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應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制有哪些方法

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-08 · 215人看過

第一，應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制是否健全有效

有效的內(nèi)部控制應(yīng)包括以下幾個(gè)方面：

(1)業(yè)務(wù)部門根據(jù)訂貨單，經(jīng)過審核后，編制銷貨通知單。

(2)信用部門根據(jù)銷貨通知單進(jìn)行資信調(diào)查并批準(zhǔn)賒銷。

(3)倉庫根據(jù)運(yùn)輸部門持有的經(jīng)信用部門批準(zhǔn)的銷貨單核發(fā)貨物。

(4)會(huì)計(jì)部門根據(jù)銷貨單開具銷貨發(fā)票，并根據(jù)銷貨發(fā)票及經(jīng)批準(zhǔn)的有關(guān)憑證，編制記賬憑證，登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并進(jìn)行總分類核算。

(5)出納人員在收到貨款后，登記銀行存款日記賬。

(6)對(duì)于長(zhǎng)期不能收回的應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)部門應(yīng)催收、清理貨款并及時(shí)處理壞賬。

第二，應(yīng)收賬款增減變動(dòng)的合理性和合法性以及壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、賬務(wù)處理是否正確。

包括有無虛列應(yīng)收賬款、虛列企業(yè)利潤(rùn)的現(xiàn)象，對(duì)已作壞賬處理的應(yīng)收賬款應(yīng)審查是否利用壞賬損失進(jìn)行舞弊活動(dòng)。發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款有貸方余額的應(yīng)查明原因，必要時(shí)，做出分類調(diào)整。

第三，外幣應(yīng)收賬款的折算是否正確。

包括所選折算匯率是否前后各期一致;期末外幣應(yīng)收賬款余額是否按期末市場(chǎng)匯率折算成記賬本位幣金額;折算差額的會(huì)計(jì)處理是否正確。

第四，應(yīng)收賬款項(xiàng)目在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性。

會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)收賬款項(xiàng)目是否根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”賬戶的所屬各明細(xì)賬期末借方余額的合計(jì)數(shù)填列。

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