一、信托遺囑發(fā)生法律效力的要件

1、形式要件

我國(guó)《繼承法》規(guī)定了遺囑的形式要件：自書(shū)遺囑、代書(shū)遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑、公證遺囑。《信托法》規(guī)定了：設(shè)立信托，應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式;書(shū)面形式包括信托合同、遺囑或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他書(shū)面文件。

因而遺囑信托可采用自書(shū)、代書(shū)及公證的方式。自書(shū)的信托遺囑應(yīng)由遺囑人親筆書(shū)寫(xiě)，簽名，注明年、月、日。代書(shū)的信托遺囑應(yīng)當(dāng)有兩個(gè)以上見(jiàn)證人在場(chǎng)見(jiàn)證，由其中一人代書(shū)，注明年、月、日，并由代書(shū)人、其他見(jiàn)證人和遺囑人簽名。公證遺囑則由專(zhuān)業(yè)的公證人予以辦理。

2、法律要件

遺囑信托的委托人即立遺囑人應(yīng)當(dāng)具有完全的民事行為能力;所信托的財(cái)產(chǎn)需是其合法所有的確定的財(cái)產(chǎn)。信托遺囑必須載明：信托的目的。此目的不得違反法律、行政法規(guī)或者損害社會(huì)公共利益;

遺囑人、受托人的姓名;受益人或者受益人的范圍;信托財(cái)產(chǎn)的范圍、種類(lèi)、狀況;受益人取得信托利益的形式、方法。還可以載明信托財(cái)產(chǎn)的管理方法、受托人的報(bào)酬、新受托人的選任方式、信托終止事由等等。信托財(cái)產(chǎn)，有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理登記手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)依法辦理信托登記，否則不發(fā)生法律效力。

二、怎樣訂立遺囑信托

自書(shū)遺囑信托或代筆遺囑信托應(yīng)避免以打字機(jī)或計(jì)算機(jī)制作完成，換句話(huà)說(shuō)，遺囑信托最好由自己親筆書(shū)寫(xiě)或由代筆者書(shū)寫(xiě)。代書(shū)遺囑的遺囑人最好以親自簽名或按指紋，避免采用蓋印章的方式。

如果采用代書(shū)遺囑的方式，最好除了代書(shū)人之外，應(yīng)再經(jīng)三人以上的見(jiàn)證人簽名，以增加此遺囑有效性。前項(xiàng)見(jiàn)證人中應(yīng)避免由遺贈(zèng)人擔(dān)任而造成缺格現(xiàn)象。

遺囑信托中最好能考慮民法上有關(guān)“特留分”的因素。換句話(huà)說(shuō)，不可將所有遺產(chǎn)信托給指定的某一人(身心障礙的孩子)，而必須依民法上“特留分”的規(guī)定將一定比例的遺產(chǎn)給擁有繼承權(quán)的人(例如其它子女)和生前由委托人撫養(yǎng)的人。

遺囑信托中要明確信托財(cái)產(chǎn)的管理與運(yùn)用的方式(例如每月給付受益人多少錢(qián))，及信托終止后信托資產(chǎn)如何處理的方式。遺囑信托中最好指定“信托監(jiān)察人”，以便監(jiān)督受托人在管理與運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)時(shí)，有無(wú)違反信托合同。

透過(guò)遺囑信托，由受托人確實(shí)依照遺囑人的意愿分配遺產(chǎn)，并得為照顧特定人而做財(cái)產(chǎn)規(guī)劃，不但有立遺囑防止紛爭(zhēng)的優(yōu)點(diǎn)，并因結(jié)合了信托的規(guī)劃方式，而使該遺產(chǎn)及繼承人更有保障。