有限公司股權(quán)繼承的法律風(fēng)險(xiǎn)
1、股權(quán)繼承是否屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓《公司法》第七十一條規(guī)定了有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的兩種情形,即對(duì)外轉(zhuǎn)讓和對(duì)內(nèi)轉(zhuǎn)讓。雖然法律并沒(méi)有對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓做明確的定義,但是應(yīng)當(dāng)認(rèn)為股權(quán)繼承是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的一種情形。首先,依照常識(shí)和交易習(xí)慣,在公司原自然人股東死亡后,繼承人因股權(quán)繼承而成為公司股東時(shí),事實(shí)上股權(quán)是由死亡的股東轉(zhuǎn)移給了繼承人,需要指出的是原股東因死亡而事實(shí)上不再享有基于股權(quán)的表決權(quán)、決策權(quán)等股東權(quán)利,而僅僅在已死亡而未完成繼承的時(shí)間內(nèi)保留了股權(quán)的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬性;其次,從《公司法》的法條結(jié)構(gòu)方面可以看出有關(guān)股權(quán)繼承的規(guī)定是《公司法》第七十五條,是位于《公司法》第三章“有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓”下的一個(gè)條款,從立法宗旨和原意上是將其作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓的一種情形加以安排和設(shè)置的。
2、股權(quán)繼承是否當(dāng)然地成為公司股東從前述分析可以看出,當(dāng)自然人股東已經(jīng)死亡時(shí),基于股權(quán)的權(quán)利屬性中事實(shí)上已經(jīng)剔除了其作為公司股東而享有的表決權(quán)、決策權(quán)等參與公司運(yùn)行管理的權(quán)利,但是卻仍然享有財(cái)產(chǎn)權(quán)。這就說(shuō)明了繼承人繼承股權(quán)并享有股東資格的過(guò)程,并非一次完成的,而是首先享有了合法繼承股份財(cái)產(chǎn)屬性的權(quán)利,其次恢復(fù)和繼承股份的表決權(quán)、決策權(quán)等權(quán)利屬性。成為公司股東,理由如下:
第一,有限責(zé)任公司與股份有限公司的不同之處在于其人合性大于資合性,原因可以從有限責(zé)任公司的設(shè)立看出,公司在成立時(shí)一般人數(shù)較少,大家基于相互信任才合作組建,而股份有限公司從設(shè)立程序、設(shè)立目的上都體現(xiàn)了資合性,即首先保證公司可以獲得大量資金用以發(fā)展,至于股東之間是否彼此了解和相互信任處于次要地位。這導(dǎo)致的結(jié)果是當(dāng)新股東想進(jìn)入公司時(shí)的一個(gè)潛在考慮是其他股東對(duì)此沒(méi)有異議,可以一起合作。這點(diǎn)同樣可以從《公司法》中有關(guān)股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓的規(guī)定中體現(xiàn)出來(lái),《公司法》第七十一條規(guī)定:“股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán),應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意,其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的,視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的,不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購(gòu)買的,視為同意轉(zhuǎn)讓。
經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán),在同等條件下,其他股東有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的,協(xié)商確定各自的購(gòu)買比例;協(xié)商不成的,按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。”從中看出在原股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí),首先是負(fù)有通知義務(wù),需要征得其他股東同意;其次無(wú)論股東是否同意其都享有優(yōu)先購(gòu)買權(quán),這樣立法的目的就是為了保證公司的人合性不被影響和損害。
第二、股東資格的確認(rèn)
《公司法》第三十二條規(guī)定了有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)置備股東名冊(cè),記載下列事項(xiàng):(一)股東的姓名或者名稱及住所;(二)股東的出資額;(三)出資證明書編號(hào)。記載于股東名冊(cè)的股東,可以依股東名冊(cè)主張行使股東權(quán)利。
這說(shuō)明成為公司股東、具有股東資格,不僅僅需要履行出資義務(wù),而且要經(jīng)過(guò)必要的登記程序,辦理股東登記手續(xù),可以看出在股權(quán)繼承中,已經(jīng)死亡的自然人股東基于股份而享有的表決權(quán)、決策權(quán)等股東權(quán)利在喪失后恢復(fù)前存在一個(gè)變更登記的階段,而繼承人在未進(jìn)行股權(quán)變更登記前也僅僅是享有僅具有財(cái)產(chǎn)屬性的股份,其中并不包含表決權(quán)、決策權(quán)等權(quán)利屬性。其原理類似于名義股東,實(shí)際出資人可以基于股份享有收益權(quán),但是因登記于股東名冊(cè)的是名義股東,參與公司決策、表決的權(quán)利卻屬于名義股東而非實(shí)際出資人。
第三,對(duì)《公司法》第七十五條的理解
該條規(guī)定自然人股東死亡后,其合法繼承人可以繼承股東資格,“可以”表明繼承股東資格作為繼承人的一項(xiàng)權(quán)利,理解為繼承人有權(quán)拒絕、放棄或主張成為股東,并非法律強(qiáng)制規(guī)定在自然人股東死亡之后,繼承人應(yīng)當(dāng)成為公司股東。另外,《公司法》對(duì)有限責(zé)任公司的股東人數(shù)做了限制規(guī)定,如果繼承人當(dāng)然地成為公司股東,從法理和立法原意上都是難以說(shuō)通的。
因此,在繼承人可以繼承股東資格到成為公司股東之間,應(yīng)當(dāng)還包含了公司內(nèi)部其他股東對(duì)股權(quán)繼承這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的表決同意以及履行必要的登記手續(xù)兩個(gè)階段。
3、合理性分析股權(quán)繼承并非當(dāng)然地成為公司股東的合理性有兩點(diǎn):第一、事實(shí)上在自然人股東死亡之后,基于股份所享有的權(quán)利屬性中已經(jīng)喪失了表決權(quán)、決策權(quán)等權(quán)利而僅余財(cái)產(chǎn)權(quán);第二、這樣可以兼顧有限公司和繼承人之間的利益,其他股東可以考慮繼承人成為公司股東是否損害了公司的人合性,即使在其他股東不同意的情形下,繼承人也可以獲得股份的財(cái)產(chǎn)利益,而這也談不上對(duì)繼承人有其他損失,因?yàn)榛诠煞莸谋頉Q權(quán)、決策權(quán)等權(quán)利屬性本來(lái)就隨著自然人股東死亡而隨之喪失了。
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