一、根據(jù)國(guó)家外匯管理局《關(guān)于境內(nèi)居民外匯和境內(nèi)居民出境用匯參加調(diào)劑的暫行辦法》，制定本會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　二、根據(jù)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的《關(guān)于境內(nèi)居民外匯和境內(nèi)居民因私出境用匯參加調(diào)劑的暫行辦法》，各地外匯調(diào)劑中心在當(dāng)?shù)厥芡薪Y(jié)算的中國(guó)銀行開(kāi)立專(zhuān)門(mén)用于辦理境內(nèi)居民外匯調(diào)劑的美匯、美鈔、港匯、港鈔以及人民幣專(zhuān)用帳戶(hù)，應(yīng)存有足夠的鋪底資金。現(xiàn)鈔戶(hù)不計(jì)息，現(xiàn)匯戶(hù)是否計(jì)息由調(diào)劑中心同受托行雙方議定，以上帳戶(hù)銀行應(yīng)定期發(fā)送對(duì)帳單，具體發(fā)送時(shí)間亦由雙方議定，現(xiàn)鈔戶(hù)可定期通過(guò)鈔買(mǎi)匯賣(mài)轉(zhuǎn)入現(xiàn)匯戶(hù)。

　三、會(huì)計(jì)科目：
　　１．凡本行由于代辦境內(nèi)居民外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)，與當(dāng)?shù)赝夤芫郑ɑ蛘{(diào)劑中心）之間發(fā)生的本外幣資金往來(lái)，一律通過(guò)在“９４３同業(yè)往來(lái)”科目下增設(shè)“外管局（調(diào)劑中心）境內(nèi)居民外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)”進(jìn)行核算。
　　２．我行按規(guī)定向當(dāng)?shù)赝鈪R調(diào)劑中心收取代辦費(fèi)應(yīng)通過(guò)“９３７金融系統(tǒng)往來(lái)收入”科目下增設(shè)的“（１２）境內(nèi)居民外匯調(diào)劑代辦費(fèi)”帳戶(hù)核算。

　四、根據(jù)國(guó)家外匯管理局規(guī)定，本行只代辦美元、港幣的境內(nèi)居民外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)。境內(nèi)居民以美元、港幣以外的外匯（或外鈔）申請(qǐng)調(diào)劑時(shí)，銀行先按國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)通過(guò)匯買(mǎi)匯賣(mài)（鈔買(mǎi)匯賣(mài)）套算成美元后，再按調(diào)劑外匯的美元匯買(mǎi)價(jià)買(mǎi)入。

　五、各分支行按照國(guó)家外匯管理局《關(guān)于境內(nèi)居民外匯和境內(nèi)居民出境用匯參加調(diào)劑的暫行辦法》受托代辦，對(duì)私批匯業(yè)務(wù)必須報(bào)經(jīng)上級(jí)管轄分行（計(jì)劃單列、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行）批準(zhǔn)。境內(nèi)居民因私用匯，只調(diào)給美元、港幣外匯或現(xiàn)鈔。

　　　　　　　　　　　　　　　　核算手續(xù)

　一、業(yè)務(wù)處理手續(xù)
　　１．調(diào)入外匯：
　　（１）客戶(hù)填寫(xiě)境內(nèi)居民賣(mài)出外匯申請(qǐng)書(shū)一式兩份。
　　（２）代辦處經(jīng)辦人員認(rèn)真審核申請(qǐng)書(shū)中各欄內(nèi)容是否清楚，正確；核對(duì)表內(nèi)填寫(xiě)的內(nèi)容是否與客戶(hù)身份證相符。　
　　（３）清點(diǎn)客戶(hù)遞交的外幣現(xiàn)鈔額與申請(qǐng)書(shū)中，填寫(xiě)的買(mǎi)出貨幣金額是否一致并鑒別其真?zhèn)危蝗鐬橥鈪R存款、匯入?yún)R款，托收收回款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)核對(duì)存款人、收款人、受益人與申請(qǐng)賣(mài)出人身份是否一致，申請(qǐng)賣(mài)出金額是否正確無(wú)誤。
　　（４）填制《買(mǎi)入調(diào)劑外匯憑證》（一式五聯(lián)）（此憑證由調(diào)劑中心提供）各聯(lián)用途為：
　　第一聯(lián)：外幣收入傳票
　　第二聯(lián)：外幣貸記通知（送交調(diào)劑中心）
　　第三聯(lián)：人民幣支出傳票
　　第四聯(lián)：人民幣借記通知（送交調(diào)劑中心）
　　第五聯(lián)：客戶(hù)回單
　　（５）經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核無(wú)誤后，將買(mǎi)入調(diào)劑外匯憑證的第五聯(lián)加蓋代辦處業(yè)務(wù)專(zhuān)用章，與客戶(hù)身份證及調(diào)劑的人民幣交客戶(hù)清點(diǎn)。
　　（６）在境內(nèi)居民賣(mài)出外匯申請(qǐng)書(shū)備注欄內(nèi)注明買(mǎi)入調(diào)劑外匯憑證號(hào)碼，將申請(qǐng)書(shū)的一份作為買(mǎi)入調(diào)劑外匯憑證第一聯(lián)外幣收入傳票的附件，另一份作為買(mǎi)入調(diào)劑外匯憑證第二聯(lián)外匯貸記通知的附件與第四聯(lián)人民幣借記通知一起送當(dāng)?shù)赝鈪R調(diào)劑中心（送當(dāng)?shù)赝鈪R調(diào)劑中心的申請(qǐng)書(shū)及借、貸記通知均應(yīng)加蓋“居民外匯調(diào)劑代辦處”業(yè)務(wù)專(zhuān)用章）。
　　２．調(diào)出外匯：
　　（１）客戶(hù)填寫(xiě)境內(nèi)居民購(gòu)買(mǎi)調(diào)劑外匯申請(qǐng)書(shū)一式兩份。
　　（２）代辦處經(jīng)辦人員認(rèn)真審核申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容欄內(nèi)容是否清楚、正確；核對(duì)表內(nèi)填寫(xiě)的內(nèi)容是否與客戶(hù)身份證件及有關(guān)用匯證明相符。　
　　（３）根據(jù)國(guó)家外匯管理局《境內(nèi)居民因私出境購(gòu)買(mǎi)調(diào)劑外匯的規(guī)定》及《關(guān)于境內(nèi)居民因特殊情況用匯的內(nèi)部審批規(guī)定》核定向客戶(hù)供匯的金額。
　　（４）清點(diǎn)客戶(hù)遞交的人民幣現(xiàn)鈔。
　　（５）填制賣(mài)出調(diào)劑外匯憑證一式五聯(lián)（此憑證由外匯調(diào)劑中心提供），各聯(lián)用途為：
　　第一聯(lián)：外幣支出傳票
　　第二聯(lián)：外幣借記通知（送交調(diào)劑中心）
　　第三聯(lián)：人民幣收入傳票
　　第四聯(lián)：人民幣貸記通知（送交調(diào)劑中心）
　　第五聯(lián)：客戶(hù)回單
　　（６）經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核無(wú)誤后，將賣(mài)出調(diào)劑外匯憑證第五聯(lián)加蓋公章，與客戶(hù)身份證件及調(diào)劑的外匯或外幣現(xiàn)鈔交客戶(hù)清點(diǎn)；同時(shí)應(yīng)客戶(hù)要求，按國(guó)家外匯管理局的有關(guān)規(guī)定開(kāi)具外幣攜帶證。
　　（７）在境內(nèi)居民購(gòu)買(mǎi)調(diào)劑外匯申請(qǐng)書(shū)的備注欄內(nèi)注明賣(mài)出調(diào)劑外匯憑證號(hào)碼，將申請(qǐng)書(shū)的一份及客戶(hù)用匯證明做為賣(mài)出調(diào)劑外匯憑證第一聯(lián)外幣支出傳票的附件；另一份做為賣(mài)出調(diào)劑外匯憑證第二聯(lián)外幣借記通知的附件與第四聯(lián)人民幣貸記通知一起送當(dāng)?shù)赝鈪R調(diào)劑中心，送交外匯調(diào)劑中心的申請(qǐng)書(shū)及借、貸記通知書(shū)均應(yīng)加蓋“居民外匯調(diào)劑代辦處業(yè)務(wù)專(zhuān)用章”。

　二、會(huì)計(jì)核算手續(xù)：
　　１．外匯調(diào)劑中心在其指定的結(jié)算銀行開(kāi)立美元、港幣現(xiàn)匯戶(hù)和現(xiàn)鈔戶(hù)及配套人民幣專(zhuān)戶(hù)，撥來(lái)鋪底資金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：
　　借：９１３同城人民銀行往來(lái)（或其他有關(guān)科目）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　美元／港幣／人民幣
　　　　貸：９４３同業(yè)往來(lái)－－外管局（調(diào)劑中心）境內(nèi)居民外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　美元／港幣／人民幣
　　２．調(diào)入外匯
　　（１）客戶(hù)以美元、港幣匯入?yún)R款、托收收回款項(xiàng)、外匯存款或現(xiàn)鈔來(lái)我行辦理、境內(nèi)居民外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：
　　借：８３４匯入?yún)R款　　　　　美元／港幣
　　　或：８１８活期外匯存款　　美元／港幣
　　　或８２０定期外匯存款　　　美元／港幣
　　　或７０１現(xiàn)金　　　　　　　美元／港幣
　　　或其他有關(guān)科目　　　　　　美元／港幣
　　　　貸：９４３同業(yè)往來(lái)－－外管局（調(diào)劑中心）境內(nèi)居民外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　美元／港幣
　　注：如調(diào)入現(xiàn)鈔，應(yīng)貸記現(xiàn)鈔戶(hù)（或通過(guò)鈔買(mǎi)匯賣(mài)轉(zhuǎn)入現(xiàn)匯戶(hù)）。
　　借：９４３同業(yè)往來(lái)－－外管局（調(diào)劑中心）境內(nèi)居民外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)（調(diào)劑價(jià)）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　人民幣
　　　　 貸：７０１現(xiàn)金或其它有關(guān)科目　　　　　　　　　　　　　　 人民幣
　　（２）客戶(hù)以其它外幣現(xiàn)匯或現(xiàn)鈔來(lái)辦理境內(nèi)居民外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家外匯管理局公布的牌價(jià)通過(guò)匯買(mǎi)匯賣(mài)（或鈔買(mǎi)匯賣(mài)）套算成美元后，再辦理調(diào)劑，其會(huì)計(jì)分錄為：
　　借：８３４匯入?yún)R款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　外幣
　　　　或７０１現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　外幣
　　　　或其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　外幣
　　　　　貸：９２１外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　外幣
　　借：９２１外匯買(mǎi)賣(mài)（匯買(mǎi)價(jià)或鈔買(mǎi)價(jià)）　　　　　　　　　　　　　人民幣
　　　　貸：９２１外匯買(mǎi)賣(mài)（美元匯賣(mài)價(jià)）　　　　　　　　　　　　　人民幣
　　借：９２１外匯買(mǎi)賣(mài)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　美元
　　　　貸：９４３同業(yè)往來(lái)－－外管局（調(diào)劑中心）境內(nèi)居民外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　美元
　　借：９４３同業(yè)往來(lái)－－外管局（調(diào)劑中心）境內(nèi)居民外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)（調(diào)劑價(jià)）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　人民幣
　　　　貸：７０１現(xiàn)金或其他有關(guān)科目　　　　　　　　　　　　　　　人民幣
　　３．調(diào)出外匯：
　　根據(jù)國(guó)家外匯管理局《境內(nèi)居民因私出境購(gòu)買(mǎi)調(diào)劑外匯的規(guī)定》和《關(guān)于境內(nèi)居民因特殊情況用匯的內(nèi)部審批規(guī)定》中的供匯標(biāo)準(zhǔn)向客戶(hù)供匯時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為：
　　借：７０１現(xiàn)金（或其他有關(guān)科目）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　人民幣
　　　　　貸：９４３同業(yè)往來(lái)－－外管局（調(diào)劑中心）境內(nèi)居民外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)（調(diào)劑售出價(jià)）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　人民幣
　　借：９４３同業(yè)往來(lái)－－外管局（調(diào)劑中心）境內(nèi)居民外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)　　美元
　　　　　貸：７０１現(xiàn)金（或其他有關(guān)科目）　　　　　　　　　　　　　美元
　　本行代外匯調(diào)劑中心調(diào)出美元現(xiàn)匯或現(xiàn)鈔應(yīng)分別借記“９４３同業(yè)往來(lái)”科目下“外管局（調(diào)劑中心），境內(nèi)居民外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)”相應(yīng)的美元現(xiàn)匯戶(hù)或現(xiàn)鈔戶(hù)。
　　４．每日營(yíng)業(yè)終了，各代辦行、處應(yīng)按照“９４３同業(yè)往來(lái)”科目下“代辦境內(nèi)居民外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)”當(dāng)日本系統(tǒng)行代辦的借、貸方發(fā)生額的０．２％，計(jì)收代辦費(fèi)，其會(huì)計(jì)分錄為：
　　借：９４３同業(yè)往來(lái)－－外管局（調(diào)劑中心）境內(nèi)居民外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)　人民幣
　　　　　貸：９７３金融系統(tǒng)往來(lái)收入－－（１２）境內(nèi)居民外匯調(diào)劑代辦費(fèi)
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　人民幣
　　５．我行系統(tǒng)內(nèi)的非結(jié)算行受托代辦境內(nèi)居民賣(mài)出外匯（非結(jié)算行不得代售境內(nèi)居民用匯），申請(qǐng)書(shū)為三聯(lián)，一聯(lián)留底，其他二聯(lián)送結(jié)算行。應(yīng)于當(dāng)天業(yè)務(wù)終了（最遲于第２個(gè)工作日）及時(shí)代買(mǎi)入的外匯（含現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔）和墊付的人民幣，通過(guò)轄內(nèi)聯(lián)行往來(lái)劃轉(zhuǎn)上級(jí)結(jié)算銀行，同時(shí)將“買(mǎi)入調(diào)劑外匯憑證”中的第一至四聯(lián)和“境內(nèi)居民賣(mài)出外匯申請(qǐng)書(shū)”二聯(lián)加蓋“代辦處業(yè)務(wù)專(zhuān)用章”后，隨轄內(nèi)聯(lián)行報(bào)單一起寄送上級(jí)結(jié)算行，另一聯(lián)申請(qǐng)書(shū)聯(lián)行往來(lái)借方傳票附件。會(huì)計(jì)分錄：
　　買(mǎi)入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄同上述（二）調(diào)入外匯，只需將科目“９４３同業(yè)往來(lái)－－外管局（調(diào)劑中心）境內(nèi)居民外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)”改為“９０４轄內(nèi)往來(lái)”，劃轉(zhuǎn)結(jié)算行。
　　借：８３４匯入?yún)R款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　美元／港幣
　　　　　或８１８活期外匯存款（８２０定期外匯存款）　　　　　美元／港幣
　　　　　或７０１現(xiàn)金或其他有關(guān)科目　　　　　　　　　　　　　美元／港幣
　　　　　貸：９０４轄內(nèi)往來(lái)　　　　　　　　　　　　　　　　　美元／港幣
　　借：９０４轄內(nèi)往來(lái)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　人民幣
　　　　　貸：７０１現(xiàn)金或其他有關(guān)科目　　　　　　　　　　　　　　人民幣
　　結(jié)算行收到轄內(nèi)非結(jié)算行代辦處的聯(lián)行報(bào)單及所附“申請(qǐng)書(shū)”和“買(mǎi)入調(diào)劑外匯憑證”一至四聯(lián)，經(jīng)審查無(wú)誤后，視同本行買(mǎi)入調(diào)劑外匯業(yè)務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：
　　借：９０４轄內(nèi)往來(lái)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　美元／港幣
　　　　貸：９４３同業(yè)往來(lái)－－外管局（調(diào)劑中心）境內(nèi)居民外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　美元／港幣
　　借：９４３同業(yè)往來(lái)－－外管局（調(diào)劑中心）境內(nèi)居民外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　人民幣
　　　　貸：９０４轄內(nèi)往來(lái)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　人民幣
　　非結(jié)算銀行代辦處買(mǎi)入外幣現(xiàn)鈔時(shí)應(yīng)與現(xiàn)匯區(qū)分開(kāi)來(lái)，分別劃轉(zhuǎn)，并在銀行報(bào)單中注明“調(diào)劑現(xiàn)鈔”字樣，結(jié)算銀行收到非結(jié)算銀行注有“調(diào)劑現(xiàn)鈔”字樣的聯(lián)行報(bào)單，應(yīng)記入外管局（或調(diào)劑中心）在本行開(kāi)立的外幣現(xiàn)鈔帳戶(hù)。
　　代辦手續(xù)費(fèi)的劃分，由結(jié)算行與非結(jié)算行代辦處相互商定。
　　６．當(dāng)?shù)刂袊?guó)銀行受托作為結(jié)算銀行，接受其他專(zhuān)業(yè)銀行移存代外匯調(diào)劑中心買(mǎi)入調(diào)劑外匯，應(yīng)通過(guò)該專(zhuān)業(yè)銀行在我行開(kāi)立的外匯帳戶(hù)辦理結(jié)算，人民幣資金通過(guò)同城交換（或在我行開(kāi)立的人民幣帳戶(hù)）辦理結(jié)算，業(yè)務(wù)處理手續(xù)比照上述（五）系統(tǒng)內(nèi)非結(jié)算行向上級(jí)行移存手續(xù)辦理。會(huì)計(jì)分錄：
　　收到××銀行交來(lái)支付外匯憑證時(shí)：
　　借：９４３同業(yè)往來(lái)－－××銀行戶(hù)　　　　　　　　　　　　　美元／港幣
　　　　貸：９４３同業(yè)往來(lái)－－外管局（調(diào)劑中心）境內(nèi)居民外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　美元／港幣
　　收到劃來(lái)的人民幣資金時(shí)，
　　借：９４３同業(yè)往來(lái)－－外管局（調(diào)劑中心）境內(nèi)居民外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)　人民幣
　　　　貸９１３同城人民銀行往來(lái)（或９４３同業(yè)往來(lái)－－移存行）　　人民幣
　　其他專(zhuān)業(yè)銀行如移存外幣現(xiàn)鈔，應(yīng)記入外匯調(diào)劑中心在我行開(kāi)立的現(xiàn)鈔戶(hù)，或按約定以當(dāng)日外管局公布的鈔買(mǎi)匯賣(mài)價(jià)折成現(xiàn)匯記入其現(xiàn)匯帳戶(hù)。
　　各專(zhuān)業(yè)銀行附來(lái)的附件應(yīng)做為相應(yīng)的外匯調(diào)劑專(zhuān)戶(hù)傳票記帳通知的附件。