一、公司債券的監(jiān)管機(jī)構(gòu)

按照《證券法》、《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》規(guī)定，公司債券的發(fā)行、交易、登記結(jié)算等方面的業(yè)務(wù)或行為，由證監(jiān)會(huì)實(shí)施行政監(jiān)管;中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)非公開(kāi)發(fā)行公司債券實(shí)行行業(yè)自律組織事后備案和負(fù)面清單管理;交易場(chǎng)所、中國(guó)**登記結(jié)算公司等按各自職責(zé)負(fù)責(zé)自律監(jiān)管。

二、公司債券的監(jiān)管原則

我國(guó)公司債券市場(chǎng)的監(jiān)管規(guī)則體系比較健全，在法律層面，有《公司法》和《證券法》。在行政規(guī)章層面，2015年1月證監(jiān)會(huì)修訂發(fā)布了《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》;相配套的，證監(jiān)會(huì)還制定了多項(xiàng)規(guī)范性文件，包括《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號(hào)——公開(kāi)發(fā)行公司債券募集說(shuō)明書(shū)》《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)——公開(kāi)發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件》《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第38號(hào)——公司債券年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》《關(guān)于公開(kāi)發(fā)行公司債券的上市公司年度報(bào)告披露的補(bǔ)充規(guī)定》《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第39號(hào)——公司債券半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》《關(guān)于公開(kāi)發(fā)行公司債券的上市公司半年度報(bào)告披露的補(bǔ)充規(guī)定》。此外，針對(duì)部分特殊債券品種，證監(jiān)會(huì)還專(zhuān)門(mén)制定了相關(guān)規(guī)則，如：《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》、《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》等。

在自律組織層面，上海證券交易所、深圳證券交易所、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)以及中國(guó)**登記結(jié)算公司都制定發(fā)布了相應(yīng)的自律規(guī)則，如滬、深交易所均制定發(fā)布了公司債券上市規(guī)則、交易規(guī)則、債券交易實(shí)施細(xì)則、非公開(kāi)發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法、投資者適當(dāng)性管理辦法等;中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)制定發(fā)布了公司債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)范、公司債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引、公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則、證券資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則、證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則等;中國(guó)**登記結(jié)算公司制定發(fā)布了債券登記、托管與結(jié)算業(yè)務(wù)細(xì)則、非公開(kāi)發(fā)行公司債券登記結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則等。

三、公司債券的實(shí)質(zhì)

首先，公司債券作為一種“證券”，它不是一般的物品或商品，而是能夠“證明經(jīng)濟(jì)權(quán)益的法律憑證”。“證券”是各類(lèi)可取得一定收益的債權(quán)及財(cái)產(chǎn)所有權(quán)憑證的統(tǒng)稱(chēng)，是用來(lái)證明證券持有人擁有和取得相應(yīng)權(quán)益的憑證。

其次，公司債券是“有價(jià)證券”，它反映和代表了一定的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，并且自身帶有廣泛的社會(huì)接受性，一般能夠轉(zhuǎn)讓?zhuān)鳛榱魍ǖ慕鹑谛怨ぞ摺Ｒ虼耍瑥倪@個(gè)意義上說(shuō)，“有價(jià)證券”是一種所有權(quán)憑證，一般都須標(biāo)明票面金額，證明持券人有權(quán)按期取得一定收入，并可自由轉(zhuǎn)讓和買(mǎi)賣(mài)，其本身沒(méi)有價(jià)值，但它代表著一定量的財(cái)產(chǎn)權(quán)利。持有者可憑其直接取得一定量的商品、貨幣或是利息、股息等收入。由于這類(lèi)證券可以在證券市場(chǎng)上買(mǎi)賣(mài)和流通，客觀上具有了交易價(jià)格。

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