一、給原始憑證分類
首先,拿來原始憑證后,要檢查是否合乎入賬手續。如果是發票,要檢查是否有稅務監制章,然后看以下四點:
1、大小寫金額是否一致,與剪口處是否相符;
2、是否有相關人員的簽名。
3、付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業務內容、數量、單位、金額等要素是否完備;
4、是否有開發票單位的簽章;
二、編制記賬憑證:根據原始憑證的分類,我們就可以做憑證了,憑證也叫傳票,附憑證有幾張原始憑證,就填幾張。
三、登記賬簿:憑證審核無誤后,就應該登記賬簿了。
先給憑證按時間順序編號,再根據記賬憑證上的科目,逐筆登記到對應的賬簿上。
賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結,現金賬的余額要和庫存也就是保險柜中的現金數目核對,銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對,其他的明細賬是每個月結一次就行了。
四、記帳憑證匯總:就是把記賬憑證的科目和金額匯集到一起,匯總的順序是:按憑證上的編號排好順序,然后根據憑證上的科目做丁字賬,一個科目一個科目的抄寫,最后合計,看借方總合計數是否等于貸方總合計數,相等了,說明平了,然后把數據抄寫在記賬憑證匯總表上。
五、登記總賬:根據試算平衡的記賬憑證匯總表,登記總賬。
登記總賬和明細賬有點不同,在明細賬上,借方、貸方各自記一行,而總賬是借貸方在一行上。
六、對賬、結賬:記完總賬就該對賬和結賬了,只要憑證是正確的,登記完的賬也應該是正確的,現在用財務軟件的,這個可以保證,但是手工記賬,就不保了,因此要經常對賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。
七、編制會計報表:記完總賬后,試算平衡了,就可以編制財務會計報表了。
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