一、流動資金的概念
廣義的流動資金。指企業全部的流動資產,包括現金、存貨(材料、在制品、及成品)、應收帳款、有價證券、預付款等項目。以上項目皆屬業務經營所必需,故流動資金有一通俗名稱,稱為營業周轉資金。狹義的流動資金=流動資產-流動負債。即所謂凈流動資金(networkingcapital)。依照此一定義,流動資產的資金來源,除流動負債外,應另辟長期來源。凈流動資金的多寡代表企業的流動地位,凈流動資金越多表示凈流動資產愈多,其短期償債能力較強,因而其信用地位也較高,在資金市場中籌資較容易,成本也較低。
二、流動資金的特點
①流動資金占用形態具有變動性。
②流動資金占用數量具有波動性。
③流動資金循環與生產經營周期具有一致性。
④流動資金來源具有靈活多樣性。
三、流動資金的意義
①加強流動資金管理,可以加速流動資金周轉,減少流動資金占用,促進企業生產經營的發展。
②加強流動資金管理,有利于促進企業加強經濟核算,提高生產經營管理水平。
四、流動資金的管理要求
①既要保證生產經營需要,又要節約、合理使用資金。
②管資金的要管資產,管資產的要管資金,資金管理和資產管理相結合。
③保證資金使用和物資運動相結合,堅持錢貨兩清,遵守結算紀律。
④流動資金只能用于生產經營周轉的需要,不能用于基本建設和其他開支。
五、流動資金的估算方法
1.分項詳細估算法
分項詳細估算法是根據周轉額與周轉速度之間的關系,對構成流動資金的各項流動資產和流動負債分別進行估算。根據“方法與參數三”,流動資金的內容有所變化,計算公式:流動資金=流動資產—流動負債
其中:流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現金
流動負債=應付賬款+預收賬款
某年流動資金投資額(墊支數)=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數-上年流動資金需用數
2.擴大指標估算法
擴大指標估算法是根據現有企業的實際資料,求得各種流動資金率指標,將各類流動資金率乘以相應的費用基數來估算流動資金。計算公式:
年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率
年流動資金額=年產量×單位產品產量占用流動資金額
3.估算流動資金應注意
①在采用分項詳細估算法時,應根據項目實際情況分別確定現金、應收賬款、存貨和應付賬款的最低周轉天數,并考慮一定的保險系數。
②在不同生產負荷下的流動資金,應按不同生產負荷所需的各項費用金額,分別按照上述的計算公式進行估算,而不能直接按照100%的生產負荷下的流動資金乘以生產負荷百分比求得。
③流動資金屬于長期性(永久性)流動資產,流動資金的籌措可通過長期負債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。
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