為了加強(qiáng)現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行賬、錢(qián)、物分管的原則，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的手續(xù)。

第一，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計(jì)劃，并按計(jì)劃組織現(xiàn)金收支活動(dòng)。

第二，企業(yè)的會(huì)計(jì)部門(mén)，出納工作和會(huì)計(jì)工作必須合理分工，現(xiàn)金的收付保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

第三，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金安全完整。出納人員每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì)，保證賬實(shí)相符。企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)必須定期或不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)或防止差錯(cuò)以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款，必須及時(shí)查找原因。

第四，一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對(duì)方付款憑證，也應(yīng)開(kāi)出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé);收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也應(yīng)當(dāng)分開(kāi)，由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷(xiāo)貨收入應(yīng)由經(jīng)銷(xiāo)人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊。

第五，一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬，當(dāng)天送存銀行。如收進(jìn)的現(xiàn)金是銀行當(dāng)天停止收款以后發(fā)生的，也應(yīng)在第二天送存銀行。當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)取得開(kāi)戶銀行同意后，按雙方協(xié)商的時(shí)間送存。

第六，不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位、個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。

第七，一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。

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