業務要點
根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等會計法規的規定,出納人員具有以下職責。
(1)出納人員要按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,辦理現金收付和銀行結算業務,具體內容有以下幾點。
①出納人員心嚴格遵守現金收支范圍的規定,非現金結算的范圍不得用現金收付。
②遵守庫存現金限額,對超限額的現金應按規定及時送存銀行。
③現金管理要做到日清月結,每日下班前應核對賬面余額與庫存現金余額,發現問題須及時查對。
④銀行存款日記賬與銀行對賬單要及時核對,如有不符,應立即通知銀行調整。
(2)出納人員要根據會計制度的規定,在辦理現金和銀行存款收付業務時,須嚴格審核有關原始憑證,再據以編制收付款憑證,然后根據編制的收付款憑證,按順序逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬,并結出余額。
(3)按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的相關規定辦理外匯出納業務。外匯出納業務是一項政策性很強的工作,隨著我國改革開放的深入發展、國際間經濟交往的日益頻繁,外匯出納也越來越重要,出納人員應熟悉國家外匯管理制度,及時辦理結匯、購匯、付匯,避免國家外匯流失。
(4)掌握銀行存款余額,不準簽發空頭支票,不準出租、出借銀行賬戶為其他企業辦理結算,這是出納人員必須遵守的一條紀律,也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的最要保障。出納人員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理,堵塞結算漏洞。
(5)保證庫存現金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。建立適合本企業情況的現金和有價證券保管責任制,如發生短缺,對于屬于出納人員責任的,出納人員要進行賠償。
(6)出納要妥善保管好有關印章、空白收據和空白支票。企業的印章、空白票據在企業的財務管理工作中非常重要,在實際工作中,因丟失印章和空白票據給企業帶來經濟損失的不乏其例,因此,擔負保管責任的出納人員必須有安全保管意識,并給予高度重視。通常情況下,企業財務公章和出納人員名章要實行分管,出納人員對交由其保管的出納印章要嚴格按照規定用途使用,對各種票據要辦理領用和注銷手續。
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