xiàn)金管理的方法

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-07-12 · 86人看過(guò)

會(huì)計(jì)范疇中的現(xiàn)金又稱(chēng)庫(kù)存現(xiàn)金,是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔,包括庫(kù)存的人民幣和各種外幣。現(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金,它可以隨時(shí)用以購(gòu)買(mǎi)所需物資,支付日常零星開(kāi)支,償還債務(wù)等。

在這里,需要特別指出的是“現(xiàn)金”一詞,依國(guó)際慣例解釋?zhuān)侵鸽S時(shí)可作為流通與支付手段的票證,不論是否法定貨幣或信用票據(jù),只要具有購(gòu)買(mǎi)或支付能力,均可視為現(xiàn)金。所以,現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣,即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開(kāi)支之用的庫(kù)存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫(kù)存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國(guó)所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。

現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》,現(xiàn)金管理的基本原則是:

第一,開(kāi)戶(hù)單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理。

第二,不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道,不利于開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理。

第三,企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)。

第四,收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開(kāi)戶(hù)銀行,確有困難的,應(yīng)由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。

第五,嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍使用現(xiàn)金,結(jié)算金額超過(guò)起點(diǎn)的,不得使用現(xiàn)金。

第六,不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金,應(yīng)從開(kāi)戶(hù)銀行提取,提取時(shí)應(yīng)寫(xiě)明用途,不得編造用途套取現(xiàn)金。

第七,企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。

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練虎律師(咨詢(xún) :18244443833),畢業(yè)于中國(guó)政法大學(xué),法學(xué)本科,四川黎明律師事務(wù)所專(zhuān)職律師,中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)會(huì)員,具有私募基金從業(yè)資格、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理師等。曾先后就職于北京市京師律師事務(wù)所、北京市浩東律師事務(wù)所,積累了豐富的辦案經(jīng)驗(yàn),加入四川黎明律師事務(wù)工作后,為北京、成都、達(dá)州、大竹等各地多家企業(yè)提供法律顧問(wèn)服務(wù),成功辦理了大量的民商、刑事案件,具備豐富的訴訟實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和法學(xué)理論功底,現(xiàn)為華律網(wǎng),法律快車(chē)網(wǎng)、律師365網(wǎng)等首席推薦律師。

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