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出納是怎樣提取現(xiàn)金的

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 89人看過

(1)簽發(fā)現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項直接支付給收款人的一種票據(jù)。出納員應(yīng)認(rèn)真填寫支票的有關(guān)內(nèi)容,如支票號碼、密碼號碼、簽發(fā)日期、開戶銀行名稱、簽發(fā)單位賬號、收款人名稱、取款金額、取款用途,并加蓋印章。與一般簽發(fā)現(xiàn)金支票不同,單位向銀行提取現(xiàn)金,其收款人和簽發(fā)人都是本單位。有關(guān)現(xiàn)金支票的格式、使用范圍、填寫要求等參見本書第五篇的有關(guān)內(nèi)容。

(2)取款。各單位取款人持出納員簽發(fā)的現(xiàn)金支票到銀行取款時,先將現(xiàn)金支票交給銀行有關(guān)人員進行審核,審核無誤后將支票交給經(jīng)辦本單位結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行經(jīng)辦出納人員,等待取款,銀行經(jīng)辦出納人員對支票進行審核,核對密碼,辦理規(guī)定的付款手續(xù),手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位名稱。銀行經(jīng)辦人員呼叫領(lǐng)取單位時,取款人應(yīng)立即回答,并回答銀行經(jīng)辦人員所要取款的數(shù)量,無誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。

如果單位取款是為發(fā)工資等而需要一定的零錢,應(yīng)在取款時將各種券別的數(shù)量開具清單一并交給銀行經(jīng)辦人員,以便銀行經(jīng)辦出納人員在付款時按要求搭配一定量的零錢。取款人收到銀行出納人員付給的現(xiàn)金時,一般應(yīng)當(dāng)面清點現(xiàn)金數(shù)量,清點無誤后才離開柜臺,切不可離開柜臺后點數(shù)。如果提取現(xiàn)金的數(shù)額較大,當(dāng)面清點確有困難的,應(yīng)當(dāng)將大捆大把的數(shù)字核對清楚,并當(dāng)面點清散把和零張鈔票后,把現(xiàn)金全部裝入取款袋(或箱),回單位后進一步清點。清點現(xiàn)金時,一般應(yīng)先檢查封簽、類別和把數(shù)是否相符,然后再具體點鈔。點鈔的一般程序是:先點捆數(shù),捆數(shù)無誤再拆捆復(fù)點把數(shù),把數(shù)點完后才點零張。清點時應(yīng)當(dāng)注意以下幾點:

第一,清點現(xiàn)金特別是回單位清點最好由本單位兩位以上財務(wù)人員共同進行;

第二,清點應(yīng)逐捆逐把逐張進行,做到一捆一把一清。清點時不能隨意混淆或丟棄每一把的捆鈔紙,只有把全捆所有把數(shù)清點無誤后才可以將每把的捆鈔紙連同每捆封簽一起扔掉。

第三,在清點中發(fā)現(xiàn)有殘缺、損傷的票幣以及假鈔應(yīng)立即向銀行要求調(diào)換。

第四,所有現(xiàn)金應(yīng)清點無誤后才能發(fā)放使用,切忌一邊清點一邊發(fā)放,否則一旦發(fā)生差錯將無法查清。

第五,在清點過程中,特別是回單位清點過程中,如果發(fā)現(xiàn)確有差錯,應(yīng)將所取款項保持原狀,通知銀行經(jīng)辦人員,妥善進行處理。

(3)記賬。各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金,應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證,其會計分錄為:

借:庫存現(xiàn)金

貸:銀行存款

以上便是小編為大家整理的相關(guān)知識,相信大家通過以上知識都已經(jīng)有了大致的了解,如果您還遇到什么較為復(fù)雜的法律問題,歡迎登陸律霸網(wǎng)進行律師在線咨詢。

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