1、 出納日記賬是出納以收款憑證和付款憑證為基礎(chǔ)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄和反映現(xiàn)金、銀行存款的收支及其余額的主要工具。是各單位會(huì)計(jì)賬簿的重要組成部分。出納日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（1）現(xiàn)金日記帳。現(xiàn)金日記帳是記錄和反映因使用現(xiàn)金結(jié)算產(chǎn)生的現(xiàn)金收入、支付和余額的賬簿。（2）銀行存款日記賬。銀行存款日記賬是記錄和反映因銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算而發(fā)生的銀行存款及其余額變動(dòng)的賬簿。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用固定賬簿，賬頁必須按順序編號(hào)，不得隨意更換或增加，以保持賬頁編號(hào)和流水賬的系統(tǒng)性和完整性，防止不法分子作弊。

出納日記賬的格式

現(xiàn)金日記賬具有登記現(xiàn)金收支的現(xiàn)金收支日記賬，還可以詳細(xì)設(shè)置現(xiàn)金收支日記賬。現(xiàn)金收支日記賬一般采用三欄，即在同一賬頁上設(shè)置“借方”、“貸方”、“余額”三欄，分別反映現(xiàn)金的收入、支付和余額。另外，在匯總列后設(shè)置對(duì)方科目列，登記對(duì)方科目名稱。

有些公司為了在現(xiàn)金日記賬中更清楚地反映現(xiàn)金收入的來源和支付目的，經(jīng)常采用多欄現(xiàn)金日記賬，即根據(jù)現(xiàn)金的相應(yīng)科目設(shè)置收入（借方）欄和支出（貸方）欄。

現(xiàn)金收支日記賬主要設(shè)置在收付款憑證較多，現(xiàn)金對(duì)應(yīng)科目較多時(shí)，為避免日記賬賬賬賬頁過寬，多采用多列式。銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬類似。也可以使用三欄式銀行存款日記賬、多欄式銀行存款日記賬，也可以分別設(shè)置多欄式銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。為便于與銀行對(duì)賬，反映銀行存款收付所采用的結(jié)算方式，突出各單位的支票管理，銀行存款日記賬還設(shè)置了“結(jié)算憑證類型及編號(hào)”欄或“現(xiàn)金支票編號(hào)及轉(zhuǎn)賬支票編號(hào)”欄。會(huì)計(jì)帳簿是一個(gè)單位的重要經(jīng)濟(jì)檔案，尤其是出納日記賬。為保證其完整性，防止欺詐，明確會(huì)計(jì)責(zé)任，柜員在使用現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬時(shí)，必須在賬簿封面注明公司名稱、賬簿名稱和年度，并在賬簿首頁填寫“賬簿使用表”。

會(huì)計(jì)人員填寫本表時(shí)，必須符合下列要求：

（1）注明開戶日期和開戶賬簿的起止頁。

按照規(guī)定，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均采用固定賬簿。柜員在打開帳簿時(shí)，應(yīng)按帳簿第一頁至最后一頁的頁數(shù)排列，不得打印序號(hào)，不得跳頁、缺頁、缺號(hào)。

（2）記下記賬人姓名和會(huì)計(jì)主管姓名，并加蓋印章，以示謹(jǐn)慎和負(fù)責(zé)。（三）加蓋公司財(cái)務(wù)公章，以示認(rèn)真。

（4）會(huì)計(jì)人員、主管會(huì)計(jì)人員變更工作時(shí)，應(yīng)先辦理賬簿交接手續(xù)，并將交接日期、交接人、主管人員的姓名清楚地記錄在案，并在開戶單上蓋章。

現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳應(yīng)每年更換。年末結(jié)賬時(shí)，出納應(yīng)將上年末賬戶余額直接復(fù)制到新賬戶第一行余額欄，標(biāo)明余額方向（與舊賬戶相同），并在新科目匯總欄中注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，無需編制會(huì)計(jì)分錄。

會(huì)計(jì)賬簿是重要的會(huì)計(jì)檔案。出納年度終了結(jié)賬后，應(yīng)當(dāng)將更換的帳簿移交本單位會(huì)計(jì)部門會(huì)計(jì)檔案管理員，由會(huì)計(jì)檔案管理員負(fù)責(zé)保管出納帳簿的記錄。根據(jù)規(guī)定，出納日記賬應(yīng)保存25年。以上是關(guān)于這方面的知識(shí)，希望能對(duì)你有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎