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相信大家都知道,公司債券的發(fā)行是需要滿足一定的條件的,而且發(fā)行的話還需要有一定的發(fā)行方式。當(dāng)然由于公司債券的發(fā)行存在的一定的風(fēng)險(xiǎn),所以國(guó)家對(duì)于公司債券的發(fā)行有一定的限制,而下面給大家介紹一下公司債券發(fā)行和審核的基本程序是什么樣的?
一、發(fā)行流程
1、作出決議或決定
股份有限公司、有限責(zé)任公司發(fā)行公司債券,由董事會(huì)制訂方案,股東會(huì)作出決議;國(guó)有獨(dú)資公司發(fā)行公司債券,應(yīng)由國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門(mén)作出決定。
2、申請(qǐng)發(fā)行
公司在作出發(fā)行公司債券的決議或者決定后,必須依照公司法規(guī)定的條件,向國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)提交規(guī)定的申請(qǐng)文件,報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn),所提交的申請(qǐng)文件,必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。向國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)提交的申請(qǐng)文件包括:公司登記證明、公司章程。公司債券募集辦法、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告。
3、發(fā)行公司債券的批準(zhǔn)
國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)依照法定條件負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司債券的發(fā)行,該部門(mén)應(yīng)當(dāng)自受理公司債券發(fā)行申請(qǐng)文件之日起三個(gè)月內(nèi)作出決定;不予審批的,應(yīng)當(dāng)作出說(shuō)明。
4、公告募集辦法
發(fā)行公司債券申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后,應(yīng)當(dāng)公告?zhèn)技k法;在募集辦法中應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng):
(1)公司名稱(chēng);
(2)債券總額和債券的票面金額;
(3)債券的利率;
(4)還本付息的期限和方式;
(5)債券發(fā)行的起止日期;
(6)公司凈資產(chǎn)額;
(7)已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額;
(8)公司債券的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)。
5、公司債券的載明事項(xiàng)
公司發(fā)行公司債券,必須在債券上載明公司名稱(chēng)、債券票面金額、利率、償還期限等事項(xiàng),并由董事長(zhǎng)簽名,公司蓋章。
二、企業(yè)債券發(fā)行的審批程序
企業(yè)發(fā)行債券時(shí)需要經(jīng)過(guò)配額審核與資格審核兩個(gè)環(huán)節(jié):
1、配額審核程序,申請(qǐng)公司債的發(fā)行配額審核要經(jīng)過(guò)下列環(huán)節(jié):
(1)發(fā)行人在發(fā)行債券前,須向其行業(yè)主管部門(mén)提出申請(qǐng),只有在行業(yè)主管部門(mén)正式批準(zhǔn)并且推薦的前提下,才能申請(qǐng)發(fā)行債券;
(2)該企業(yè)主管部門(mén)向省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市的人行分行、計(jì)委申報(bào)發(fā)行配額;
(3)省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市的人行分行、計(jì)委共同編制當(dāng)?shù)厝珖?guó)企業(yè)債券年度發(fā)行計(jì)劃,并報(bào)中國(guó)人民銀行總行和國(guó)家計(jì)委審核;
(4)中國(guó)人民銀行總行、國(guó)家計(jì)委綜合各地申報(bào)的發(fā)行計(jì)劃,共同編制全國(guó)企業(yè)債券年度發(fā)行計(jì)劃,并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn);
2、資格審核程序:公司在得到債券發(fā)行的配額之后,應(yīng)向有權(quán)審核發(fā)行申請(qǐng)的國(guó)務(wù)院證券管理部門(mén)報(bào)送相關(guān)的申請(qǐng)文件。中央企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券,由中國(guó)人民銀行會(huì)同國(guó)家計(jì)委審批;地方企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券,則由中國(guó)人民銀行省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行會(huì)同同級(jí)計(jì)劃管理部門(mén)審批。
其實(shí)公司發(fā)行債券的程序是由國(guó)家進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)定的。當(dāng)然對(duì)于企業(yè)發(fā)行債券的審核也是非常的嚴(yán)格的,而且如果想要發(fā)行公司債券那么首先就需要向相關(guān)的部門(mén)提出申請(qǐng),只有在相關(guān)部門(mén)審核通過(guò)之后才能準(zhǔn)備債券的發(fā)行。
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