發行公司債券的主要程序有什么?

1.作出決議或決定

股份有限公司、有限責任公司發行公司債券，由董事會制訂方案，股東會作出決議;國有獨資公司發行公司債券，應由國家授權投資的機構或者國家授權的部門作出決定。

2.申請發行

公司在作出發行公司債券的決議或者決定后，必須依照公司法規定的條件，向國務院授權的部門提交規定的申請文件，報請批準，所提交的申請文件，必須真實、準確、完整。向國務院授權的部門提交的申請文件包括：公司登記證明、公司章程。公司債券募集辦法、資產評估報告和驗資報告。

3.發行公司債券的批準

國務院授權的部門依照法定條件負責批準公司債券的發行，該部門應當自受理公司債券發行申請文件之日起三個月內作出決定;不予審批的，應當作出說明。

4.公告募集辦法

發行公司債券申請經批準后，應當公告債券募集辦法;在募集辦法中應當載明下列事項：(1)公司名稱;(2)債券總額和債券的票面金額;(3)債券的利率;(4)還本付息的期限和方式;(5)債券發行的起止日期;(6)公司凈資產額;(7)已發行的尚未到期的公司債券總額;(8)公司債券的承銷機構。

5.公司債券的載明事項

公司發行公司債券，必須在債券上載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項，并由董事長簽名，公司蓋章。

6.公司債券存根簿

公司發行公司債券應當置備公司債券存根簿。發行記名公司債券的，應當在公司債券存根簿上載明下列事項：(1)債券持有人的姓名或者名稱及住所;(2)債券持有人取得債券的日期及債務的編號;(3)債券總額，債券的票面金額，債券的利率，債券的還本付息的期限和方式;(4)債券的發行日期。

7.發行中不當行為的糾正

國務院授權的部門對已作出的審批公司債券發行的決定，發現不符合法律、行政法規規定的，應當予以撤銷;尚未發行的，停止發行;已經發行公司債券的，發行的公司應當向認購人退還所繳股款并加算銀行同期存款利息。

公司債券審核工作流程

1.受理

中國證監會行政許可受理部門根據《程序規定》、《管理辦法》等要求，接收公司債券發行申請文件，并按程序轉公司債券監管部。

公司債券監管部對申請材料進行形式審查。需要發行人補正的，按規定提出補正要求;認為申請材料形式要件齊備，符合受理條件的，通知受理部門作出受理決定;發行人未在規定時間內提交補正材料，或提交的補正材料不符合法定形式的，通知受理部門作出不予受理決定。

2.審核

申請受理后，公司債券監管部將根據回避要求等確定審核人員。審核人員分別從財務和非財務角度對申報材料進行審核，并適時啟動誠信檔案查詢程序。審核工作遵循雙處雙審、書面反饋、集體討論的原則。

3.反饋

審核人員審閱發行人申請文件，提出初審意見，提交反饋會集體討論。反饋會主要討論初步審核中關注的問題、擬反饋意見及其他需要會議討論的事項，通過集體決策方式確定反饋意見。

原則上反饋會按照申請文件受理時間順序安排。反饋會后形成書面反饋意見，履行內部程序后轉受理部門通知、送達發行人。自申請材料受理至首次反饋意見發出期間為靜默期，審核人員不接受發行人來電來訪及其他任何形式的溝通交流。

發行人應當在規定時間內向受理部門提交反饋意見回復材料。期間，如有疑問可與審核人員通過電話、郵件、傳真、會談等方式進行溝通。當面會談溝通的，公司債券監管部應指定兩名以上工作人員在辦公場所與發行人及其中介機構會談。

4.行政許可決定

公司債券監管部召開審核專題會，集體討論形成審核意見。原則上依據受理時間順序安排審核專題會。

審核專題會對發行人的基本情況、審核中發現的主要問題以及反饋意見回復情況進行集體討論，形成公司債券發行申請的審核意見。審核專題會審核意見分為通過、有條件通過和不予通過。對于發行申請材料仍存在尚需進一步落實的重大問題的，公司債券監管部可以按規定再次發出書面反饋意見。

中國證監會履行核準或者不予核準公司債券發行行政許可的簽批程序后，審結發文，公司債券監管部及時完成申請文件原件的封卷歸檔工作。

發行人領取核準發行批文后，無重大期后事項或已履行完期后事項程序的，可按相關規定啟動發行。

5.期后事項

對于發行人和主承銷商領取批文后發生重大事項(簡稱“期后事項”)的，發行人及相關中介機構應按規定向公司債券監管部提交期后事項材料，對該事項是否影響發行條件發表明確意見。

審核人員按要求及時提出處理意見，需提交審核專題會重新審議的，按照相關規定履行內部工作程序。

公開發行公司債券應當符合哪些條件?

(1)股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元

(2)累計債券余額不超過公司凈資產的40%

(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

(4)籌集的資金投向符合國家產業政策

(5)債券的利率不超過國務院限定的利率水平

(6)國務院規定的其他條件

公開發行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。上市公司發行可轉換為股票的公司債券，還應當符合證券法關于公開發行股票的條件，并報國務院證券監督管理機構核準。

通過上文的介紹，我們都知道了，公司債券的發行和審核是有一定的流程的，我們只有按照這個流程進行才能按時的發放債券，所以我們要了解相關知識。了解更多的法律知識請上律霸網進行專業的咨詢。