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寧波
國家開發銀行關于會計核算改革有關問題的通知
為加強會計控制，防范金融風險，更好地為建設項目服務，我行決定從１９９８年６月２１日起改革現行貸款業務會計核算形式。對貸款項目實行直接貸款、統一核算、委托管理；即將截至１９９８年６月２０日的貸款余額以及６月２１日以后發放的貸款，統一改由開發銀行直接貸款和核算；代理經辦行繼續對貸款進行表外會計核算，實施賬戶管理和資金監管，協助回收貸款本息。現將有關問題通知如下：
一、賬戶設立。借款單位應在代理經辦行開設“開發銀行貸款資金專用存款”賬戶，專門用于存儲開發銀行撥入的貸款資金，歸集用于歸還開發銀行貸款本金及利息資金，實行專戶存儲、專款專用；借款單位應在開發銀行開設貸款戶和存款戶，由開發銀行營業部根據借款單位與代理經辦行共同辦理的截至１９９８年６月２０日的貸款對賬簽證單、借款合同及其他有關規定直接為借款單位開設。其中，凡１９９８年６月２１日以后開發銀行繼續發放貸款的項目，借款單位應補辦賬戶印鑒卡（一式四份）和“國家開發銀行貸款項目通訊及賬戶情況表”（一式三份）；已發放完貸款的項目，借款單位應補辦“國家開發銀行貸款項目通訊及賬戶情況表”（一式三份）。賬戶印鑒卡和“國家開發銀行貸款項目通訊及賬戶情況表”應于６月１５日以前送開發銀行有關信貸局。
二、貸款發放。自１９９８年６月２１日起，由開發銀行有關信貸局根據借款合同和其他有關規定確定各筆貸款的金額，并通知借款單位；借款單位根據信貸局確定的各筆貸款金額逐筆填列借款憑證（一式五聯），并加蓋予留開發銀行營業部印鑒后送開發銀行有關信貸局。信貸局審核同意后，營業部據以直接發放貸款。
若借款單位未欠開發銀行貸款利息，開發銀行營業部于發放貸款當日將貸款資金匯往借款單位在代理經辦行開設的“開發銀行貸款資金專用存款”賬戶；若借款單位欠付開發銀行貸款利息，開發銀行營業部于發放貸款當日將貸款資金中用于收息的資金用特種轉賬方式轉存至借款單位存款戶，并通過特種轉賬方式直接從借款單位的賬戶中予以收取。同時，將其余貸款資金匯往借款單位在代理經辦行開設的“開發銀行貸款資金專用存款”賬戶。借款憑證及特種轉賬借、貸方憑證按會計憑證傳遞渠道送借款單位各一份。
三、貸款本息回收。建設期貸款利息原則上由開發銀行營業部直接收取，投產期貸款利息和到期貸款本金由代理經辦行協助收取。借款單位應于到期日前將還款資金提前轉入“開發銀行貸款資金專用存款”賬戶，到期日借款單位主動填制還款憑證歸還貸款本息，或由代理經辦行從該賬戶直接收取貸款本息。到期日，借款單位尚未將還款資金轉入上述賬戶的，代理經辦行可直接從借款單位的其他賬戶中收取貸款本息。
四、會計憑證傳遞。開發銀行營業部需要提供給借款單位的有關會計憑證，通過電子通訊網絡傳輸給代理經辦行，由代理經辦行打印并加蓋業務用章后，轉送借款單位；在電子通訊網絡未正式開通之前，開發銀行通過郵政快件將有關會計憑證寄送至代理經辦行，由代理經辦行轉送借款單位。為保證開發銀行營業部能及時、準確掌握借款單位償還貸款本息的時間，切實維護借款單位利益，借款單位歸還貸款本金或利息后，應督促代理經辦行及時將“代理回收開行貸款本金通知書”或“代理回收開行貸款利息通知書”傳送至營業部相關會計處。
五、代理行的核算和監管。代理經辦行繼續對貸款項目進行表外核算，對貸款資金使用實行賬戶監管，對項目建設進行監督管理。借款單位應向代理經辦行提供項目有關的批準文件、年度計劃、貸款資金支用計劃及有關會計、統計報表，主動接受代理經辦行的監管。
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