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財務(wù)總監(jiān)的四項職能是什么

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-12 · 582人看過

1。積極主動地為董事會和管理層科學(xué)決策提供意見和建議,加強公司經(jīng)營管理。在決策中,運用機會成本、差異成本等成本概念,分析數(shù)量、成本、利潤之間的關(guān)系,運用投資收益率、內(nèi)部收益率等指標,測算凈現(xiàn)金流量及其現(xiàn)值,特別是EVA(economic value added)概念的引入等,都是CFO在董事會決策前向員工提供的專業(yè)建議。此外,它還可以為決策提供非財務(wù)信息。例如,投資項目對環(huán)境保護的影響程度和環(huán)境保護的相關(guān)成本,《決定》實施后的市場占有率和將對其產(chǎn)生影響的相關(guān)困難、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新的現(xiàn)狀等決策前、決策后的發(fā)展趨勢、相關(guān)國家經(jīng)濟政策的變化趨勢等,這些財務(wù)信息和非財務(wù)信息對保證決策的科學(xué)性極為有用。在加強企業(yè)經(jīng)營管理的過程中,財務(wù)總監(jiān)可以帶領(lǐng)財務(wù)部門向各級管理團隊提供資金、成本、利潤等信息,發(fā)現(xiàn)問題,提出措施,糾正偏差,解決問題。比如資本信息,資本是一個企業(yè)的“血液”,從什么渠道可以獲得資本?資本結(jié)構(gòu)合理嗎?資本的使用和分配是否恰當?債務(wù)的數(shù)額和期限是多少?現(xiàn)金流的方向、結(jié)構(gòu)和凈流量是什么?省錢的方法在哪里?等等。如成本信息,在市場經(jīng)濟中,競爭的首要要素是價格、質(zhì)量和服務(wù)水平。價格競爭,歸根結(jié)底是高成本與低成本的競爭。因此,在企業(yè)中,固定資產(chǎn)購建成本、物資采購成本、產(chǎn)品生產(chǎn)成本、商品銷售成本、資金取得成本等,都是財務(wù)總監(jiān)能夠提供的信息,高層管理者應(yīng)該密切關(guān)注。此外,首席財務(wù)官還應(yīng)“樂于思考未來”,能夠在企業(yè)戰(zhàn)略決策管理、資本運作、新產(chǎn)品選擇與投資、人力資本開發(fā)與管理等方面發(fā)表許多有價值的觀點。企業(yè)首席財務(wù)官的地位不僅取決于領(lǐng)導(dǎo)的重視程度,還取決于自身的水平。只要一個企業(yè)處于成長和發(fā)展的過程中,資金資源總是供不應(yīng)求的。此外,從良好的財務(wù)管理技能來看,對外部融資以及良好的資金調(diào)度和監(jiān)控也有要求。在經(jīng)營活動中,資本存量過多是不好的,相反,資本不足也會影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。因此,財務(wù)總監(jiān)作為財務(wù)負責(zé)人,不僅要負責(zé)對外融資,還要負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門進行科學(xué)的資金調(diào)度和監(jiān)控。以集團公司為例,因為集團總部是子公司權(quán)益資本的投資者。作為投資者,其基本權(quán)利是掌握整個集團的資金流向,了解子公司靜態(tài)和動態(tài)的資金占用情況(知情權(quán))和必要的監(jiān)管。我國許多企業(yè)經(jīng)營不善或倒閉,大多是由于缺乏對子公司的資本監(jiān)管所致。總的來說,加強資本監(jiān)管,重視子公司的資本管理,可以使企業(yè)興旺發(fā)達。例如,日本的**公司、美國的**公司、德國的**子公司、中國的**集團等都是基金管理的例子。

要實行資金的統(tǒng)一管理和監(jiān)控,還應(yīng)注意以下幾個問題:1。清理銀行多余賬戶必須徹底,不得在賬戶外開立賬戶,不留隱患。資金必須按時、有償使用。要有科學(xué)、真實的資金預(yù)算,一切都要按照資金預(yù)算來做;4;④通過各單位資金的流入和流出,可以深刻了解和掌握各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否正常,投入產(chǎn)出是否合理,投入產(chǎn)出是否合理經(jīng)濟效益顯著、償債能力是否充足、資金回籠是否正常等;⑤各子公司或客戶的董事會應(yīng)時刻關(guān)注公司資金流向、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和數(shù)量,及時發(fā)現(xiàn)和解決問題,從而提高公司的經(jīng)營管理水平。

3。向公司利益相關(guān)者提供真實、完整、正確、及時的財務(wù)信息,并經(jīng)常以各種方式與利益相關(guān)者進行溝通和協(xié)調(diào)。

首席財務(wù)官應(yīng)與法定代表人和會計機構(gòu)負責(zé)人一起在財務(wù)報告上簽字蓋章,并向公司股東和其他利益相關(guān)者提供真實、完整、正確、及時的財務(wù)信息,這一點非常重要首席財務(wù)官的基本任務(wù)。同時,在提供信息的過程中,要協(xié)調(diào)和處理好與各利益相關(guān)者的關(guān)系。(1)與股東的關(guān)系。股東是公司的投資者和所有者。根據(jù)這一基本性質(zhì),財務(wù)總監(jiān)有責(zé)任和義務(wù)真實、完整、正確、及時地向他們(實際股東和潛在股東)披露公司的財務(wù)信息,以便做出準確的投資決策。時刻考慮股東的利益,思考如何安全地管理股東提供的資本(保值),最大化資本收益(增值),才能給股東滿意的回報。二是與債權(quán)人的關(guān)系。公司債權(quán)人種類繁多,但最重要的是與公司有貸款關(guān)系的金融機構(gòu)和公司債券持有人。根據(jù)這種性質(zhì),首席財務(wù)官有責(zé)任真實、完整、正確、及時地向他們披露公司的財務(wù)信息,即公司的長期和短期償債能力,以便他們做出正確的信貸決策。(3)與其他利益相關(guān)者的關(guān)系。這種關(guān)系包括政府財稅部門、會計師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)、中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)等。財務(wù)總監(jiān)向財稅部門提供業(yè)務(wù)流程、結(jié)果等財務(wù)信息,使其依法檢查納稅情況,履行光榮的納稅義務(wù);向會計師事務(wù)所提供,資產(chǎn)評估公司和其他社會中介組織提供全面的公司財務(wù)信息,以驗證公司經(jīng)營和財務(wù)狀況的合法性、公平性和一致性,正確確認公司資產(chǎn)的價值;向中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)提供財務(wù)信息,使其能夠從監(jiān)管部門和中小股東的角度有效監(jiān)督和幫助公司的經(jīng)濟行為。

對于這些利益相關(guān)者,除了向其提供真實、完整、正確、及時的財務(wù)信息外,還應(yīng)通過提供信息的過程與他們保持各種方式的溝通、聯(lián)系和協(xié)調(diào),以獲得他們的理解、支持和幫助。這是一個極其重要的方面。財務(wù)總監(jiān)必須投入大量精力并予以高度重視。做好企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和資本運作。不能想象,沒有嚴格的規(guī)章制度和管理手段,如何營造有序的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境?如何保證經(jīng)營管理的健康發(fā)展?對于上市公司來說,要在遵守市場經(jīng)濟的博弈規(guī)則、經(jīng)濟運行的客觀規(guī)律和國家有關(guān)法律法規(guī)的前提下,健康穩(wěn)定地成長。為此,首席財務(wù)官首先要認清規(guī)范經(jīng)營是公司發(fā)展生命線的真諦。要從公司規(guī)范的要求和長治久安的戰(zhàn)略高度,制定包括資金管理、投資管理、成本管理、內(nèi)部控制等一系列規(guī)章制度,約束企業(yè)的財務(wù)行為。(2) 加強成本管理。對于一個企業(yè)來說,控制和降低成本是一個永恒的主題。作為首席財務(wù)官,要督促成本中心牢牢抓住降本牛鼻子,走技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合的道路,不斷挖掘降本潛力。應(yīng)采用現(xiàn)代化的管理手段和方法,改善企業(yè)的比例結(jié)構(gòu)

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簡介:

白艷霞律師.畢業(yè)于西南政法大學(xué),從事法律工作以來憑借扎實的法學(xué)功底.較強的代理訴訟經(jīng)驗及多年的企業(yè)法律顧問工作經(jīng)驗.為當事人挽回了巨額經(jīng)濟損失.得到了當事人普遍好評.有多起婚姻家庭繼承糾紛.借款糾紛.交通事故.勞動爭議等民事代理業(yè)務(wù).通過積累大量的辦案經(jīng)驗現(xiàn)主要向合同糾紛.物流糾紛.公司業(yè)務(wù).工程建筑等領(lǐng)域邁進并取得不錯的效果.尤其是對民事糾紛案件有著獨到的見解和處理流程.積累了大量的判例.在訴訟業(yè)務(wù)中.能夠?qū)Π讣幾h焦點和法官審理思路有準確把握.充分考慮當事人的核心需求,在非訴業(yè)務(wù)中.把在訴訟中積累的經(jīng)驗運用到實踐當中去.為當事人提前預(yù)防風(fēng)險.盡量不發(fā)生糾紛或在產(chǎn)生糾紛時能最大化降低損失.白律師竭誠歡迎社會各界人士前來探討咨詢法律業(yè)務(wù)!可電話聯(lián)系15025465062微信號:15025465062

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