1。每月第一件事是按原始憑證登記記賬憑證(制作記賬憑證時,必須有有權簽字的財務(經理)簽字后再做),然后在月末或定期編制賬戶匯總表登記總賬(月末登記的原因是平衡賬戶匯總表的試算,確保記錄和計算無誤),并根據記賬憑證登記明細賬。2月末應注意計提折舊、遞延費用攤銷等,新企業開辦費在第一個月全部轉入費用的,計提折舊分錄為借用管理費或制造費借用累計折舊,按固定資產原值、凈值和使用年限計算。到了月底,稅金和附加就要退了,這實際上就是地方稅。是指提取由稅收確定的稅費,包括城建稅、教育費附加等。
3。在月末編制科目匯總表后,編制兩個條目。第一條分錄:將損益賬總額轉入當年利潤,借用主營業務收入(投資收益、其他業務收入等)貸出當年利潤。第二項:將本年利潤用于借款主營業務成本(主營業務稅金及附加、其他業務成本等)。轉入后,如果差額在借方,則為虧損,無需繳納所得稅。如果它是在信貸,這意味著利潤需要繳納所得稅。計算方法為所得稅=抵免差額*所得稅率,然后制作記賬憑證,借所得稅貸應納稅額-應納稅額,借當年利潤貸所得稅(所得稅雖與利潤有關,但不是虧損,(不得征收所得稅)主要取決于調整后的應納稅所得額是否為正數。如果是正數,就要計算所得稅。同時,要注意所得稅的會計核算方法。采用應納稅額法時,所得稅額與應納稅額相等。當采用稅收影響法時,所得稅和應納稅額不相等(當存在時間差異時)。最后,根據資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)、負債(應付票據、應收賬款等)、所有者權益(實收資料、資本公積、未分配利潤、盈余公積)在總賬中的余額,編制資產負債表。根據總分類賬或總分類賬的資產負債表,編制資產負債表。利潤表根據損益項目(如管理費用、主營業務成本、投資收益、主營業務增加額等)的金額編制,(金額指本月金額)。
(主營業務收入和應納稅額應根據每月抄報國稅局的稅額確定。因為稅控有機會打印一張表格,上面會有具體的數字)
5。剩下的就是綁定憑證,給報表寫注釋,分析情況表等等。需要注意的問題:
A.除編制記賬憑證和登記子賬戶外,以上均在月末進行。
B.月末現金結算,銀行賬戶,必須與賬戶憑證和賬戶真實相符。每月初,根據銀行對賬和銀行賬戶余額對賬表,注意對未清資金進行分析。月初納稅時要注意時間,不要遲交。此外,本月開具的發票記錄在本月。每月分析往來賬齡和金額,包括:應收、應付、其他應收
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