簡(jiǎn)單的數(shù)字,在小王看來,卻是能夠感受到的實(shí)實(shí)在在的壓力。她告訴記者,市縣兩級(jí)政府在總局、省局稅收計(jì)劃基礎(chǔ)上增加了20%以上的定額,加上國(guó)稅總局強(qiáng)調(diào)減少稅收“跑冒滴漏”和堅(jiān)決禁止收“過頭稅”,預(yù)計(jì)明年的稅收征管難度更大。多位業(yè)內(nèi)專家也告訴記者,在“積極的財(cái)政政策”之下,2013年赤字規(guī)模的絕對(duì)數(shù)量仍要體現(xiàn)相應(yīng)的擴(kuò)張力度,預(yù)計(jì)赤字率也有相應(yīng)的提升空間。而作為積極財(cái)政政策的重要抓手,結(jié)構(gòu)性減稅將進(jìn)一步完善,并將推動(dòng)更深層次的稅制改革。
形勢(shì)
財(cái)政收支矛盾日趨凸顯
根據(jù)財(cái)政部公布的數(shù)據(jù),從2012年的整體財(cái)政收入情況來看,1至11月累計(jì)全國(guó)財(cái)政收入108903億元,比去年同期增加11594億元,增長(zhǎng)11.9%.總體看,今年財(cái)政收入增幅比去年同期明顯回落,1月至11月全國(guó)財(cái)政收入累計(jì)增幅比去年同期回落14.9個(gè)百分點(diǎn)。
財(cái)政部財(cái)科所研究員李-全指出,前11個(gè)月的財(cái)政收入比去年同期有所增長(zhǎng),完成預(yù)算進(jìn)度有所加快,但整體財(cái)政收入有所回落,這其中有三個(gè)原因:一是與金磚四國(guó)的情況類似,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩對(duì)財(cái)政收入有著實(shí)質(zhì)性的影響;二是工業(yè)生產(chǎn)者價(jià)格指數(shù)下降對(duì)財(cái)政收入有著進(jìn)一步的拉動(dòng)趨勢(shì);結(jié)構(gòu)性減稅也對(duì)財(cái)政收入放緩有一定影響。
在財(cái)政收入增長(zhǎng)放緩的同時(shí),今年前11個(gè)月的財(cái)政支出也有著明顯的增長(zhǎng)。數(shù)據(jù)顯示,1至11月累計(jì),全國(guó)財(cái)政支出104896億元,比去年同期增加15940億元,增長(zhǎng)17.9%.展望2013年以及未來的幾年,這種財(cái)政收支矛盾可能日趨凸顯。財(cái)政部部長(zhǎng)謝*人在日前召開的全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議講話時(shí)指出,從財(cái)政看,2013年收支矛盾十分突出。收入方面,國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)存在較多不確定性,國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行還面臨不少困難,企業(yè)利潤(rùn)下降,結(jié)合稅制改革實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策,都將減少一些收入。財(cái)政收入增長(zhǎng)將會(huì)比較低。支出方面,保障和改善民生,推進(jìn)各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展,尤其是教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、農(nóng)業(yè)水利等支出需求較大,穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、深化改革等都需要增加財(cái)政投入,財(cái)政支出壓力較大。
隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度從兩位數(shù)下移至“七上八下”成為一種常態(tài),中央和地方財(cái)政都要做好“過緊日子”的準(zhǔn)備。在收入方面,至少明年財(cái)政收入不再可能保持遠(yuǎn)超GDP增速的高增長(zhǎng)水平,有可能退回10%左右甚至更低的增長(zhǎng)水平;在支出方面,教育、社保、住房、三農(nóng)、小微企業(yè)等剛性社會(huì)支出規(guī)模很大、壓縮很難。
與此同時(shí),業(yè)內(nèi)專家還指出,2013年,中央財(cái)政比起地方財(cái)政可能面臨更大收支壓力。國(guó)務(wù)院參事、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉*接受《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪時(shí)表示,一方面是中央財(cái)政相對(duì)于地方財(cái)政的投入壓力不減;另一方面,明年資源稅、環(huán)境稅、房產(chǎn)稅等領(lǐng)域稅制改革所創(chuàng)造的新增稅收主要?dú)w屬于地方財(cái)政,與中央財(cái)政關(guān)系不大,中央財(cái)政缺乏稅收增量的足夠“彈藥庫”。
預(yù)測(cè)
赤字規(guī)模可能適度增加
剛剛結(jié)束的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確提出,要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策,充分發(fā)揮逆周期調(diào)節(jié)和推動(dòng)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。“我國(guó)從2009年開始至今,已經(jīng)實(shí)施了4年的積極財(cái)政政策,并取得了顯著成效,明后兩年積極的財(cái)政政策仍然不能退出。”財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)蘇-明接受《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪時(shí)說,“首先是適度擴(kuò)大赤字率(財(cái)政赤字占GDP的比重),由于我國(guó)的財(cái)政赤字相對(duì)規(guī)模還遠(yuǎn)低于美國(guó)和歐盟的水平,因此明年的財(cái)政赤字還有進(jìn)一步擴(kuò)大的空間。”
**證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家巴*松在《2013年宏觀經(jīng)濟(jì)展望》中表示,總體看來,遵循從危機(jī)政策逐步退出的取向,2009年以來財(cái)政政策力度是逐步縮減的過程,2012年預(yù)算赤字占比GDP由2010年的1.8%下降至1.5%,規(guī)模有所縮小。展望2013年,由于通脹壓力減少,同時(shí)中央政府項(xiàng)目、民生建設(shè)投入進(jìn)入高峰期,赤字的擴(kuò)大將是必然之舉。預(yù)計(jì)2013年財(cái)政赤字率將達(dá)到2.0%,按照赤字率擴(kuò)大到2%的水平,同時(shí)GDP以8%增速計(jì)算,那么2013年的赤字規(guī)模為1.2萬億元,較2012年的8000億元大約提高4000億元。
由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量的不斷增加,財(cái)政收入也連續(xù)幾年保持兩位數(shù)增長(zhǎng),預(yù)計(jì)明年財(cái)政赤字的規(guī)模仍會(huì)不斷擴(kuò)大,但不可能陡增,有可能呈現(xiàn)階梯式增長(zhǎng),并確保赤字率維持在3%的國(guó)際“警戒線”之內(nèi)。
業(yè)內(nèi)專家還認(rèn)為,明年的債券發(fā)行力度也不會(huì)小。巴*松在《2013年宏觀經(jīng)濟(jì)展望》中指出,投資的力度需要加大,比如基礎(chǔ)設(shè)施(中國(guó)新的政治周期來臨是最常用的手段),需要實(shí)施積極的財(cái)政政策來穩(wěn)增長(zhǎng)。因此,在主體稅收收入有限的前提下,政府無疑會(huì)加大債券發(fā)行力度。
“我國(guó)目前的債務(wù)余額約為20萬億元,中國(guó)的資產(chǎn)負(fù)債率約在40%,遠(yuǎn)低于美國(guó)的100%、日本的227%,仍然在安全的范圍之內(nèi),政府可能擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模。”蘇-明指出。
改革
結(jié)構(gòu)性減稅將進(jìn)一步完善
謝*人日前在全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議講話時(shí)明確指出,2013年財(cái)政工作的主要任務(wù)之一就是“結(jié)合稅制改革完善結(jié)構(gòu)性減稅政策”。
“毫無疑問,明年結(jié)構(gòu)性減稅最現(xiàn)實(shí)有力的武器還是營(yíng)改增。”劉-桓稱,如果現(xiàn)有試點(diǎn)進(jìn)展順利的話,預(yù)計(jì)明年仍將會(huì)有10個(gè)以上的試點(diǎn)獲批營(yíng)改增。
謝*人也表示,明年將加快推進(jìn)“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作,抓緊研究交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)試點(diǎn)的方案,適時(shí)將郵電通信、鐵路運(yùn)輸、建筑安裝等行業(yè)納入試點(diǎn)范圍“隨著明年?duì)I改增試點(diǎn)行業(yè)和地區(qū)的擴(kuò)圍,增值稅作為主體稅種,預(yù)計(jì)將達(dá)到幾千億的減稅規(guī)模。”劉*希說。
除了營(yíng)改增這一重要抓手之外,業(yè)內(nèi)人士指出,明年,支持小微型企業(yè)發(fā)展、科技創(chuàng)新的各項(xiàng)財(cái)稅政策也有望更多的出臺(tái)。李-全指出,要不斷通過財(cái)稅體制改革促進(jìn)科技創(chuàng)新在產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的重要作用;還要加強(qiáng)節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù),對(duì)環(huán)保節(jié)能類產(chǎn)業(yè)加以促進(jìn),而對(duì)非環(huán)保類產(chǎn)業(yè)繼續(xù)實(shí)施限制性政策;進(jìn)一步通過財(cái)稅體制改革,促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展,特別是需要大力支持小微企業(yè)快速發(fā)展,降低其發(fā)展負(fù)擔(dān)。
不過,值得注意的是,結(jié)構(gòu)性減稅不是一刀切的減稅,而是“有增有減”。劉-桓指出,當(dāng)前全社會(huì)對(duì)結(jié)構(gòu)性減稅的期望值很高,但結(jié)構(gòu)性減稅并不意味著“稅收減得越少越好”,其更多意味著的是“把水放活,把魚養(yǎng)活”,即涵養(yǎng)稅源。在“開源”方面,該收的稅還是要收,特別是關(guān)系到生態(tài)文明建設(shè)的環(huán)保稅、資源稅、碳稅等新增稅種、稅目等。
實(shí)際上,謝*人在全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議上就指出,明年將繼續(xù)推進(jìn)改革,擴(kuò)大資源稅從價(jià)計(jì)征范圍,進(jìn)一步發(fā)揮好稅收促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)的作用。
中共中央政治局常委、國(guó)務(wù)院副總理李*強(qiáng)日前在北京主持召開經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和改革調(diào)研工作座談會(huì)時(shí)指出,“明年財(cái)稅體制改革重點(diǎn)要擴(kuò)大營(yíng)改增試點(diǎn)范圍,促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整,同時(shí)正稅清費(fèi),減輕不合理負(fù)擔(dān),培育地方主體稅種,增強(qiáng)地方自主發(fā)展力量。”其中,“培育地方主體稅種”的說法十分引人關(guān)注。
中國(guó)社會(huì)科學(xué)院學(xué)部委員、財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長(zhǎng)高*勇此前就曾指出,如果到2015年增值稅作為一個(gè)主體稅種,全面覆蓋營(yíng)業(yè)稅,那么意味著地方政府手中幾乎唯一的主體稅種就被徹底鏟除。但一級(jí)地方政府財(cái)政收支平衡權(quán)力要求它必須擁有獨(dú)立的稅源,而且是它自己能夠掌控的獨(dú)立的稅源。由于增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅四個(gè)主要稅種可能都不會(huì)納入地方稅種,因此,財(cái)產(chǎn)稅、房地產(chǎn)稅開征的步伐就可能提速,而這一提速就是整個(gè)中國(guó)稅收制度的整體性變革。
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