夫妻股權(quán)分割要評(píng)估嗎

小編認(rèn)為，在總體上，對(duì)于股權(quán)的分割應(yīng)把握兩個(gè)基本原則。一是按照有利生產(chǎn)、方便生活的原則。即對(duì)企業(yè)內(nèi)部股，應(yīng)判歸企業(yè)職工的一方當(dāng)事人所有，對(duì)于向社會(huì)公眾公開(kāi)發(fā)行的股票原則上應(yīng)判歸具有一定股票知識(shí)、了解股票行情的一方所有。二是公平原則。即將股權(quán)判歸一方所有后，分得股權(quán)的一方應(yīng)對(duì)另一方相應(yīng)補(bǔ)償，企業(yè)內(nèi)部股按發(fā)行價(jià)格，上市股按市場(chǎng)價(jià)格。

在實(shí)際操作中，法院審理案件還應(yīng)根據(jù)夫妻對(duì)股權(quán)分割的態(tài)度而分情況處理。

一是股權(quán)在夫妻間不發(fā)生轉(zhuǎn)移，即持有股權(quán)的一方，愿意繼續(xù)所有股權(quán)，承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，另一方也同意以財(cái)物補(bǔ)償。此時(shí)，法官可以在判決書(shū)中確認(rèn)一方對(duì)股權(quán)的所有權(quán)，同時(shí)列明股權(quán)持有方應(yīng)給予對(duì)方補(bǔ)償?shù)慕痤~。具體補(bǔ)償數(shù)額可以依照開(kāi)庭前一日或當(dāng)日的股權(quán)價(jià)格進(jìn)行計(jì)算。

二是股權(quán)在夫妻間發(fā)生轉(zhuǎn)移，即夫妻雙方協(xié)商一致，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一方，或夫妻之間互不相讓?zhuān)枷氤钟泄蓹?quán)的所有權(quán)。此時(shí)，由于目前我國(guó)《公司法》按照責(zé)任性質(zhì)規(guī)定了兩類(lèi)不同的公司，即有限責(zé)任公司及股份有限公司。他們對(duì)于各自股權(quán)的流轉(zhuǎn)有諸多的限制性規(guī)定。因此，審判實(shí)踐中，法官還應(yīng)區(qū)別兩種公司股權(quán)來(lái)分別對(duì)待。

(一)對(duì)于有限責(zé)任公司股權(quán)的分割

有限責(zé)任公司具有人合性的特點(diǎn)。股東在實(shí)現(xiàn)自己資本聯(lián)合的同時(shí)，相互之間要達(dá)成協(xié)議，具有一定的人合性。其股權(quán)的憑證表現(xiàn)為有限責(zé)任公司的出資證明書(shū)，是一種證據(jù)證券。它只是證明股東出資和享有股權(quán)的憑證，既不能公開(kāi)發(fā)行，也不能上市流通。所以《公司法》第35條針對(duì)有限責(zé)任公司的股權(quán)的轉(zhuǎn)讓(事實(shí)上應(yīng)當(dāng)是出資比例即出資轉(zhuǎn)讓)，做出了嚴(yán)格的規(guī)定。即“股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部出資或者部分出資。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時(shí)，必須經(jīng)全體股東過(guò)半數(shù)同意;不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的出資，如果不購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的出資，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的出資，在同等條件下，其他股東對(duì)該出資有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。”

在具體審理案件過(guò)程中，分割夫妻雙方共同財(cái)產(chǎn)—有限責(zé)任公司的股權(quán)，可分為以下幾種情況：

1、夫妻雙方就轉(zhuǎn)讓股權(quán)達(dá)成一致意見(jiàn)。此時(shí)，實(shí)際上是持有出資證明書(shū)的夫妻一方向非股東的另一方轉(zhuǎn)讓出資的運(yùn)作過(guò)程。夫或妻一方要承擔(dān)舉證責(zé)任，證明發(fā)生該轉(zhuǎn)讓行為是否已經(jīng)過(guò)其他股東同意。

如果該行為取得全體股東的過(guò)半數(shù)同意，并且其他股東放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，那么夫妻中的另一方可以依法受讓部分出資，享有股權(quán)，并可以在判決書(shū)中確認(rèn)一方所有權(quán)。

如果該行為未取得全體股東的過(guò)半數(shù)同意，而由不同意轉(zhuǎn)讓的股東購(gòu)買(mǎi)了該部分出資，法官可以對(duì)夫妻一方轉(zhuǎn)讓出資的所得再進(jìn)行具體分割。

2、夫妻雙方就轉(zhuǎn)讓股權(quán)未達(dá)成一致意見(jiàn)，爭(zhēng)執(zhí)激烈時(shí)，由于有限責(zé)任公司的股權(quán)不能自由轉(zhuǎn)讓?zhuān)稍谟邢挢?zé)任公司的其他股東中，或在取得過(guò)半數(shù)股東同意的前提下，由夫妻雙方(兩者實(shí)力相當(dāng)時(shí))，根據(jù)競(jìng)價(jià)原則，采取競(jìng)價(jià)方式確定其歸屬。

通過(guò)分析，上述對(duì)于有限責(zé)任公司股權(quán)的分割方法來(lái)說(shuō)比較復(fù)雜。筆者認(rèn)為可以采納有關(guān)學(xué)者的建議，考慮在《公司法》上設(shè)立股權(quán)共有制度，以協(xié)調(diào)《公司法》所規(guī)定的有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股份的限制和《婚姻法》關(guān)于股權(quán)作為夫妻共同財(cái)產(chǎn)的分割二者之間的關(guān)系。即某項(xiàng)特定股權(quán)可以由兩個(gè)以上的股東共同享有，并由共同享有某項(xiàng)股權(quán)的股東推舉一人行使股東權(quán)利。這種共有某項(xiàng)特定股權(quán)的股東，可以稱(chēng)之為復(fù)合股東。有了這種股權(quán)共有制度后，在有限責(zé)任公司成立時(shí)，夫妻雙方就可以以共同股東的身份享有特定股權(quán)，在夫妻關(guān)系存續(xù)期間，由夫妻中的一人代表雙方具體行使股東權(quán)利，離婚時(shí)可以自然地將共同股權(quán)進(jìn)行分割。

(二)對(duì)于股份有限公司股權(quán)的分割

股份有限公司的股權(quán)憑證表現(xiàn)為股份，上市公司表現(xiàn)為股票。當(dāng)前，由于股份有限公司屬于大眾化公司，《公司法》對(duì)其股權(quán)的轉(zhuǎn)讓限制較少，可以依法自由轉(zhuǎn)讓。在審判實(shí)踐中，可以根據(jù)股權(quán)憑證的不同作如下處理：

1.股權(quán)為股份有限公司的不記名股票。由于該種股票并不記載有股東姓名，轉(zhuǎn)讓時(shí)受限制較小，只須在證券交易所交付股票即可完成股權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)蚨鴮?duì)這種股權(quán)的分割方法較簡(jiǎn)便，可以直接判決分割股份的數(shù)量，執(zhí)行也比較容易，只要請(qǐng)有關(guān)部門(mén)辦理股份變更登記即可。

2.股權(quán)為股份有限公司的記名股票。這是身份性很強(qiáng)的一種股權(quán)記載形式，因而需要按照股權(quán)持有者身份的不同而分別予以討論：

(1)發(fā)起人、公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理所持有的記名股票。由于他們具有較強(qiáng)的身份性，因此《公司法》對(duì)其的轉(zhuǎn)讓有著特殊規(guī)定。《公司法》第147條規(guī)定：“發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份，并在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。”這就意味著如果夫妻雙方離婚時(shí)公司成立尚未滿三年，那么作為發(fā)起人的夫妻一方所持有的記名股票是不可轉(zhuǎn)讓的。在公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的任職期間，作為他們夫妻的一方所持有的記名股票，也不可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)栽诜指钤摴蓹?quán)利益時(shí)，只能由持有方繼續(xù)享有該股權(quán)，而判決給另一方以適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

(2)夫妻一方持有的其它記名股票。由于這種股票在轉(zhuǎn)讓時(shí)間上并無(wú)限制，所以在分割時(shí)，只須依照《公司法》中有關(guān)規(guī)定，以背書(shū)或法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式在依法設(shè)立的交易場(chǎng)所進(jìn)行即可。具體案件中，若雙方達(dá)成一致意見(jiàn)，依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)袥Q確認(rèn)所有權(quán);否則，法院可在夫妻雙方經(jīng)濟(jì)實(shí)力相當(dāng)?shù)那闆r下可以采取競(jìng)價(jià)的方式來(lái)決定股權(quán)的歸屬，如果夫妻雙方中的一方處于經(jīng)濟(jì)上的弱勢(shì)，則不宜采用競(jìng)價(jià)的方式，此時(shí)法院可本著公平分割兼顧保護(hù)家庭中弱者的精神，對(duì)該部分股權(quán)自由裁量，確定歸屬。

與此同時(shí)，法官還應(yīng)注意分割股權(quán)時(shí)涉及到的一個(gè)不可避免地重要問(wèn)題，即是股權(quán)的價(jià)值評(píng)估問(wèn)題。這對(duì)于分割股權(quán)有著重要意義。因?yàn)椋蚱薰灿械墓蓹?quán)，無(wú)論是依法由持有方所有，還是雙方協(xié)議歸一方所有，都會(huì)出現(xiàn)補(bǔ)償費(fèi)的問(wèn)題，而給予對(duì)方的補(bǔ)償數(shù)額都要依據(jù)股權(quán)價(jià)值而定。因而，在審理案件過(guò)程中，對(duì)股權(quán)的評(píng)估，法官應(yīng)當(dāng)委托交易所等權(quán)威機(jī)構(gòu)進(jìn)行，其作價(jià)也應(yīng)當(dāng)依循公平、合理、合法的基本原則，以股東已認(rèn)繳并實(shí)繳的出資額為基準(zhǔn)，全面考慮公司的盈虧狀況、發(fā)展前景等引起股權(quán)變動(dòng)的諸多因素。

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