1。報(bào)銷單交財(cái)務(wù)部初審，合格后交總經(jīng)理；

2?？偨?jīng)理簽字同意后，到會(huì)計(jì)處，由會(huì)計(jì)制作記賬憑證；

3。記賬憑證（或現(xiàn)金憑證）由會(huì)計(jì)提交給報(bào)銷人；

4。報(bào)銷人拿記賬憑證報(bào)銷；

5。出納記日記賬；

6。出納付款；

7。出納將記賬憑證交回會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。

這種操作程序是一種常規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)程序，可以達(dá)到會(huì)計(jì)與出納相互監(jiān)督的目的，起到控制資金的作用。但其明顯的缺點(diǎn)是工作效率特別低，甚至可能影響業(yè)務(wù)的發(fā)展，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間的矛盾。原因有兩個(gè)：

1。會(huì)計(jì)和出納必須同時(shí)在財(cái)務(wù)室，兩者都不能完成報(bào)銷或貸款。這樣，對(duì)于只有一個(gè)會(huì)計(jì)和一個(gè)出納的小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)企業(yè)的影響非常大。例如，會(huì)計(jì)去開(kāi)會(huì)或報(bào)稅，但企業(yè)需要借錢(qián)或申請(qǐng)報(bào)銷。

2。在報(bào)銷過(guò)程中，會(huì)計(jì)需要制作會(huì)計(jì)憑證，出納需要登錄，所以報(bào)銷時(shí)間會(huì)很長(zhǎng)。財(cái)務(wù)部報(bào)銷時(shí)，如果幾個(gè)業(yè)務(wù)人員同時(shí)報(bào)銷，而每個(gè)報(bào)銷單據(jù)又多，那么等待的時(shí)間就比較長(zhǎng)。而一些業(yè)務(wù)人員的時(shí)間非常緊迫，因此很容易引起業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷的不滿。第二，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)范化的認(rèn)識(shí)：

一般來(lái)說(shuō)，我們說(shuō)的是財(cái)務(wù)操作不規(guī)范，我們經(jīng)常用教材中提到的方法或過(guò)去的做法來(lái)判斷。事實(shí)上，無(wú)論教科書(shū)上有什么規(guī)定，還是過(guò)去有什么做法，都是前人總結(jié)當(dāng)時(shí)情況后人為規(guī)定的。其目的是為了達(dá)到監(jiān)管資金的目的，這符合當(dāng)時(shí)的情況。在我看來(lái)，只要達(dá)到了控制資金的目的，保證了資金的安全，那么任何操作方法都可以說(shuō)是規(guī)范的做法。而隨著計(jì)算機(jī)的使用和金融軟件的逐步完善，傳統(tǒng)的操作手段應(yīng)該隨著新工具的使用而調(diào)整。第三，提高財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷效率的程序和方法：

由于以上操作方法給業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)不便，效率相對(duì)較低，因此必須調(diào)整程序，不僅要控制資金，同時(shí)也提高了效率。

以下是我第一次擔(dān)任財(cái)務(wù)主管以來(lái)，財(cái)務(wù)部一直采用的操作程序。也許很多企業(yè)也在使用這個(gè)程序，但是我相信很多企業(yè)還是在使用上面提到的程序，所以本文為一些有興趣改變過(guò)去做法的人和財(cái)務(wù)管理新手提供了一些參考：

1報(bào)銷審批單發(fā)出后貼在發(fā)票上，先由部門(mén)經(jīng)理或主管簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部初審合格后，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字。然后由總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理簽字后，直接送出納付款。

2。付款后，出納根據(jù)報(bào)銷審批單直接登記日記賬。出納可以在報(bào)銷結(jié)束或沒(méi)有其他業(yè)務(wù)時(shí)登錄。一般要求每天下班前完成登記，以便次日上報(bào)每日出資情況表。

3。出納每星期或半個(gè)月把文件交給會(huì)計(jì)一次。會(huì)計(jì)填制記賬憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

4。月末，會(huì)計(jì)將現(xiàn)金明細(xì)賬或銀行明細(xì)賬的余額與出納現(xiàn)金余額和銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。如果檢查不一致，則會(huì)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。核對(duì)后，會(huì)計(jì)還負(fù)責(zé)核對(duì)銀行對(duì)賬單余額，監(jiān)督出納。四是財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷新程序、新方法的優(yōu)點(diǎn)：

無(wú)論是集中報(bào)銷還是臨時(shí)報(bào)銷，都能及時(shí)辦理。會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后可隨時(shí)離開(kāi)財(cái)務(wù)部。只要出納在財(cái)務(wù)室，出納就可以隨時(shí)付款。這樣，由于先付款后記賬，效率比較高，不會(huì)影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。同時(shí)，因?yàn)橛泻灻浙y員不能造假。

關(guān)鍵一點(diǎn)：報(bào)銷審批單上的總數(shù)據(jù)和大寫(xiě)金額絕對(duì)不允許更改。5財(cái)務(wù)部報(bào)銷會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理方法：

會(huì)計(jì)記賬時(shí)，通常按出納序號(hào)的順序記賬，以便于對(duì)賬。但在實(shí)際操作中，記賬憑證號(hào)不一定是出納的序列號(hào)。所以往往出納和會(huì)計(jì)都是兩個(gè)號(hào)碼，因?yàn)閱螕?jù)上有序列號(hào)記錄，以后查賬很方便。最后，出納需要在日記賬上加上會(huì)計(jì)的憑證號(hào)，出納的序列號(hào)一般在日記賬摘要中注明。當(dāng)然，具體操作上，他們可以根據(jù)自己的實(shí)際情況來(lái)做，方便和解，提高效率。像這樣的程序沒(méi)有漏洞。而一旦一方出現(xiàn)錯(cuò)誤，很容易被發(fā)現(xiàn)。因?yàn)槌黾{根據(jù)原“報(bào)銷審批單”數(shù)據(jù)記賬，會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)記賬。只要一方錯(cuò)了，月末對(duì)賬就會(huì)有分歧。按照以往的做法，如果會(huì)計(jì)憑證上的數(shù)據(jù)有誤，會(huì)計(jì)人員和出納人員就會(huì)同時(shí)犯同樣的錯(cuò)誤，很難發(fā)現(xiàn)。六、財(cái)務(wù)部門(mén)要注意的問(wèn)題：

還有一種可能的情況：出納為了省事，同樣的單據(jù)整理費(fèi)用，只需一周。甚至有的會(huì)計(jì)會(huì)把借款單和報(bào)銷單加在一起，沖抵后再記賬。財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷時(shí)，必須嚴(yán)格要求會(huì)計(jì)和出納禁止這種做法。因?yàn)榘凑諘?huì)計(jì)準(zhǔn)則，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須做一個(gè)分錄，而且每一個(gè)分錄都必須準(zhǔn)確反映一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，這樣財(cái)務(wù)才能通過(guò)會(huì)計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)發(fā)揮管理作用。而詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是今后財(cái)務(wù)分析和預(yù)算工作的基礎(chǔ)。同時(shí)，很容易犯錯(cuò)誤，也很難發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上的知識(shí)你已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎