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寧波
試運營過程中如何進行收入核算
Q： 我是一家新企業(yè)的會計。在試運行過程中，我廠已獲得收入22500元。在會計處理上，我直接沖減了“在建工程”科目。但在稅務(wù)稽查過程中，沒有交稅。筆試所得應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。企業(yè)財務(wù)制度明確規(guī)定“在建工程”應(yīng)予抵銷。稅務(wù)人員這樣做對嗎？答：根據(jù)《企業(yè)會計制度》，企業(yè)在建工程在達到預(yù)定可使用狀態(tài)前，應(yīng)當(dāng)以試運行取得的產(chǎn)品銷售收入沖抵工程成本。因此，您對試運營收入的財務(wù)處理是完全正確的。但是，稅務(wù)干部在計算應(yīng)納稅所得額、辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)將這部分收入并入應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。這是因為國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[1994]132號）規(guī)定：“企業(yè)在建工程的試營業(yè)收入，不直接沖減在建工程的成本，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅收入總額?！薄斑M步”。《企業(yè)所得稅暫行條例》第九條規(guī)定：“納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，其財務(wù)會計處理方法與國家有關(guān)稅收規(guī)定相抵觸的，應(yīng)按照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算繳納稅款，“因此，應(yīng)將貴廠試營業(yè)收入納入總收入，計算繳納企業(yè)所得稅。在此，我想提醒大家，金融體系和稅收處理方式有很多不同。辦理納稅申報時要注意比較，避免因誤解而少繳或多繳稅款。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎
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簡介:
浙江共業(yè)律師事務(wù)所專職律師，從業(yè)七年，專業(yè)從事破產(chǎn)領(lǐng)域法律服務(wù)五年，累計處置破產(chǎn)企業(yè)三十余家，債務(wù)規(guī)模逾百億，盤活不良資產(chǎn)數(shù)十億元，涉及領(lǐng)域覆蓋房地產(chǎn)、航運、物流、制造等行業(yè)，善于發(fā)現(xiàn)危困企業(yè)的核心價值，對于僵尸企業(yè)的處置，債務(wù)危機的化解具有豐富的實操經(jīng)驗。
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