（１９９８年７月２９日　開行綜計(jì)〔１９９８〕２１４號(hào)） 各評(píng)審局、信貸局、武漢分行： 　　為進(jìn)一步提高貸款決策水平，優(yōu)化信貸資產(chǎn)質(zhì)量，更好地防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)研究，對(duì)進(jìn)一步完善我行項(xiàng)目貸款條件評(píng)審報(bào)告作出以下補(bǔ)充規(guī)定。 　　一、增加產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的分析內(nèi)容 　　產(chǎn)品市場(chǎng)是貸款項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵，在項(xiàng)目評(píng)審中應(yīng)加大對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的力度。項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素主要包括行業(yè)成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)經(jīng)濟(jì)周期性、產(chǎn)品周期、產(chǎn)品替代性、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、產(chǎn)品價(jià)格控制能力、客戶分散程度、市場(chǎng)促銷能力等八個(gè)方面（產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析表見附一）。 　　項(xiàng)目評(píng)審時(shí)應(yīng)對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)的上述風(fēng)險(xiǎn)因素作定性定量化分析，按低風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)、中高風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)四類，綜合確定產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)程度。 　　二、明確還貸資金來源，強(qiáng)化償債能力分析 　　在項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告第六部分“經(jīng)濟(jì)效益及還貸能力”中，增列專節(jié)，通過對(duì)借款企業(yè)營(yíng)運(yùn)期財(cái)務(wù)狀況測(cè)算，分析借款企業(yè)營(yíng)運(yùn)期財(cái)務(wù)實(shí)力及債務(wù)承受能力，確定項(xiàng)目?jī)斶€我行貸款本息的資金來源。 　　要細(xì)化還貸資金來源渠道，對(duì)各項(xiàng)資金所占比例及資金來源可靠程度予以說明。需對(duì)借款企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)作定量分析，預(yù)測(cè)其變化趨勢(shì)，用列表或圖示方式說明。如借款企業(yè)還款資金來源中包含了非常規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收益部分（如財(cái)政補(bǔ)貼、出售證券或無形資產(chǎn)等），一并予以說明。 　　同時(shí)，在現(xiàn)有項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)效益評(píng)審指標(biāo)的基礎(chǔ)上，增加利息保障率、產(chǎn)權(quán)比率兩項(xiàng)財(cái)務(wù)杠桿比率的計(jì)算，以準(zhǔn)確判斷借款企業(yè)在貸款期內(nèi)償還長(zhǎng)期債務(wù)的保障能力。其中： 　　利息保障率，指貸款期間企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所獲得的息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比率，反映企業(yè)貸款期盈利對(duì)利息的保障程度，用于評(píng)價(jià)借款企業(yè)支付利息的能力。其公式為： 　　利息保障率=（利潤(rùn)總額＋利息）÷利息×１００％ 　　該比率一般應(yīng)為２００％～３００％，不得低于１００％，滿意值應(yīng)大于４００％。 　　產(chǎn)權(quán)比率，指企業(yè)負(fù)債總額與所有者權(quán)益總額的比例關(guān)系，反映企業(yè)所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。其公式為： 　　負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×１００％ 　　該比率一般應(yīng)為２００％，不得高于３００％，滿意值應(yīng)小于１００％。 　　三、量化貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)度 　　在項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告“問題及建議”前增加貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)審部分。風(fēng)險(xiǎn)因素涉及借款人資信、產(chǎn)品市場(chǎng)前景、項(xiàng)目建設(shè)條件、資金結(jié)構(gòu)及落實(shí)程度、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益及還貸能力、擔(dān)保方式及擔(dān)保能力等方面，在定性分析風(fēng)險(xiǎn)因素基礎(chǔ)上計(jì)算確定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)程度。 　　在盡快制定頒布全行統(tǒng)一的貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審操作規(guī)程之前，各有關(guān)部門可按照中國(guó)人民銀行《關(guān)于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的指導(dǎo)原則》的思想開展此項(xiàng)工作。 　　四、規(guī)范評(píng)審報(bào)告格式 　　進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目貸款條件評(píng)審報(bào)告，文字應(yīng)精煉扼要，字?jǐn)?shù)原則上不超過６０００字。貸款項(xiàng)目評(píng)審表統(tǒng)一使用新表式（見附二）。 　　評(píng)審報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)放在對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資金條件、財(cái)務(wù)效益、還貸來源和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)度的分析上，并盡可能運(yùn)用直觀清楚的圖表加以說明，做到數(shù)據(jù)可靠，分析有據(jù)。對(duì)于項(xiàng)目必要性、技術(shù)評(píng)價(jià)可適當(dāng)簡(jiǎn)化。有關(guān)工藝流程和技術(shù)參數(shù)需詳細(xì)說明的，可作為附件附上。 　　為落實(shí)信貸管理責(zé)任制，評(píng)審報(bào)告最后應(yīng)提出觀點(diǎn)鮮明的評(píng)審結(jié)論。 　　以上規(guī)定，自通知之日起執(zhí)行。 附一：　　　　　　　　 產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析表 ─────┬───────┬───────┬───────┬────── 風(fēng)險(xiǎn)因素　│　 低風(fēng)險(xiǎn)　　 │　中等風(fēng)險(xiǎn)　　│　中高風(fēng)險(xiǎn)　　│　高風(fēng)險(xiǎn) ─────┼───────┼───────┼───────┼────── 企業(yè)成本結(jié)│低固定成本，高│固定成本與變動(dòng)│固定成本略高于│高固定成本， 構(gòu)　　　　│變動(dòng)成本　　　│成本平衡　　　│變動(dòng)成本　　　│低變動(dòng)成本 ─────┼───────┼───────┼───────┼────── 行業(yè)經(jīng)濟(jì)周│基本不受經(jīng)濟(jì)周│銷售受經(jīng)濟(jì)周期│銷售受經(jīng)濟(jì)周期│高度周期性 期性　　　│期的影響　　　│的輕度影響　　│的相當(dāng)影響　　│或反周期性 ─────┼───────┼───────┼───────┼────── 產(chǎn)品周期　│產(chǎn)品處于發(fā)展期│產(chǎn)品處于成熟期│產(chǎn)品處于成熟期│產(chǎn)品處于衰 　　　　　│，市場(chǎng)前廣闊　│，市場(chǎng)基本飽和│，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈│退休，市場(chǎng) 　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│過度競(jìng)爭(zhēng) ─────┼───────┼───────┼───────┼────── 產(chǎn)品替代性│沒有替代產(chǎn)品或│有少數(shù)替代產(chǎn)品│有數(shù)種替代產(chǎn)品│有許多替代 　　　　　│類似產(chǎn)品　　　│或者轉(zhuǎn)換成本高│或者轉(zhuǎn)換成本較│產(chǎn)品，沒有 　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│低　　　　　　│轉(zhuǎn)換成本 ─────┼───────┼───────┼───────┼────── 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力│沒有直接競(jìng)爭(zhēng)對(duì)│有一些競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手│面臨一定的同業(yè)│面臨激烈的同 　　　　　│手　　　　　　│，但總體上勝過│競(jìng)爭(zhēng)壓力　　　│業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 　　　　　│　　　　　　　│對(duì)手　　　　　│　　　　　　　│ ─────┼───────┼───────┼───────┼────── 產(chǎn)品價(jià)格控│企業(yè)對(duì)產(chǎn)品銷售│企業(yè)對(duì)產(chǎn)品銷售│企業(yè)對(duì)產(chǎn)品銷售│客戶對(duì)產(chǎn)品銷 制能力　　│價(jià)格有相當(dāng)大的│價(jià)格有重要影響│價(jià)格有最低限度│售價(jià)格有重要 　　　　　│控制能力　　　│　　　　　　　│的影響　　　　│的控制 ─────┼───────┼───────┼───────┼────── 客戶分散程│產(chǎn)品用途廣，客│產(chǎn)品用途有限，│產(chǎn)品用途有限，│產(chǎn)品用途單一 度　　　　│戶基礎(chǔ)高度多元│但客戶基礎(chǔ)多元│基本依賴于少數(shù)│，信賴少數(shù)特 　　　　　│化　　　　　　│化　　　　　　│客戶　　　　　│定客戶 ─────┼───────┼───────┼───────┼────── 市場(chǎng)促銷能│企業(yè)產(chǎn)品促銷能│企業(yè)產(chǎn)品促銷能│企業(yè)缺乏產(chǎn)品促│企業(yè)產(chǎn)品促銷 力　　　　│力較強(qiáng)，市場(chǎng)開│力和市場(chǎng)開發(fā)經(jīng)│銷能力和市場(chǎng)開│能力低下，沒 　　　　　│發(fā)經(jīng)驗(yàn)豐富　　│驗(yàn)一般　　　　│發(fā)經(jīng)驗(yàn)　　　　│有市場(chǎng)開發(fā)經(jīng) 　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│驗(yàn) ─────┴───────┴───────┴───────┴────── 附二：　　　　　　 國(guó)家開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目評(píng)審表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　資金單位：萬(wàn)元 ────┬─────────┬──────┬────────────── 項(xiàng)目名稱│　　　　　　　　　│　評(píng)審階段　│ ────┼────┬────┼──────┴────────────── 　　　　│　　　　│建設(shè)規(guī)模│ 借款法人│　　　　│及主要建│ 　　　　│　　　　│設(shè)內(nèi)容　│ ────┼────┼────┴──────┬────────────── 上報(bào)總　│　　　　│評(píng)審總投資及靜態(tài)部分　│ 投資　　│　　　　│　　　　　　　　　　　│ ────┼────┼───┬───────┴───┬────────── 　　　　│資金來源│數(shù)額　│　　 具體出資渠道　　 │　 占總投資比例 　　　　├────┼───┼───────────┼────────── 　　　　│1.資本金│　　　│（１）　　　　　　　　│ 　資　　│　　　　│　　　│（２）　　　　　　　　│ 　金　　│　　　　│　　　│（３）　　　　　　　　│ 　籌　　├────┼───┼───────────┼────────── 　措　　│2.開發(fā)銀│　　　│　　　　　　　　　　　│ 　　　　│行貸款　│　　　│　　　　　　　　　　　│ 　　　　├────┼───┼───────────┼────────── 　　　　│3.其他　│　　　│（１）　　　　　　　　│ 　　　　│資金　　│　　　│（２）　　　　　　　　│ 　　　　│　　　　│　　　│（３）　　　　　　　　│ ────┼────┴───┼─────┬─────┼────────── 借款法人│　　名稱　　　　│資產(chǎn)負(fù)債率│流動(dòng)比率　│　 速動(dòng)比率 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)├────────┼─────┼─────┼────────── 　　　　│　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ────┼────┬───┼─────┼─────┼────────── 　　　　│產(chǎn)品市場(chǎng)│償債覆│利息保障率│財(cái)務(wù)內(nèi)部收│　　　產(chǎn)權(quán)比率 項(xiàng)目?jī)攤︼L(fēng)險(xiǎn)程度│蓋率　│　　　　　│益率　　　│ 能力分析├────┼───┼─────┼─────┼────────── 　　　　│　　　　│　　　│　　　　　│　　　　　│ 　　　　├────┼───┴─────┴─────┴────────── 　　　　│還貸　　│1.　　　　　　　　　　　 4. 　　　　│資金　　│2.　　　　　　　　　　　 5. 　　　　│來源　　│3.　　　　　　　　　　　 6. ────┼────┴────────────────────────── 主要風(fēng)險(xiǎn)│ ────┼─────────────────────────────── 擔(dān)保方式│　　　　1.保證　　　　2.抵押　　　　　　　3.質(zhì)押 ────┼────┬─────┬──────┬─────┬─────── 　　　　│名稱　　│資產(chǎn)負(fù)債率│ 流動(dòng)比率　 │或有債務(wù)　│擔(dān)保能力 擔(dān)保單位│　　　　│　　　　　│　　　　　　│總額　　　│ 　　　　├────┼─────┼──────┼─────┼─────── 　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│ ────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────── 　　　　│承諾貸款│貸款種類　│貸款期限　　│貸款利率　│貸款風(fēng)險(xiǎn)類別 評(píng)審結(jié)論│額　　　│　　　　　│（寬限期）　│　　　　　│ 　　　　├────┼─────┼──────┼─────┼─────── 　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│ ────┴────┴─────┴──────┴─────┴─────── 　　主管評(píng)審人：　　　　　　　　審批人簽章：　　　年　　月　　日