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判斷公司狀況的方法是什么

來源: 律霸小編整理 · 2021-05-14 · 267人看過

事實上,粉飾過的財務報表往往表現在很多方面。只要投資者愿意付出更多的努力,拿出精心挑選和比較的購物精神,對公司財務狀況進行多方比較分析,就可以對擬投資對象的現狀做出更好的判斷,為有效保護自身利益,上市公司定期報告一般分為資產負債表、利潤表和現金流量表三種主要報表,如果上市公司有控股子公司,還將披露合并資產負債表,合并利潤表和合并現金流量表。由于合并財務報表反映了上市公司和控股企業的整體情況,我們更注重使用合并財務報表,為了更好地判斷公司的情況,投資者可以采用以下報表分析方法:

I。表間分析,即對公司財務報表之間的相關項目進行綜合計量,并注意是否存在不合理的疑點,以了解企業的真實利潤質量和資產質量,防止單項報表的誤導,財務比率分析法對同一會計期間公司財務報表的相關項目進行比較,計算比率,判斷其償付能力、資本結構、經營效率、盈利能力等,期間分析法對公司不同期間的報告項目進行動態對比分析,判斷公司資產負債結構和盈利能力的變化趨勢,采用公司間比較法,對同行業、同類型的其他上市公司的財務狀況進行比較分析,了解集團公司的優缺點。資產負債表:以銀行貸款為重點,了解公司經營狀況的最簡單方法是檢查存貨和應收賬款。如果其增長速度遠遠快于營業收入的增長速度,往往意味著公司在銷售方面可能會出現問題,如銷售乏力、銷售政策粗心、存貨跌價損失、壞賬損失等,資產負債表中的貨幣資金越多,銀行貸款越少,意味著公司的質量越好。如貴州茅臺(600519),多年來貨幣資金規模不斷增加,2007年底累計達到47億元,銀行貸款為零;公司應收賬款和應收票據僅為1.47億元,但預付賬款為11.25億元。以上種種跡象充分說明,貴州茅臺是一臺賺錢機器,僅憑自身積累就可以滿足公司快速發展的需要,而且有盈余

此外,銀行借款也是企業質量的重要指標。如果銀行貸款大于公司的銷售收入、利潤總額等指標,說明公司可能在應收賬款、存貨、固定資產等項目中占用較高比例的資金,而其盈利質量和未來償付能力存在問題

如果銀行貸款額多年持續增長,且公司已經過了高速增長期,則可能說明公司是一臺“吞錢機器”,其業績多年來可能繼續虛增,而且它在未來可能會遇到大麻煩:小心收入的虛假增長。損益表是大多數投資者最關心的報表,也是一種很容易被報表假象蒙蔽的報表。為了客觀地分析報表,不僅要了解報表中各項目的構成,還要與資產負債表、現金流量表的相關項目進行比較分析,為避免被一些公司“業績優異”的光環所蒙蔽,如果應收賬款、應收票據異常增加,銷售商品、提供服務收到的現金與營業收入不相稱,投資者應提高警惕。因為公司在確認營業收入的同時,應當結轉營業成本。因此,營業收入與營業成本也應相稱。營業成本分析可以結合存貨、預付賬款、資產負債表中的應付賬款、現金流量表中支付的商品和勞務的現金等項目,判斷其變動的合理性,以粉飾營業收入,一些公司有意從事大宗商品流通或貿易代理業務,交易金額大,毛利率低。雖然這些業務一般都是無利可圖或微利的,但卻能使損益表及其增長顯得動蕩不安。在報告附注中,本公司在營業收入分類披露中故意不區分工商,為了迷惑投資者,應根據公司營業收入規模和同行業其他上市公司的情況,判斷利潤表中銷售費用和管理費用的合理性。一些公司雖然沒有大幅增加營業收入,但通過銷售費用和管理費用的大幅減少,利潤迅速增長。這種行為可能會損害公司的長遠利益,尤其是那些實施大量廣告營銷策略的企業

此外,還有一個非常重要的一點。也就是說,我們還要分析公司在報告期內取得的凈利潤中有多少是非經常性損益形成的,以判斷公司在正常經營情況下的盈利能力,防止被一些公司通過非流動資產、債務重組等方式處置,政府補助、投資收益等被巨額利潤或巨額資產減值準備轉回產生的利潤誤導

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