一、流動(dòng)資金的概念
廣義的流動(dòng)資金。指企業(yè)全部的流動(dòng)資產(chǎn),包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收帳款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。以上項(xiàng)目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所必需,故流動(dòng)資金有一通俗名稱(chēng),稱(chēng)為營(yíng)業(yè)周轉(zhuǎn)資金。狹義的流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債。即所謂凈流動(dòng)資金(networkingcapital)。依照此一定義,流動(dòng)資產(chǎn)的資金來(lái)源,除流動(dòng)負(fù)債外,應(yīng)另辟長(zhǎng)期來(lái)源。凈流動(dòng)資金的多寡代表企業(yè)的流動(dòng)地位,凈流動(dòng)資金越多表示凈流動(dòng)資產(chǎn)愈多,其短期償債能力較強(qiáng),因而其信用地位也較高,在資金市場(chǎng)中籌資較容易,成本也較低。
二、流動(dòng)資金的特點(diǎn)
①流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。
②流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。
③流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。
④流動(dòng)資金來(lái)源具有靈活多樣性。
三、流動(dòng)資金的意義
①加強(qiáng)流動(dòng)資金管理,可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),減少流動(dòng)資金占用,促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。
②加強(qiáng)流動(dòng)資金管理,有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。
四、流動(dòng)資金的管理要求
①既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,又要節(jié)約、合理使用資金。
②管資金的要管資產(chǎn),管資產(chǎn)的要管資金,資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。
③保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合,堅(jiān)持錢(qián)貨兩清,遵守結(jié)算紀(jì)律。
④流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要,不能用于基本建設(shè)和其他開(kāi)支。
五、流動(dòng)資金的估算方法
1.分項(xiàng)詳細(xì)估算法
分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系,對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。根據(jù)“方法與參數(shù)三”,流動(dòng)資金的內(nèi)容有所變化,計(jì)算公式:流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債
其中:流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金
流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
某年流動(dòng)資金投資額(墊支數(shù))=本年流動(dòng)資金需用額-截至上年的流動(dòng)資金投資額=本年流動(dòng)資金需用數(shù)-上年流動(dòng)資金需用數(shù)
2.擴(kuò)大指標(biāo)估算法
擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的實(shí)際資料,求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo),將各類(lèi)流動(dòng)資金率乘以相應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來(lái)估算流動(dòng)資金。計(jì)算公式:
年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類(lèi)流動(dòng)資金率
年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額
3.估算流動(dòng)資金應(yīng)注意
①在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí),應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù),并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。
②在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金,應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金額,分別按照上述的計(jì)算公式進(jìn)行估算,而不能直接按照100%的生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。
③流動(dòng)資金屬于長(zhǎng)期性(永久性)流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)資金的籌措可通過(guò)長(zhǎng)期負(fù)債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。
以上就是關(guān)于這方面的法律知識(shí),希望能對(duì)您有所幫助。如果您不幸遇到一些比較棘手的法律問(wèn)題,而您又有委托律師的想法,我們律霸網(wǎng)有許多律師可以給你提供服務(wù),并且我們律霸還支持線(xiàn)上指定地區(qū)篩選律師,并且都有相關(guān)律師的詳細(xì)資料。
該內(nèi)容對(duì)我有幫助 贊一個(gè)
驗(yàn)證手機(jī)號(hào)
我已閱讀并同意《用戶(hù)服務(wù)協(xié)議》和《律霸隱私政策》
我們會(huì)嚴(yán)格保護(hù)您的隱私,請(qǐng)放心輸入
為保證隱私安全,請(qǐng)輸入手機(jī)號(hào)碼驗(yàn)證身份。驗(yàn)證后咨詢(xún)會(huì)派發(fā)給律師。
專(zhuān)業(yè)律師 快速響應(yīng)
累計(jì)服務(wù)用戶(hù)745W+次
發(fā)布咨詢(xún)
多位律師解答
及時(shí)追問(wèn)律師
同居算夫妻關(guān)系嗎
2021-02-07財(cái)產(chǎn)保全中的反擔(dān)保如何解除,能否解除
2021-01-12一般交通事故處理流程有哪些
2020-11-17醉駕檢察院可以不起訴嗎?需要滿(mǎn)足哪些條件
2020-12-13刑法中自首有哪些法律規(guī)定
2021-01-07沒(méi)有結(jié)婚證家暴怎么辦
2021-01-23婚內(nèi)懷別人孩子犯法嗎
2021-01-30承包工屬于雇傭關(guān)系嗎
2021-01-19學(xué)生宿舍摔傷學(xué)校要負(fù)責(zé)任嗎
2020-12-02勞動(dòng)合同爭(zhēng)議解決方式怎么規(guī)定
2021-02-14如何認(rèn)定勞動(dòng)關(guān)系?
2020-12-02法律是如何規(guī)定勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁管轄的
2020-12-16員工簽字又反悔 訴至法院被駁回
2020-11-16如何區(qū)別第三者責(zé)任強(qiáng)制險(xiǎn)與責(zé)任險(xiǎn)
2021-02-04飛機(jī)延誤賠償多久到賬
2021-01-09中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法全文內(nèi)容有哪些
2021-01-10關(guān)于投保新型人身保險(xiǎn)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)提示的公告
2020-12-18保險(xiǎn)到期數(shù)小時(shí)后投保車(chē)輛發(fā)生火災(zāi)
2020-11-24什么是比例賠付
2021-03-10出車(chē)禍后保險(xiǎn)公司不愿理賠怎么辦
2021-03-09