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偷稅漏稅與避稅的區(qū)別有哪些?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-11 · 554人看過

一、偷稅漏稅與避稅的區(qū)別有哪些?

1、法律效應不同:避稅是合法的,是不違法的,這是與非法的偷稅漏稅根本的區(qū)別。

2、目的不同:避稅的目的是通過避免繳稅、少繳稅和推遲繳稅等方式將稅收負擔最小化;而偷稅漏稅則是通過偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的方式在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,以及通過虛假納稅申報的手段,不繳或者少繳應納稅款。

3、手段不同:避稅的手段是利用稅法的不完善之處或漏洞;而偷稅漏稅是對法律的無視。

《刑法》第二百零一條規(guī)定:“納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證,在帳簿上多列支出或者不列、少列收入,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,達到不繳或者少繳應納稅款的目的視為偷稅漏稅罪。

偷稅漏稅數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額在十萬元以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

合理避稅是在法律允許的情況下,以合法的手段最大限度的獲得稅收的優(yōu)惠來達到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟行為。合理避稅和偷稅漏稅之間的區(qū)別在合法與違法。

合理避稅不同于偷稅、逃稅,它不是對法律的違背和踐踏,而是以尊重稅法、遵守稅法為前提,以對法律和稅收的詳盡理解、分析和研究為基礎(chǔ),是對現(xiàn)有稅法政策法規(guī)特有的優(yōu)勢資源進行的發(fā)現(xiàn)和利用。

企業(yè)合理避稅的前提條件是:依法納稅、依法盡其義務,按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其細則和具體稅種的法規(guī)條例,按時足額交納稅款。只有在這個基礎(chǔ)上,才能進行合理避稅,才能視合理避稅為企業(yè)的權(quán)利,才能受到法律和社會的認可和保護。

二、偷稅漏稅罪立案標準

1、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避 繳納稅款,數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上,經(jīng)稅務機關(guān)依法下達追繳通知后,不補繳應納稅款、不繳納滯納 金或者不接受行政處罰的;

2、納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關(guān)給予 二次以上行政處罰,又逃避繳納稅款,數(shù)額在五萬元以上并且占各稅 種應納稅總額百分之十以上的;

3、扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款, 數(shù)額在五萬元以上的。

偷稅漏稅與避稅顯然是兩個不同的概念,一個是合法的,一個是非法的,兩者的法律適用是不同的,另外,在進行避稅時也必須嚴格遵守我國的相關(guān)稅務法規(guī),在規(guī)定的條件下進行合法的處理,如果在避稅過程中涉及到偷稅漏稅的也需要進行司法判決處理。


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