一、公司債券的監管機構

按照《證券法》、《公司債券發行與交易管理辦法》規定，公司債券的發行、交易、登記結算等方面的業務或行為，由證監會實施行政監管;中國證券業協會對非公開發行公司債券實行行業自律組織事后備案和負面清單管理;交易場所、中國**登記結算公司等按各自職責負責自律監管。

二、公司債券的監管原則

我國公司債券市場的監管規則體系比較健全，在法律層面，有《公司法》和《證券法》。在行政規章層面，2015年1月證監會修訂發布了《公司債券發行與交易管理辦法》;相配套的，證監會還制定了多項規范性文件，包括《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第23號——公開發行公司債券募集說明書》《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第24號——公開發行公司債券申請文件》《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第38號——公司債券年度報告的內容與格式》《關于公開發行公司債券的上市公司年度報告披露的補充規定》《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第39號——公司債券半年度報告的內容與格式》《關于公開發行公司債券的上市公司半年度報告披露的補充規定》。此外，針對部分特殊債券品種，證監會還專門制定了相關規則，如：《上市公司股東發行可交換公司債券試行規定》、《證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務管理規定》等。

在自律組織層面，上海證券交易所、深圳證券交易所、中國證券業協會以及中國**登記結算公司都制定發布了相應的自律規則，如滬、深交易所均制定發布了公司債券上市規則、交易規則、債券交易實施細則、非公開發行公司債券業務管理暫行辦法、投資者適當性管理辦法等;中國證券業協會制定發布了公司債券承銷業務規范、公司債券承銷業務盡職調查指引、公司債券受托管理人執業行為準則、證券資信評級機構執業行為準則、證券市場資信評級機構評級業務實施細則等;中國**登記結算公司制定發布了債券登記、托管與結算業務細則、非公開發行公司債券登記結算業務實施細則等。

三、公司債券的實質

首先，公司債券作為一種“證券”，它不是一般的物品或商品，而是能夠“證明經濟權益的法律憑證”?！白C券”是各類可取得一定收益的債權及財產所有權憑證的統稱，是用來證明證券持有人擁有和取得相應權益的憑證。

其次，公司債券是“有價證券”，它反映和代表了一定的經濟價值，并且自身帶有廣泛的社會接受性，一般能夠轉讓，作為流通的金融性工具。因此，從這個意義上說，“有價證券”是一種所有權憑證，一般都須標明票面金額，證明持券人有權按期取得一定收入，并可自由轉讓和買賣，其本身沒有價值，但它代表著一定量的財產權利。持有者可憑其直接取得一定量的商品、貨幣或是利息、股息等收入。由于這類證券可以在證券市場上買賣和流通，客觀上具有了交易價格。

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