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股權(quán)轉(zhuǎn)讓在公司活動中時有發(fā)生,股東需要資金或者在運營不良的狀態(tài)下減少虧損,都會選擇股權(quán)轉(zhuǎn)讓。那么在現(xiàn)實中,股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否收稅呢?下面讓我們來看看律霸的律師是怎么說的吧。
一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否收稅
如果以變更注冊資本的方式新入股,相當于增資,只需公司繳納印花稅。如果不變更注冊資本,只是新增加股東的話,就相當于公司原股東將一部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給新入股股東,此時轉(zhuǎn)讓者應(yīng)繳納財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅。
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅額計算及法律依據(jù)如下:
《個人所得稅法》第六條第五款規(guī)定,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
《實施條例》第二十二條規(guī)定財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照一次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額,計算納稅;第十九條規(guī)定稅法第六條第一款第五項所說的財產(chǎn)原值,對于有價證券,是指買入價以及買入時按照規(guī)定交納的有關(guān)費用。合理費用,法律沒有明確的規(guī)定,一般是指為辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)作出的必要開支。
《個人所得稅法》第三條第五款規(guī)定,特許權(quán)使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,適用比例稅率,稅率為20%。股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅額的計算公式為:個人所得稅應(yīng)納稅額=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-本金(原值)-合理費用)×20%。
三、法人將其持有的他公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)如何繳稅?
《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入。第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。第四條規(guī)定,企業(yè)所得稅的稅率為25%;非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%。股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅額=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-本金-合理支出)×25%或20%
四、法人將股權(quán)贈與他人應(yīng)如何繳稅?
《個人所得稅法實施條例》第八條第一項規(guī)定,工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。因此,法人將股權(quán)作為獎勵贈與或低價轉(zhuǎn)讓給員工時,員工應(yīng)以“工資薪金所得”繳納個人所得稅。此時可根據(jù)具體情況將工資與股票期權(quán)搭配進行納稅籌劃。贈與其他個人,根據(jù)上一條的分析,該個人無需繳納個稅。贈與其他法人,受贈者繳納企業(yè)所得稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否收稅,這個要根據(jù)具體情況來判定,如果是增加投資的話就不需要收稅,如果是增加新股東的話,轉(zhuǎn)讓者就需要繳納個稅。法人如果要股權(quán)轉(zhuǎn)讓的話,如果轉(zhuǎn)讓給企業(yè)就要征收25%的稅,轉(zhuǎn)讓給個人就要征收20%的稅。如果法人是將股權(quán)贈與個人的話,無需繳稅,贈與法人的話,受贈者需要繳納企業(yè)所得稅。
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