第一章　總則?

　　
　　第一條　為促進(jìn)商業(yè)銀行健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，制定本指引。?

　　
　　第二條　內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評價(jià)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。?

　　
　　第三條　商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)：?
　　（一）?保證國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；?
　　（二）?保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；?
　　（三）?保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；?
　　（四）?保證業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息及其他管理信息的及時(shí)、完整和真實(shí)。?

　　
　　第四條　商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本原則：?
　　（一）全面性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。?
　　（二）審慎性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。?
　　（三）有效性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，真正落到實(shí)處，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力；內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)?shù)玫郊皶r(shí)反饋和糾正。?
　　（四）獨(dú)立性。內(nèi)部控制的檢查、評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)和高級管理層報(bào)告的渠道。?

　　
　　第五條　內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。?

　　第二章　內(nèi)部控制的基本要求?

　　
　　第六條　內(nèi)部控制包含以下五個(gè)要素：?
　　（一）?內(nèi)部控制環(huán)境；?
　　（二）?風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估；?
　　（三）?內(nèi)部控制措施；?
　　（四）?信息交流與反饋；?
　　（五）?監(jiān)督評價(jià)與糾正機(jī)制。?

　　
　　第七條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理、以及分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。?

　　
　　第八條　商業(yè)銀行董事會(huì)和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。?
　　董事會(huì)負(fù)責(zé)審批銀行的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策，確定銀行可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，批準(zhǔn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的政策、制度和程序，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督；董事會(huì)應(yīng)當(dāng)定期與管理層討論內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)審查管理層、審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門提供的內(nèi)部控制評估報(bào)告，督促管理層采取整改措施。?
　　高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的各項(xiàng)戰(zhàn)略、政策、制度和程序，負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識(shí)別、計(jì)量和管理風(fēng)險(xiǎn)的程序，并建立和實(shí)施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。
?
　　
　　第九條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和健康的內(nèi)部控制文化，提高全體員工的職業(yè)操守和誠信意識(shí)，從而創(chuàng)造全體員工都充分了解且能履行其職責(zé)的環(huán)境。?

　　
　　第十條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門，并制定和實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。?

　　
　　第十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的、全系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評估的方法和模型，對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。?


　　
　　第十二條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定全面、系統(tǒng)、成文的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的政策、制度和程序，并在一級法人內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，避免因管理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。?

　　
　　第十三條　商業(yè)銀行設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)首先建章立制，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
?
　　
　　第十四條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的后評價(jià)制度，定期對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章的變化、銀行組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況以及市場環(huán)境的變化進(jìn)行修訂。?

　　
　　第十五條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分離、橫向縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制，涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員的重要變動(dòng)都不能由一個(gè)人獨(dú)自決定。?

　　
　　第十六條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)各級機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需要建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)；授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。?

　　
　　第十七條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)具備正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系，關(guān)鍵崗位的人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的輪換和強(qiáng)制休假。?

　　
　　第十八條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極利用計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)權(quán)限，加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的管理和控制；各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)牢固樹立一級法人意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行上級的決策，在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。?

　　
　　第十九條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對，對現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，對柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān)，對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效，對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。?

　　
　　第二十條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報(bào)表資料的真實(shí)、完整。?

　　
　　第二十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急制度，在各個(gè)重要部位、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等遇到供電中斷、火災(zāi)、搶劫等緊急情況時(shí)，應(yīng)急措施應(yīng)當(dāng)及時(shí)、有效。?

　　
　　第二十二條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。?

　　
　　第二十三條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并真實(shí)、準(zhǔn)確地向中國人民銀行報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對外披露信息。?

　　
　　第二十四條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流、共享和反饋機(jī)制，確保董事會(huì)和高級管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息都能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門及員工的有關(guān)信息都能順暢反饋。?

　　
　　第二十五條　商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況和例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。?

　　
　　第二十六條　商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各部門、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)控和評價(jià)。?

　　
　　第二十七條　商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)體系實(shí)行對一級法人負(fù)責(zé)；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)直接對商業(yè)銀行董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，同時(shí)可以向高級管理層報(bào)告工作。?

　　
　　第二十八條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)配備充足的、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、工作能力強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)人員，并加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，每年保證一定的離崗或脫產(chǎn)培訓(xùn)時(shí)間；內(nèi)部審計(jì)力量不足的，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)任務(wù)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。?

　　
　　第二十九條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門及其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，都應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施。?

　　第三章　授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制?

　　
　　第三十條　商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和用于違法活動(dòng)。?

　　
　　第三十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理，避免因分散管理可能導(dǎo)致的信用失控。?

　　
　　第三十二條　商業(yè)銀行授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離。?

　　
　　第三十三條　商業(yè)銀行有權(quán)審批貸款的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審貸委員會(huì)，負(fù)責(zé)審批一定金額以上的授信業(yè)務(wù)；審貸委員會(huì)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體審議、充分發(fā)表意見、無記名投票、少數(shù)服從多數(shù)的原則。?

　　
　　第三十四條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，下級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)服從上級對口風(fēng)險(xiǎn)管理部門的管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)授信風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度。?

　　
　　第三十五條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對授信業(yè)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一的法人授權(quán)和負(fù)責(zé)人轉(zhuǎn)授權(quán)制度，上級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)下級機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，合理確定審批權(quán)限。?

　　
　　第三十六條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)大小，對不同種類、期限、擔(dān)保條件的業(yè)務(wù)確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)逐步采用量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。?

　　
　　第三十七條　商業(yè)銀行各級機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶椤徟鷺I(yè)務(wù)，不得故意繞開某個(gè)審查、審批人。?

　　
　　第三十八條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)防止授信風(fēng)險(xiǎn)的過度集中，通過實(shí)行授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標(biāo)，及時(shí)監(jiān)測和控制授信組合風(fēng)險(xiǎn)，保證總體授信風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)。
?
　　
　　第三十九條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對同一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保、貸款承諾等各類表內(nèi)外授信業(yè)務(wù)實(shí)行一攬子管理，確定總體授信規(guī)模。
?
　　
　　第四十條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)量化評估的方法和模型為基礎(chǔ)，開發(fā)和運(yùn)用統(tǒng)一的客戶信用評級體系，作為授信業(yè)務(wù)客戶選擇和項(xiàng)目審批的依據(jù)，并為客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測、以及制定差別化的信貸授權(quán)、授信政策提供基礎(chǔ)。?

　　
　　第四十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對集團(tuán)客戶實(shí)行統(tǒng)一授信管理，將同一集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)的授信業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一的授信限額內(nèi)，核定集團(tuán)的總授信限額，防范借款人通過多頭開戶、多頭貸款、多頭互保套取銀行資金，防止對關(guān)聯(lián)企業(yè)授信的失控。?

　　
　　第四十二條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立授信業(yè)務(wù)的統(tǒng)一操作規(guī)范，規(guī)定貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和操作流程。?
　　（一）貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到雙人調(diào)查，實(shí)地查看，如實(shí)報(bào)告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論；?
　　（二）貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對策；?
　　（三）貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到雙人交叉，現(xiàn)場檢查，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報(bào)告有關(guān)人員，不能隱瞞或掩飾問題。
?
　　
　　第四十三條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定各類授信業(yè)務(wù)品種的統(tǒng)一管理辦法，明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的敘做條件，包括選項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、期限、利息和收費(fèi)、擔(dān)保、審批權(quán)限、申報(bào)資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。?

　　
　　第四十四條　商業(yè)銀行在批準(zhǔn)各類授信業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)逐筆載明敘做的各項(xiàng)條件，經(jīng)辦部門只能在符合各項(xiàng)條件的前提下辦理業(yè)務(wù)。?

　　
　　第四十五條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律崗位，統(tǒng)一管理各類授信業(yè)務(wù)的法律事務(wù)，制定法律文本，保證每筆業(yè)務(wù)的合法性，維護(hù)銀行的合法權(quán)益。
?
　　
　　第四十六條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對借款人的獨(dú)立的盡職調(diào)查，嚴(yán)格執(zhí)行授信審批程序，防止逆程序操作和放松授信標(biāo)準(zhǔn)的情況，防止發(fā)放任何的外部行政干預(yù)貸款和人情貸款。?

　　
　　第四十七條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照信貸原則審查對關(guān)系人的貸款等授信業(yè)務(wù)，保證對關(guān)系人的授信標(biāo)準(zhǔn)不低于對其他客戶同類授信的條件；在對關(guān)系人的授信調(diào)查和審批過程中，銀行內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。?

　　
　　第四十八條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對借款用途的審查和監(jiān)控，防止借款人通過貸款、辦理銀行承兌匯票、貼現(xiàn)、拆借等方式套取信貸資金，改變借款用途，甚至違規(guī)流入股市、用于高風(fēng)險(xiǎn)的房地產(chǎn)交易、金融衍生產(chǎn)品交易以及違法活動(dòng)。?

　　
　　第四十九條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對借款人資格合法性、融資背景和申請材料的真實(shí)性、借款合同完備性的審查，防止借款人以編造虛假理由、使用虛假經(jīng)濟(jì)合同或虛假證明文件等方式，從事金融詐騙活動(dòng)。?

　　
　　第五十條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測報(bào)告體系，嚴(yán)密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，分析不良資產(chǎn)的形成原因，及時(shí)作出防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對策。?

　　
　　第五十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保貸款質(zhì)量的真實(shí)性。?

　　
　　第五十二條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和相應(yīng)處罰措施。?
　　（一）?調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任；?
　　（二）?審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對本人簽署的意見負(fù)責(zé)；?
　　（三）?貸后檢查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任；?
　　（四）?放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)；?
　　（五）?高級管理層應(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
?
　　
　　第五十三條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對違法、違規(guī)造成的授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，認(rèn)真剖析發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)和損失的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，追究相應(yīng)的責(zé)任崗位和責(zé)任人。
?
　　
　　第五十四條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的授信業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，對授信業(yè)務(wù)全過程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，并及時(shí)、真實(shí)提供授信業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況，對授信風(fēng)險(xiǎn)與收益情況進(jìn)行綜合評價(jià)。
?
　　
　　第五十五條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶信息管理系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況、償債能力等信息，對客戶進(jìn)行分類管理，對已列入“黑名單”、逃廢債等資信不良的企業(yè)和個(gè)人實(shí)施授信禁入。?

　　第四章　資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制?

　　
　　第五十六條　商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：對資金業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信，實(shí)行嚴(yán)格的前后臺(tái)的職責(zé)分離，加強(qiáng)中臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理，防止交易員越權(quán)交易和欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足導(dǎo)致的重大損失，防止在條件不具備情況下從事高風(fēng)險(xiǎn)的金融衍生產(chǎn)品交易。?

　　
　　第五十七條　商業(yè)銀行資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級和職責(zé)分離的原則，做到前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié)算分離、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制。?

　　
　　第五十八條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理水平，核定各分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)限，未經(jīng)上級機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，下級機(jī)構(gòu)不得開展任何未設(shè)權(quán)限的交易；對于分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期檢查，對異常資金交易及資金變動(dòng)建立有效的預(yù)警和處理機(jī)制。
?
　　
　　第五十九條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金營運(yùn)的內(nèi)部控制，資金的調(diào)出、調(diào)入應(yīng)當(dāng)有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景，嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行操作，并及時(shí)劃撥資金，登記臺(tái)賬；對大額資金調(diào)撥，資金匯出行應(yīng)當(dāng)做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時(shí)到達(dá)指定行。?

　　
　　第六十條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)授信原則和資金交易對手的財(cái)務(wù)狀況，確定交易對手、投資對象的授信額度和期限，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點(diǎn)對授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，保證所有交易在授信額度范圍之內(nèi)。?

　　
　　第六十一條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)的法規(guī)和慣例，明確允許交易的業(yè)務(wù)品種，確定資金業(yè)務(wù)單筆和累計(jì)最大交易限額、資金業(yè)務(wù)準(zhǔn)備承擔(dān)的單筆和累計(jì)最大交易損失限額以及交易止損點(diǎn)。?

　　
　　第六十二條　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完備的資金交易風(fēng)險(xiǎn)評估及控制系統(tǒng)，制定符合本行特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制政策、措施及定量指標(biāo)，開發(fā)和使用量化的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，對資金交易的收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí)、審慎評價(jià)，保證資金業(yè)務(wù)各類風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)在銀行規(guī)定的范圍內(nèi)。?

　　
　　第六十三條　商業(yè)