《一般企業(yè)收入明細表》填報說明

本表適用于執(zhí)行除事業(yè)單位會計準則、非營利企業(yè)會計制度以外的其它國家統(tǒng)一會計制度的非金融居民納稅人填報。納稅人應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”。

一、有關項目填報說明

1.第1行“營業(yè)收入”：根據(jù)主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入的數(shù)額計算填報。

2.第2行“主營業(yè)務收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人核算的主營業(yè)務收入。

3.第3行“銷售商品收入”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售的納稅人取得的主營業(yè)務收入。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品(銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品除外)取得的收入也在此行填報。

4.第4行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應確認的主營業(yè)務收入。

5.第5行“提供勞務收入”：填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務活動取得的主營業(yè)務收入。

6.第6行“建造合同收入”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產(chǎn)船舶、飛機、大型機械設備等取得的主營業(yè)務收入。

7.第7行“讓渡資產(chǎn)使用權收入”：填報納稅人在主營業(yè)務收入核算的，讓渡無形資產(chǎn)使用權而取得的使用費收入以及出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)取得的租金收入。

8.第8行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業(yè)務收入。

9.第9行：“其他業(yè)務收入”：填報根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務性質(zhì)分別填報納稅人核算的其他業(yè)務收入。

10.第10行“材料銷售收入”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。

11.第11行“其中：非貨幣性資產(chǎn)交換收入”：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換按照國家統(tǒng)一會計制度應確認的其他業(yè)務收入。

12.第12行“出租固定資產(chǎn)收入”：填報納稅人將固定資產(chǎn)使用權讓與承租人獲取的其他業(yè)務收入。

13.第13行“出租無形資產(chǎn)收入”：填報納稅人讓渡無形資產(chǎn)使用權取得的其他業(yè)務收入。

14.第14行“出租包裝物和商品收入”：填報納稅人出租、出借包裝物和商品取得的其他業(yè)務收入。

15.第15行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務收入。

16.第16行“營業(yè)外收入”：填報納稅人計入本科目核算的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項收入。

17.第17行“非流動資產(chǎn)處置利得”：填報納稅人處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等取得的凈收益。

18.第18行“非貨幣性資產(chǎn)交換利得”：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應確認的凈收益。

19.第19行“債務重組利得”：填報納稅人發(fā)生的債務重組業(yè)務確認的凈收益。

20.第20行“政府補助利得”：填報納稅人從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)應確認的凈收益。

21.第21行“盤盈利得”：填報納稅人在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈應確認的凈收益。

22.第22行“捐贈利得”：填報納稅人接受的來自企業(yè)、組織或個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈應確認的凈收益。

23.第23行“罰沒利得”：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款、沒收收入應確認的凈收益。

24.第24行“確實無法償付的應付款項”：填報納稅人因確實無法償付的應付款項而確認的收入。

25.第25行“匯兌收益”：填報納稅人取得企業(yè)外幣貨幣性項目因匯率變動形成的收益應確認的收入。(該項目為執(zhí)行小企業(yè)準則企業(yè)填報)

26.第26行“其他”：填報納稅人取得的上述項目未列舉的其他營業(yè)外收入，包括執(zhí)行《企業(yè)會計準則》納稅人按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調(diào)整確認的收益，執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。

二、表內(nèi)、表間關系

(一)表內(nèi)關系

1.第1行=第2+9行。

2.第2行=第3+5+6+7+8行。

3.第9行=第10+12+13+14+15行。

4.第16行=第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。

(二)表間關系

1.第1行=表A100000第1行。

2.第16行=表A100000第11行。

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