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寧波
什么是利潤分配會計分錄
(一)營業利潤(或虧損)的結轉
1、期末將所有的收入科目轉入"本年利潤"科目的貸方：
借：主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
貸：本年利潤
2、期末將所有的支出科目轉入"本年利潤"科目的借方：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
營業稅金及附加
其他業務成本
管理費用
財務費用
銷售費用
勘探費用
資產減值損失
營業外支出
所得稅費用
3、期末將"公允價值變動損益"、"投資收益"科目的凈收益轉入"本年利潤"科目：
借：投資收益
公允價值變動損益
貸：本年利潤
4、期末將"投資收益"科目的凈損失轉入"本年利潤"科目：
借：本年利潤
貸：投資收益
(二)利潤分配
1、企業用盈余公積彌補虧損：
借：盈余公積
貸：利潤分配-盈余公積補虧
2、提取盈余公積：
借：利潤分配-提取法定盈余公積
-提取任意盈余公積
貸：盈余公積-法定盈余公積
-任意盈余公積
3、應分配給股東的庫現金股利或利潤：
借：利潤分配-應付普通股股利
貸：應付股利
4、外商投資企業利用利潤歸還投資：
借：利潤分配-利潤歸還投資
貸：盈余公積-利潤歸還投資
5、外商投資企業從凈利潤中提取職工獎勵及福利基金：
借：利潤分配-提取職工獎勵及福利基金
貸：應付職工薪酬
6、經批準分派股票股利：
借：利潤分配-轉作股本的普通股股利
貸：股本(股票面值)
資本公積-股本溢價(實際發放的股票股利金額與股票面值總額的差額)
7、根據股東大會或類似機構批準的利潤分配方案，調整批準年度會計報表相關項目的年初數：
調整增加的利潤分配
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈余公積
調整減少的利潤分配
借：盈余公積
貸：利潤分配-未分配利潤
8、按規定用稅前利潤歸還各種借款：
借：利潤分配-歸還借款的利潤
貸：盈余公積-任意盈余公積
9、按規定留給企業的單項留利：
借：利潤分配-單項留用的利潤
貸：盈余公積-任意盈余公積
(三)結轉全年利潤(或虧損)
1、年度終了，企業將全年實現的凈利潤，自"本年利潤"科目轉入"利潤分配"科目：
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
如為凈虧損，作相反的會計分錄。
2、年末，將"利潤分配"科目下的其他明細科目的余額轉入"未分配利潤"明細科目：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：利潤分配-提取法定盈余公積
-提取任意盈余公積
-提取儲備基金(-提取企業發展基金-提取職工獎勵及福利基金-利潤歸還投資)
-應付現金股利或利潤
-轉作股本的股利
-利潤歸還借款
-單項留用的利潤
借：利潤分配-其他轉入
貸：利潤分配-未分配利潤
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