第一章　總則

　　第二章　業(yè)務(wù)處理規(guī)定

　　第三章　附則

各一級分行、直屬分行：

　　為規(guī)范單位定期存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)核算，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，總行制定了《中國工商銀行單位定期存單質(zhì)押貸款核算辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下，請一并遵照執(zhí)行。

　　一、總行決定，自2000年6月1日起在全行統(tǒng)一使用新的單位定期存單。新的單位定期存單為本外幣業(yè)務(wù)通用。

　　二、由于我行以外匯定期存單為質(zhì)押的質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，尚未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，各行應(yīng)暫緩開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)。俟中國人民銀行正式批準(zhǔn)后，總行將另行通知。

　　三、各行要嚴(yán)格執(zhí)行總行關(guān)于空白重要憑證管理的有關(guān)規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)對單位定期存單的印刷、入庫、發(fā)送和領(lǐng)用等各環(huán)節(jié)的管理，杜絕各種安全隱患。

　　四、新的單位定期存單統(tǒng)一由中國工商銀行青島市分行安全印制公司承印。請各一級分行、直屬分行在估算2000年度預(yù)計(jì)使用量的基礎(chǔ)上，盡快通知承印單位，由其負(fù)責(zé)在6月1日前印制并運(yùn)送到各行。今后各行需要增印的，請直接與承印單位聯(lián)系。

　　單位名稱：中國工商銀行青島市分行安全印制公司

　　開戶銀行：中國工商銀行青島市分行營業(yè)部

　　賬號：20124532609

　　聯(lián)系人：許長欣、張秀鳳、姜秀華

　　聯(lián)系電話：（0532）5849881　5841303

　　傳　真：（0532）5841303　5841310

　　五、新的單位定期存單確認(rèn)書樣式由總行統(tǒng)一設(shè)計(jì)，各分行可自行組織印刷。

　　各行在執(zhí)行中遇到的問題，請及時(shí)向總行報(bào)告。

　　附：

中國工商銀行單位定期存單質(zhì)押貸款核算辦法

??? 第一章　總則

　　第一條　為規(guī)范單位定期存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)的核算，根據(jù)《中國工商銀行會(huì)計(jì)基本制度》、《單位定期存單質(zhì)押貸款管理規(guī)定》，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所指單位定期存單是借款人為辦理質(zhì)押貸款而委托貸款人依據(jù)開戶證實(shí)書向其單位定期存款開戶行申請開具的定期存款權(quán)利憑證。

　　第三條　單位定期存單屬空白重要憑證，應(yīng)納入表外科目核算。單位定期存單只能用作貸款質(zhì)押，不得用作其他用途。

　　第四條　單位定期存單不得轉(zhuǎn)讓。開戶證實(shí)書不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。

　　第二章　業(yè)務(wù)處理規(guī)定

　　第五條　借款人辦理單位定期存單質(zhì)押貸款，除按信貸部門的規(guī)定提交有關(guān)文件外，還應(yīng)向貸款人提交以下資料：

　?。ㄒ唬╅_戶證實(shí)書；

　?。ǘ┐婵钊宋匈J款行向存款行申請開具單位定期存單的委托書，委托書上應(yīng)加蓋單位公章以及本單位定期存款賬戶的預(yù)留印鑒。

　　貸款人經(jīng)審查同意借款申請的，應(yīng)將開戶證實(shí)書及委托書一并提交給存款行，向存款行申請開具單位定期存單及確認(rèn)書，貸款行的申請書上應(yīng)加蓋存款人在存款行的預(yù)留印鑒。

　　貸款人不同意借款申請的，應(yīng)及時(shí)將開戶證實(shí)書和委托書以及其他資料退還給借款人。

　　第六條　存款行會(huì)計(jì)部門收到貸款人提交的有關(guān)材料后，應(yīng)審查開戶證實(shí)書是否真實(shí)，是否具有真實(shí)的存款關(guān)系，委托書、申請書上的預(yù)留印鑒是否同印鑒卡一致。必要時(shí)，可向存款人核實(shí)有關(guān)情況。

　　第七條　存款行會(huì)計(jì)部門經(jīng)審查認(rèn)為開戶證實(shí)書及其所證明的存款屬實(shí)的，將開戶證實(shí)書、申請書、委托書專門保管，并在3個(gè)工作日內(nèi)開具單位定期存單（格式見附件），填寫表外科目付出傳票進(jìn)行賬務(wù)處理，以申請書為附件，會(huì)計(jì)分錄為：

　　付：空白重要憑證

　　單位定期存單一式兩聯(lián)。一聯(lián)為存單聯(lián)，加蓋銀行業(yè)務(wù)公章后交貸款人；一聯(lián)為留底卡，與貸款人提交的開戶證實(shí)書、委托書一并專門保管。

　　存款行在開具單位定期存單的同時(shí)，應(yīng)出具單位定期存單確認(rèn)書（格式見附件），由存款行的負(fù)責(zé)人簽字并加蓋業(yè)務(wù)公章，與單位定期存單一并交貸款行。

　　存款行在開具單位定期存單及確認(rèn)書后，應(yīng)及時(shí)辦理單位定期存款的止付手續(xù)。

　　貸款行在領(lǐng)取單位定期存單及確認(rèn)書時(shí)，應(yīng)持單位公函及領(lǐng)取人身份證件，并在空白重要憑證登記簿上簽收。

　　第八條　貸款人不得接受未經(jīng)確認(rèn)的單位定期存單作為貸款質(zhì)物。貸款人收到單位定期存單及確認(rèn)書后，由信貸部門與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，會(huì)計(jì)部門辦理發(fā)放貸款手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××貸款

　　貸：××存款

　　單位定期存單、確認(rèn)書等由出納部門保管。會(huì)計(jì)部門進(jìn)行表外核算，會(huì)計(jì)分錄為：

　　收：待處理抵押質(zhì)押品

　　借款人到期還清貸款或提前清償時(shí)，貸款行會(huì)計(jì)部門根據(jù)信貸部門書面通知，應(yīng)及時(shí)將質(zhì)押的單位定期存單及確認(rèn)書退還存款行，并銷記表外賬。信貸部門書面通知作為表外科目付出憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××存款

　　貸：××貸款

　　貸：利息收入

　　付：待處理抵押質(zhì)押品

　　存款行會(huì)計(jì)部門收到貸款行退還的單位定期存單及確認(rèn)書后，與專門保管的存單留底卡、委托書一并加蓋“注銷”戳記后專門保管，待存款人支取時(shí)作為借方憑證附件，同時(shí)將開戶證實(shí)書退還貸款行，由其退還借款人。

　　第九條　借款人未能履行償債義務(wù)時(shí)，貸款行可依法處分單位定期存單，向存款行書面申請兌現(xiàn)。會(huì)計(jì)分錄為：

　　付：待處理抵押質(zhì)押品

　　存款行會(huì)計(jì)部門應(yīng)認(rèn)真審查貸款行信貸部門提交的單位定期存單、書面申請、借款合同、質(zhì)押合同和其他有關(guān)材料。審查無誤后，辦理提存手續(xù)，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證，單位定期存單、確認(rèn)書連同兩聯(lián)證實(shí)書、單位定期存單留底卡、委托書加蓋“注銷”戳記后一并作為借方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付利息或利息支出

　　貸：單位定期存款

　　借：單位定期存款

　　貸：××科目

　　貸款行收到有關(guān)款項(xiàng)后，作如下會(huì)計(jì)處理：

　　借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)或有關(guān)科目

　　貸：××貸款

　　貸：利息收入第三章　附則

　　第十條　本辦法暫僅適用于人民幣單位定期存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)。

　　第十一條　本辦法未盡事宜，按《單位定期存單質(zhì)押貸款管理規(guī)定》、《中國工商銀行單位定期存款核算辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十二條　本辦法由中國工商銀行總行制定，并負(fù)責(zé)解釋和修改。各一級分行、直屬分行可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。

　　第十三條　本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。