現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬,它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫(xiě)。現(xiàn)金日記賬既可用作明細(xì)帳,也可用于過(guò)帳媒介。在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多的企業(yè),也可分別設(shè)置現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬,它們只能是單欄式的日記賬;現(xiàn)金日記賬還可設(shè)置成三欄式的日記賬(分別見(jiàn)表、表、表)。除非企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)特別繁多,一般情況下,只設(shè)置三欄式的現(xiàn)金日記賬。
銀行存款日記賬是用來(lái)記錄銀行存款收付業(yè)務(wù)的特種日記賬。其設(shè)計(jì)方法與現(xiàn)金日記賬基本相同,但須將帳簿名稱分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”,并將前兩種帳頁(yè)左上角的科目名稱改為“銀行存款”。而且一般應(yīng)相應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄,以便分類提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)行查對(duì)、匯總。一般企業(yè)也只設(shè)置三欄式的銀行存款日記賬。其基本格式可參照現(xiàn)金日記賬,不另贅述。
在日記賬用作過(guò)帳媒介時(shí),必須設(shè)置普通日記賬,用以記錄全部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),逐日逐筆進(jìn)行登記。普通日記賬可以采用帳戶兩欄式,也可采用金額雙欄式,但后者更為簡(jiǎn)便易行。
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