新股發(fā)行是指股份有限公司成立后向社會(huì)募集股份的法律行為。股份有限公司發(fā)行新股，是股份有限公司向社會(huì)募集股份，補(bǔ)足或者增加公司注冊(cè)資本的行為。新股發(fā)行關(guān)系到股東的權(quán)益。公司是否發(fā)行新股，由股東大會(huì)決定。此外，公司發(fā)行新股時(shí)，股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)作出決議：一是新股的種類和數(shù)額；二是新股的價(jià)格；三是新股的起止日期；四是向原股東發(fā)行新股的種類和數(shù)額。公司經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)向社會(huì)公開發(fā)行新股，必須發(fā)布新股招股說(shuō)明書和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并制作認(rèn)購(gòu)書。

新股招股說(shuō)明書是解釋公司發(fā)行新股有關(guān)事項(xiàng)的文件。新生招股說(shuō)明書的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與公司成立時(shí)招股說(shuō)明書的內(nèi)容相同。根據(jù)法律規(guī)定，招股說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)附有公司章程，并載明下列內(nèi)容：發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)、每股面值和發(fā)行價(jià)格、發(fā)行的無(wú)記名股票總數(shù)、認(rèn)股人的權(quán)利義務(wù)、起止時(shí)間本次發(fā)行的期限，以及認(rèn)股人逾期不認(rèn)股的，可以退股的聲明。

公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和子公司報(bào)表。前者包括公司的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、財(cái)務(wù)狀況表和利潤(rùn)分配表；后者包括進(jìn)一步說(shuō)明公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)報(bào)表，如子公司的資產(chǎn)負(fù)債表等資產(chǎn)負(fù)債表，包括存貨表、固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊表、在建工程表、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)表等；利潤(rùn)表的附屬報(bào)表包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收支表、營(yíng)業(yè)外收支表等認(rèn)股書是公司董事會(huì)為認(rèn)股人認(rèn)購(gòu)股份所作的書面文件。

股票發(fā)行是一項(xiàng)技術(shù)性強(qiáng)、數(shù)量大、時(shí)間相對(duì)集中的復(fù)雜工作。證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)是從事這項(xiàng)工作的專業(yè)機(jī)構(gòu)。熟悉這項(xiàng)工作，與證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)簽訂承銷協(xié)議，有利于股票的發(fā)行。公司發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)與證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)簽訂承銷協(xié)議。協(xié)議內(nèi)容包括：各方法定代表人的姓名、住所和姓名；承銷的權(quán)利和義務(wù)；委托承銷商的權(quán)利和義務(wù)；股票的種類、數(shù)量、金額和發(fā)行價(jià)格；公司享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)的起止期間等，還應(yīng)當(dāng)與銀行簽訂股份購(gòu)買協(xié)議。收取股款的銀行應(yīng)當(dāng)按照約定收取和保管股款，向支付股款的認(rèn)股人出具收據(jù)，并有義務(wù)向有關(guān)部門出具收據(jù)。

發(fā)行新股時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況確定定價(jià)方案。發(fā)行新股的定價(jià)方案，是指公司對(duì)擬發(fā)行的股票價(jià)格提出意見，必須與承銷商協(xié)商確定。公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況較好，可以提高自己的價(jià)格。

公司發(fā)行新股募集資金后，必須向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記并公告。公司發(fā)行新股，必須變更注冊(cè)資本。因此，往往需要通過(guò)股東大會(huì)決議修改公司章程，并向公司登記機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)資本變更登記。公司未辦理變更登記的，股票發(fā)行后登記機(jī)關(guān)不予承認(rèn)。公司資本不僅是公司存在的物質(zhì)條件，也是公司債權(quán)人的物質(zhì)保障，也是公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力的象征。公司IPO成功后，不僅公司經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)條件得到改善，而且公司債權(quán)人的利益保障更加實(shí)質(zhì)，公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)。向社會(huì)公布公司IPO后的情況，有利于進(jìn)一步增強(qiáng)社會(huì)公眾的投資信心，也有利于公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大和加快發(fā)展。

希望您能通過(guò)以上內(nèi)容對(duì)新股定價(jià)方案的含義有更深的理解。如果您的情況比較復(fù)雜，本網(wǎng)站還提供律師在線咨詢服務(wù)，歡迎您的法律咨詢。你知道嗎