依照國務院發(fā)布的《全民所有制工業(yè)企業(yè)承包經(jīng)營責任制暫行條例》和國發(fā)＜１９８７＞５５號文件精神，為促使商業(yè)企業(yè)內(nèi)部機制改革真正走上良性循環(huán)，不斷完善發(fā)展，并動員內(nèi)部潛力，提高資金使用效益。工商銀行對承包租賃經(jīng)營的國營商業(yè)企業(yè)，應采取積極支持、配套改革、加強管理、改善服務的方針，建立健全與此相適應的信貸機制。現(xiàn)就承包租賃企業(yè)信貸管理亟需明確的幾個問題，提出如下掌握意見：

　　　　　　　　　 承包租賃企業(yè)清產(chǎn)核資及貸款債務落實

　　１．凡與我行有信貸關(guān)系的國營商業(yè)企業(yè)，在承包租賃經(jīng)營前都要按國務院有關(guān)規(guī)定的要求清產(chǎn)核資，落實貸款的債權(quán)債務。已經(jīng)簽訂合同而未清產(chǎn)核資的，應認真進行補課。對經(jīng)財政、銀行、企業(yè)主管部門確認的有問題掛帳資金，應補未補虧損，商品貶值損失和其它擠占挪用的流動資金，須在承包租賃前落實處理措施。該列損益的列損益，該由財政或主管部門撥補的，約定期限撥補，原則上在當年處理完畢。不準沖減銀行貸款和國家資金，不準減息免息。
　　２．對清查出的商品資金損失及掛帳資金（財政應補未補虧損除外），確屬當年處理有困難所占用的貸款，經(jīng)財政、銀行、企業(yè)主管部門共同審核簽字，抄列清單，暫時掛帳，專戶管理。處理計劃必須納入企業(yè)的承包合同內(nèi)，從承包、租賃之日起，處理期限不得超過兩年。其間，銀行不加收利息，超過期限未處理的，按擠占挪用加收罰息５０％。
　　租賃企業(yè)的掛帳損失，也按上述辦法，由主管部門用集中的租賃費統(tǒng)籌解決。
　　３．企業(yè)承包租賃前的固定資產(chǎn)性質(zhì)貸款，要嚴格按原定的還款計劃，在承包合同中規(guī)定還款額度和期限，按期還清，承包租賃后的固定資產(chǎn)性質(zhì)貸款，在落實還款來源的前提下審查貸放。

　　　　　　　　　　　　　　承包企業(yè)信貸管理

　　４．對經(jīng)過清產(chǎn)核資，落實債權(quán)債務的承包企業(yè)，法人代表發(fā)生變更時，應依據(jù)《借款合同條例》，對其原占用的貸款重新簽訂借款契約，建立新的借貸關(guān)系。對未按規(guī)定進行這項工作的企業(yè)，銀行不與其建立新的借貸關(guān)系，并視情況收回原有貸款。在老貸款沒有全部收回之前，原借款契約仍依法有效。
　　５．要進一步深化“區(qū)別對待，擇優(yōu)扶植”的信貸原則，對承包企業(yè)全面開展綜合效益評估，劃分一、二、三類企業(yè)，按有關(guān)信貸政策掌握貸款。銀行對二類企業(yè)要從緊核定周轉(zhuǎn)貸款，臨時貸款逐筆核實發(fā)放，必要時辦理經(jīng)濟擔保或財產(chǎn)抵押。對三類企業(yè)原則上不發(fā)放周轉(zhuǎn)貸款，臨時貸款期限不得超過三個月，并須辦理財產(chǎn)抵押。
　　６．要逐步對承包企業(yè)實行資金目標管理。可參照企業(yè)承包合同的內(nèi)容，選定幾項能夠反映企業(yè)資金使用綜合效益的指標，按本地區(qū)同行業(yè)先進水平，確定企業(yè)應達到的目標。以銀企協(xié)議或合同的形式固定下來，銀行按月（季）跟蹤監(jiān)測，據(jù)以調(diào)整企業(yè)類別，掌握貸款。
　　７．對承包的虧損企業(yè)，屬于政策性虧損部分，按合同確定的減虧（或補貼）包干任務完成情況掌握貸放。完不成減虧包干任務，超虧無彌補來源，超期未撥補所占用的貸款，要分別按規(guī)定加收罰息。對經(jīng)營性虧損企業(yè)，銀行不增加新貸款；但對有扭虧措施，當年能見效的，企業(yè)覓具經(jīng)濟擔保或辦理抵押后，可適當融通，專放專收，從嚴控制，期限最長不超過三個月。
　　對確屬財政困難，不能按期彌補政策性虧損，應由企業(yè)出具財政部門簽發(fā)的約期撥補期票或協(xié)議（期限最長不得超過半年），銀行方可據(jù)此給予臨時資金融通。
　　８．對承包企業(yè)發(fā)放流動資金貸款，應首先用于企業(yè)按本業(yè)為主的原則，經(jīng)營適銷商品的需要；對企業(yè)適當擴大經(jīng)營范圍所需資金，銀行按國家政策及營業(yè)執(zhí)照核準的經(jīng)營范圍審查后，據(jù)自身的資金能力掌握；企業(yè)違反國家政策，隨意改變經(jīng)營范圍，非法經(jīng)營，銀行堅決不貸款。
　　對企業(yè)在購銷活動中因預付資金所需貸款，應按總行（８８）銀發(fā)字第３６號文件規(guī)定從嚴控制。
　　９．對承包的大中型商業(yè)企業(yè)，繼續(xù)推行“內(nèi)部銀行”結(jié)算制。對實行分部核算的大中型批發(fā)、零售和糧油企業(yè)，尚未建立“內(nèi)部銀行”的，要協(xié)助企業(yè)盡快實行；對獨立核算，統(tǒng)負盈虧的糧管所或中心糧店下屬自然門店的貸款，可采取上貸下?lián)艿姆绞剑嵭小皟?nèi)部銀行”管理。但對以主管公司為龍頭，由各個獨立核算的批發(fā)、零售企業(yè)聯(lián)合組成的行業(yè)、地區(qū)性質(zhì)的融資組織，未經(jīng)人民銀行批準，不予辦理信貸結(jié)算業(yè)務。
　　１０．要發(fā)展為承包企業(yè)集團服務的多種融資形式。凡實行獨立核算、統(tǒng)負盈虧、具有法人資格的企業(yè)集團承包后，可直接向銀行貸款，內(nèi)部融通；對不具法人地位的松散聯(lián)合企業(yè)集團，按原有信貸關(guān)系和誰借誰還的原則，落實貸款債務人后，掌握貸款。

　　　　　　　　　　　　　　租賃企業(yè)信貸管理

　　１１．租賃企業(yè)向銀行申請貸款，必須具備以下基本條件：①已重新辦理工商稅務登記；②債權(quán)債務、遺留問題處理措施落實；③財務管理制度較健全，能按規(guī)定向銀行報送有關(guān)報表；④個人租賃企業(yè)具有一定的貸款保證金。對具備上述條件并符合貸款政策的，可直接發(fā)放貸款；條件尚不具備的，可由出租方集中借還。
　　１２．租賃企業(yè)的貸款，原則上要逐筆核貸，以臨時貸款為主。
　　小型拍賣企業(yè)的信貸管理按（８７）工銀發(fā)字２９號文件第２條有關(guān)規(guī)定掌握。
　　１３．租賃企業(yè)貸款必須辦理經(jīng)濟擔保或財產(chǎn)抵押，可由具有償還能力的經(jīng)濟實體、個人分保或聯(lián)保。
　　建立以主管公司為龍頭的行業(yè)保證基金貸款制度。原主管公司所屬租賃企業(yè)自愿組合，以發(fā)展基金、公司集中的調(diào)劑基金、承包費組成企業(yè)互助基金，存入基金會專戶。其成員企業(yè)申請貸款時，經(jīng)基金會審查同意，銀行可按基金的一定比例逐筆核貸，到期收回。貸款出現(xiàn)風險和損失時，銀行從基金中扣收。
　　１４．租賃企業(yè)主管部門集中的租賃費，按國務院有關(guān)規(guī)定，必須首先彌補掛帳損失，償還所占用的貸款。剩余部分，由主管部門按指定用途，合理安排。為便于監(jiān)督檢查，銀行可與主管部門商量，集中專戶管理。

　　　　　　　　　　　　　 資金及利率管理制度

　　１５．要督促企業(yè)堅持補充流動資金制度，按有關(guān)規(guī)定及時補足，并將補充計劃寫入承包租賃合同。對有能力補充而不補充的，要按比例扣減周轉(zhuǎn)貸款。對企業(yè)用自補資金抵繳未完成利潤的，銀行不予墊款。
　　１６．要督促企業(yè)建立商品削價損失準備金制度，按銷售額的一定比例提取，專門用于彌補承租后新發(fā)生的有問題商品資金損失，不得挪作它用。
　　１７．要進一步完善承包租賃企業(yè)貸款審批責任制度。對大額貸款要經(jīng)行長（主任）為主的貸款審批組織集體審查決定；建立風險、逾期貸款管理催收制度；定期檢查核實企業(yè)決算報表中流動資金部分。不準用銀行貸款和國家流動資金抵繳利潤；不準把應列成本、損益的開支掛帳擠占貸款；不準挪用流動資金搞基本建設和其它財政性開支；不準用國家流動資金沖銷財產(chǎn)資金損失；不準擅自抽調(diào)銀行貸款和國家流動資金對外搞固定資產(chǎn)投資。
　　１８．要對承包租賃企業(yè)推行差別利率制度。對企業(yè)的臨時貸款按期限長短確定不同利率檔次。由各行在人民銀行總行規(guī)定的利率浮動權(quán)限內(nèi)掌握。