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寧波
出納人員管理現金須知
現金管理的工作要點主要包括以下內容：
(1)規定現金的使用范圍。
《現金管理暫行條例》第五條規定，開戶單位可以在下列范圍內使用現金：
①職工工資、各種工資津貼。
②個人勞動報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。
③支付給個人的獎金，包括根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
④各種勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出，如轉業、復員、退伍、退職、退休費和其他按規定發給個人的費用。
⑤向個人購買農副產品和其他物資支付的價款。
⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
⑦支付各單位間在轉賬結算起點(1000元)以下的零星支出。
⑧中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。凡是不屬于現金結算范圍的，應通過銀行進行轉賬結算。
(2)規定庫存現金限額。
企業的庫存現金限額由其開戶銀行根據實際需要核定，一般為3～5天的零星開支需要量。邊遠地區和交通不便地區的企業，庫存現金限額可以多于5天，但不能超過15天的日常零星開支量。企業必須嚴格按規定的限額控制現金結余量，超過限額的部分，必須及時送存銀行。
(3)企業不得坐支現金。
企業支付現金時，可以從企業庫存現金中支付，也可以從銀行存款中提取現金支付，但不能從本企業的現金收入中直接支付(此為坐支)。企業坐支現金，不利于銀行對企業的往來結算進行監督。企業收入的現金必須當日送存銀行，注明款項的來源。支取現金時，必須在現金支票上注明用途。
(4)現金日常收支管理。
①現金收入應于當日送存銀行，如當日送存銀行確有困難，由銀行確定送存時間。
②企業可以在現金使用范圍內支付現金或從銀行提取現金，但不得從本單位的現金收入中直接支付(坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業應定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
③企業從銀行提取現金時，應當在取款憑證上寫明具體用途，并由財會部門負責人簽字蓋章后，交開戶銀行審核后方可支取。
④因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他情況必須使用現金的，企業應當提出申請，經開戶銀行審核批準后，方可支付現金。
(5)現金賬目管理。
企業必須建立健全的現金賬目，逐筆登記現金收入和支出，做到賬目日清日結，賬款相符。
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