股東知情權(quán)爭(zhēng)議有哪些?股東知情權(quán)對(duì)于保護(hù)股東特別是中小股東的利益至關(guān)重要。因?yàn)樾惺怪闄?quán)往往是中小股東了解公司經(jīng)營(yíng)狀況、監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)管理、防止大股東濫用權(quán)利的重要手段甚至唯一手段。明確股東知情權(quán)對(duì)司法實(shí)踐具有重要意義。2006年1月1日新《公司法》實(shí)施以來(lái),股東知情權(quán)糾紛,實(shí)際上主要是有限責(zé)任公司的股東知情權(quán)糾紛,如雨后春筍般涌現(xiàn)、成倍增加。但由于新《公司法》第34條的比較原則和社會(huì)生活的復(fù)雜性和多樣性,筆者認(rèn)為,困擾司法實(shí)踐的股東知情權(quán)糾紛主要有以下五個(gè)爭(zhēng)議性問(wèn)題:
a“原股東”是否仍享有“限于公司現(xiàn)任股東”的知情權(quán)。公司股東將其股份轉(zhuǎn)讓給他人后,喪失了股東身份,不再是公司股東。當(dāng)然,他們不能再享有股東的知情權(quán)。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為,雖然失去股東身份的“前股東”已不再是公司的股東,但在收益無(wú)望的情況下,一些股東往往被迫以極低的價(jià)格將自己的股份轉(zhuǎn)讓給公司大股東,轉(zhuǎn)讓股份后,公司的股東也會(huì)因此受到影響利潤(rùn)迅速倍增,這些“前股東”在持股期間開(kāi)始懷疑公司控制權(quán)股東隱瞞公司可分配利潤(rùn),于是就知情權(quán)問(wèn)題向法院提起訴訟,希望收集控股股東隱瞞利潤(rùn)的證據(jù)。此時(shí),如果認(rèn)為只有現(xiàn)任股東才有知情權(quán),則可能起到鼓勵(lì)公司偽造、隱瞞利潤(rùn)的作用,進(jìn)而采取排擠股東的方式,從而“合法”占有股東應(yīng)得的利潤(rùn)。
筆者認(rèn)為,在現(xiàn)實(shí)中,很多中小股東發(fā)現(xiàn)自己的權(quán)益只有在股權(quán)轉(zhuǎn)讓后才受到損害。此時(shí),獲取原公司的會(huì)計(jì)信息是非常必要的。因此,從保護(hù)中小股東的角度看,“前股東”享有知情權(quán)更為合理。但“原股東”在被取消資格前僅對(duì)公司相關(guān)資料享有知情權(quán),而對(duì)被取消資格后的公司決議和會(huì)計(jì)賬簿則沒(méi)有知情權(quán)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為,《公司法》第34條明確了股東知情權(quán)的范圍,不包括原始會(huì)計(jì)憑證。根據(jù)“明示一,即排除他人”的法律解釋規(guī)則,原始會(huì)計(jì)憑證不屬于股東知情權(quán)。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為,股東知情權(quán)的核心之一是股東對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的了解。雖然從理論上講,公司會(huì)計(jì)賬簿是按照原會(huì)計(jì)憑證登記的,股東可以通過(guò)查閱會(huì)計(jì)賬簿了解公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況,但就我國(guó)目前的情況來(lái)看,公司存在假賬、瞞報(bào)的情況股東不得查閱公司原始會(huì)計(jì)憑證,公司可以拿出虛假的會(huì)計(jì)賬簿欺騙中小股東。這樣一來(lái),股東的知情權(quán)就會(huì)大大減少。比較而言,我更喜歡前者的觀點(diǎn)。按照我國(guó)會(huì)計(jì)制度,原始會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是三種內(nèi)容不同的財(cái)務(wù)資料。在這三類(lèi)財(cái)務(wù)資料中,原始會(huì)計(jì)憑證往往記錄和反映了公司的重要經(jīng)營(yíng)信息,與公司的商業(yè)秘密直接相關(guān)。為了保護(hù)公司的商業(yè)秘密,維護(hù)公司的正常經(jīng)營(yíng),不允許外人隨意查閱公司原始會(huì)計(jì)憑證。事實(shí)上,正是出于這種考慮,立法者并沒(méi)有將原始會(huì)計(jì)憑證納入股東知情權(quán)的范圍。根據(jù)《公司法》第34條的規(guī)定,股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的,應(yīng)當(dāng)向公司提出書(shū)面要求,并說(shuō)明目的。公司拒絕檢查的,股東可以向人民法院提起訴訟。因此,只有當(dāng)股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿時(shí),才能履行向公司提出書(shū)面請(qǐng)求并說(shuō)明目的的前置程序,提起知情權(quán)訴訟。股東起訴查閱、復(fù)制公司章程、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的,不需要履行任何前置程序,可以直接向法院提起訴訟。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為,股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿當(dāng)然應(yīng)當(dāng)履行法定的前置程序。不僅如此,股東要求查閱、復(fù)制公司章程和股東大會(huì)記錄時(shí),必須先向公司提出要求,等到公司拒絕時(shí)再提出。只有當(dāng)權(quán)利人的權(quán)利受到侵害時(shí),才能得到救濟(jì)。當(dāng)股東不要求公司查閱和復(fù)制時(shí),他們就不行使自己的權(quán)利,因此公司不存在侵犯他們權(quán)利的情況。
筆者認(rèn)為,如果股東不直接對(duì)公司提起訴訟,法院仍支持股東的訴訟請(qǐng)求,那么對(duì)于那些非常愿意與股東合作行使知情權(quán)的公司來(lái)說(shuō),不僅需要派人參與訴訟,而且還需要法院的支持因敗訴而承擔(dān)相應(yīng)的訴訟費(fèi)用。毫無(wú)疑問(wèn),這是一個(gè)莫名的損失,因?yàn)楣驹趹?yīng)訴之前別無(wú)選擇,我們不知道也不能知道股東應(yīng)該行使知情權(quán)。為了降低訴訟成本,節(jié)約社會(huì)資源,除了股東就賬簿查閱權(quán)提起訴訟前必須向公司提出書(shū)面請(qǐng)求的法定前置程序外,股東在就知情權(quán)的其他方面提起訴訟前,也應(yīng)當(dāng)向公司提出請(qǐng)求,并以被拒絕為前提,但這種請(qǐng)求并不局限于書(shū)面請(qǐng)求,只是一種面對(duì)面的請(qǐng)求。積極的觀點(diǎn)認(rèn)為,知情權(quán)是股東的法定權(quán)利。由于《公司法》沒(méi)有規(guī)定知情權(quán)必須由股東自行行使,股東當(dāng)然可以委托他人行使。消極觀點(diǎn)認(rèn)為,知情權(quán)只能由股東自己行使。股東委托他人行使的,公司有權(quán)拒絕。原因是根據(jù)《公司法》規(guī)定,知情權(quán)的主體是股東而非他人,股東委托的其他人不是公司股東,因此無(wú)權(quán)查閱、復(fù)制公司的相關(guān)信息。另外,在強(qiáng)調(diào)股東知情權(quán)保護(hù)的同時(shí),也不能忽視有限責(zé)任公司的封閉性特征和對(duì)公司利益的保護(hù)。公司的相關(guān)信息,特別是財(cái)務(wù)賬簿,往往包含著公司的重要商業(yè)秘密。如果允許股東委托他人進(jìn)行協(xié)商,那么一些小股東可能會(huì)將股東知情權(quán)作為交易對(duì)象出售給公司的經(jīng)營(yíng)對(duì)手,這是一種無(wú)法控制的股東道德風(fēng)險(xiǎn)。作者同意前一種觀點(diǎn)。從理論上講,任何權(quán)利的主體都是權(quán)利人自己而不是他人,但對(duì)于非排他性權(quán)利,權(quán)利人沒(méi)有必要自己行使。正如選舉董事的權(quán)利屬于股東,但股東仍然可以委托他人代為投票一樣,知情權(quán)不是排他性權(quán)利,也不要求權(quán)利人自行行使。另外,在現(xiàn)實(shí)中,由于智力水平、知識(shí)結(jié)構(gòu)等方面的限制,股東自身可能無(wú)法理解公司的會(huì)計(jì)賬簿等資料。此時(shí),委托他人代股東行使知情權(quán)是行使知情權(quán)的必由之路。因此,股東有權(quán)委托他人行使知情權(quán),除非公司有證據(jù)證明股東委托他人行使知情權(quán)的目的不正當(dāng)。
e“查閱”是否包括“摘抄”
股東查閱公司賬簿時(shí)是否可以摘抄是股東知情權(quán)判斷執(zhí)行過(guò)程中的一個(gè)常見(jiàn)問(wèn)題。根據(jù)《公司法》的規(guī)定,股東
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