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企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益稅收有哪些種類?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 443人看過

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在我國,企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收流失十分嚴重,這是因為企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓比較隱蔽,而且在通常情況下,企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓也不會經(jīng)常發(fā)生。但是依據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓時充分、及時繳納稅務(wù)是當(dāng)事人的義務(wù)。接下來,小編將為您講述企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益稅收的種類。

一、印花稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生頻率不高,不少納稅人尚不知道股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)需要貼花。而實際上,印花稅作為一種行為稅,只要納稅人書立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》列舉的應(yīng)稅憑證,就必須貼花。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)屬于印花稅征稅稅目,即 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目中“財產(chǎn)所有權(quán)”,按所載金額萬分之五貼花。

二、個人所得稅

不少納稅人、扣繳義務(wù)人對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)可能涉及個人所得稅納稅義務(wù)認識較為片面,以為只要自然人股東采取平價或低價形式轉(zhuǎn)讓股權(quán),便沒有所得,無須申報繳納或扣繳個人所得稅;甚至有的受讓人不知道在向轉(zhuǎn)讓人(原自然人股東)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項時有扣繳其個人所得稅的義務(wù),從而給征納雙方增加不必要的成本、損失。

三、企業(yè)所得稅

企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán),還要申報繳納企業(yè)所得稅。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十六條規(guī)定,企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入屬于轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入。但是根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

四、營業(yè)稅

自2003年1月1日起,對以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為,不征收營業(yè)稅,對轉(zhuǎn)讓股權(quán)的行為不征收營業(yè)稅。

五、土地增值稅

當(dāng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓其股權(quán)形式表現(xiàn)的資產(chǎn)為土地使用權(quán)和地上建筑物和附著物時,應(yīng)該征收土地增值稅。

六、契稅

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中,單位、個人承受企業(yè)股權(quán),企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征契稅;在增資擴股中,對以土地、房屋權(quán)屬作價人股或作為出資投入企業(yè)的,征收契稅。

綜上所述,企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益稅收的種類不多,大致包括印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅等幾類,但是稅收的計算比較復(fù)雜,個人所得稅與企業(yè)所得稅容易重復(fù)或遺漏,建議您在繳納稅收時認真核對,以免漏稅或者重復(fù)繳納。如果您還有其他疑問,請咨詢律霸網(wǎng)站的律師。

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