1、 現(xiàn)行審計制度的核心是將審計工作的重點放在企業(yè)最重要的事項上。根據(jù)帕累托定律，只有20%的業(yè)務(wù)流程對企業(yè)最為關(guān)鍵，其次是其他流程。就這樣，我們決定選擇并關(guān)注這20%。為實現(xiàn)這一目標，內(nèi)部審計師通過向董事和經(jīng)理提問，收集各部門認為重要的業(yè)務(wù)程序信息，并根據(jù)優(yōu)先級將這些程序分為三類：1（重要）、2（一般）和3（不重要）。

此排名確定了我們應關(guān)注的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，并要求所有管理團隊成員參與該流程。我認為，無論是對高管還是管理者來說，他們更愿意關(guān)注自己的程序，而不是別人強加的程序。

業(yè)務(wù)流程定義完成后，內(nèi)審員應根據(jù)事先確定的流程優(yōu)先級制定審核計劃。BBG公司制定了12個月的審計計劃，每三周進行一次。

優(yōu)先級為1的所有標準作業(yè)程序都將包含在本計劃中。如果資源允許，可以同時考慮一些優(yōu)先級為2的標準作業(yè)程序。根據(jù)程序的復雜性，每次審計一般側(cè)重于三到五個程序。在制定審核計劃時，審核員應考慮一些質(zhì)量問題或顧客投訴。審核員可以通過“糾正措施請求系統(tǒng)（carsystem）”記錄這些可能的問題。為了解決這些問題，可能需要增加額外的程序，因此有必要在審計時間表中為這些新程序留出一些空間。在制定審計時間表時，應考慮重新審計標準程序的可能性。總之，制定審計計劃的關(guān)鍵是：（1）關(guān)注最重要的方面；（2）持續(xù)改進。其次，要注意培養(yǎng)合適的審計人員，建立良好的審計進度。可以說，一個審計計劃的成敗完全取決于實施審計的工作人員。在BBG公司，所有內(nèi)部審計師都必須接受為期兩天的入職培訓，并通過所需的能力評估，才能獲得認證。部分審計候選人應由公司高級管理人員或經(jīng)理推薦。他們認為自己是業(yè)務(wù)能力強的骨干人才。從企業(yè)管理和人才培養(yǎng)的角度來看，內(nèi)審員的崗前培訓應作為一個領(lǐng)導者培養(yǎng)項目來實施。內(nèi)部審計師的培訓每兩年進行一次，審計師的任期也為兩年。目前，BBG有四組12名內(nèi)部審計師。公司在組建四個審計小組時，考慮到成員的業(yè)務(wù)經(jīng)歷、教育背景和個人特點，有效地將其組建成不同的工作小組，并指派專人指導每個審計小組的日常審計工作。按照以往的審核計劃，每個審核組每年要執(zhí)行3項審核任務(wù)。現(xiàn)在我們已經(jīng)完成了審計時間表和審計小組的建立。接下來，我們討論實際審計的動態(tài)實施。內(nèi)部審計包括三個關(guān)鍵部分：（1）計劃，（2）實施，（3）報告。

審計的計劃部分應該是這三個部分中最重要的組成部分。沒有一個完美的計劃，未來的工作將是困難的。計劃部分的核心工作是為所有標準程序編制清單和時間表，以確保審計工作逐步正常進行。考慮到時間資源，審計不可能涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)流程。這樣，審計成功的一個非常重要的因素就是關(guān)注企業(yè)的重要業(yè)務(wù)流程。在審計的這一階段，審計小組將選擇重點和相關(guān)技能、知識和業(yè)務(wù)記錄。

在程序列表準備就緒后，審計團隊應將每個業(yè)務(wù)程序的范圍縮小到可管理的子程序。畢竟，審核組會下到現(xiàn)場進行審核。首先，審核組應拜訪被審核程序所屬部門的負責人，然后對執(zhí)行某一程序的員工逐一進行訪談。了解業(yè)務(wù)流程非常重要，但更應注意證據(jù)的物理形式，如記錄、系統(tǒng)日志、工作表等。

在日常審計計劃中，審計小組成員應該有一些時間討論當天的審計結(jié)果。審核組長通過與審核組成員討論，決定是否需要進一步調(diào)查，以確定被審核的程序是否需要發(fā)送“內(nèi)部審核糾正措施請求/iacar”（內(nèi)部審核糾正措施請求）。如果審計組認為某個部門不遵守標準程序，嚴重危及員工安全、生產(chǎn)質(zhì)量、顧客滿意度或企業(yè)盈利能力，審計組將向主管部門的經(jīng)理簽發(fā)iacars。原則上，每次審計只應發(fā)布一個iacar，除非前一個iacar導致后續(xù)審計失敗。在這種情況下，允許發(fā)布補充iacar。對不需要跟進的業(yè)務(wù)流程的審計意見將在最終審計報告中列出。審核結(jié)束后，審核組將再次與部門負責人見面，審核當天的審核結(jié)果。

最終報告步驟包括書面審計報告和管理層參與的陳述。審核組組長簽署的審核報告將分發(fā)給每位經(jīng)理和董事。

如果部門主管收到iacar，他/她應在收到后5個工作日內(nèi)制定解決問題的計劃。這些糾正措施計劃將包括在審計計劃中，并在下次審計中進行審查。BBG內(nèi)部審計部的宗旨是為企業(yè)提供增值內(nèi)部審計，主要包括以下五個方面：

1。注重對企業(yè)發(fā)展起決定性作用的業(yè)務(wù)流程；

2。吸引和培養(yǎng)公司業(yè)務(wù)骨干成為內(nèi)部審計師。高效的管理審計，確保審計團隊始終關(guān)注企業(yè)發(fā)展的重點；

4。定期以報告的形式向各級管理層報告審計結(jié)果；

5。跟蹤iacars發(fā)布的后續(xù)審計。

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